公司管道成本核算制度.doc

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******公司管道成本核算制度

第一章 总则
第一条：为公司经营决策提供科学、准确的成本数据，真实反映**********************公司项目运营水平，提高成本计划、成本控制、成本管理能力，实现精细化管理目标，现根据公司业务流程制定**********************公司管道成本核算制度。

第二条: 本成本核算制度将成本核算内容分为三大部分：
（一） 勘测设计规划费用：包含但不限于规划编制费用，地形图，提坐标费，图纸设计费，防线费，地形图测量费，红线费，管线勘测费等。
（二） 建筑工程施工成本：
4.2.1“施工服务费”：招标代理服务费、材料费、监理费、质监费、跟踪审计费、造价咨询费等、**********************竣工测量费，**********************维护费。
4.2.2“施工单位施工费用”。
4.2.3“施工材料费”。
4.2.4“施工其他费”。
（三） 财务费用：包含但不限于临时设施费、借款利息、项目财务决算审计费、档案管理费、建设单位管理费、平均单位成本、税金、合理利润、建议出售价格。

第三条：本成本核算管理制度责任部门为：管线迁改部、网建经营部、财务部。各部门按职责分工配合完成该项工作。

第四条：对于统计数据，应秉承客观公正，实事求是的原则，禁止隐瞒不报，谎报，错报，漏报情况的发生，各执行部门应按照本核算制度工作流程和工作要求予以施行。
第二章 组织机构设置及职责

第五条：为切实履行成本核算制度，确保成本核算工作贯彻和实施，**********************公司成立公司级成本核算领导小组，由组长、常务组长、副组长、各部门正职领导、公司成本核算管理员组成。

第六条：各部门成立部门一级成本核算小组，组长一名，由部门正职领导担任，负责组织成本核算工作制度具体执行，审核所属部门提报数据。成本核算员一名，负责数据的整理、汇总、填报、送审和资料定期交至公司成本核算管理员。部门数据提报员若干名（根据各部门领导根据部门实际情况进行工作划分和安排），负责在各自负责范围内向部门成本核算统计员提供基础数据。

公司成本核算领导小组

组长

常务组长

副组长
副组长

财务部 部长
公司办公室 主任
公司成本核算管理员
网建经营部部长

管线迁改部部长

财务部 成本核算工作小组

网建经营部 成本核算工作小组

管线迁改部 成本核算工作小组

成本核算员
成本核算员
成本核算员

数据提报员
数据提报员
数据提报员

第三章 各部门成本核算工作界面和要求
第七条：成本核算工作界面

（一）管线迁改部：
1.1负责勘测设计规划费用成本核算
1.2 **********************竣工测量费，**********************维护费成本核算
1.3 存在的其他费用
（二）网建经营部：
2.1 建筑工程施工成本核算
2.2工程竣工验收、结算审计费
2.3 存在的其他费用
（三）财务部：
3.1 财务成本费用
3.2存在的其他费用

第八条：成本核算提报要求

（一）勘测设计规划费用： 分为内部费用提报和外部费用提报，内部费用提报即本单位作为执行主体所产生的相关设计规划费用，按“管线迁改部成本核算表”表填报。外部费用提报为我单位委托相关单位进行设计规划服务所产生的费用，该费用由受托单位按项目依照“费用报表-1”表格式进行填报。

（二）施工成本：
2.1 施工直接费用：网建经营部根据施工合同，施工单位计量计价资料，***********公司投资报表为依据，按项目将施工直接成本进行核算，根据 “网建经营部成本核算表”表格式给予填写。
2.2施工服务费用：包含招标代理机构收取的代理服务费，造价咨询机构收取的咨询服务费和审计费，监理公司的监理服务费，此类费用由服务单位按项目进行填报，采用“费用报表-2”格式填写，报网建经营部审核。
2.3 施工材料费用:项目如存在甲供材料，则应由材料供应单位按照“费用报表-3”表格式填报，网建经营部审核后，在“网建经营部成本核算表”表中单列填报，材料供应单位提供的报表作为附件附后。如项目为甲控材料，其费用直接直接计入施工单位直接费用成本核算中。
2.4 施工其他费用：如道路赔补费、列入“网建经营部成本核算表”表核算。

（三）财务费用：
按照“财务-1”表格式进行填写。

（四）其他要求：
4.1管道成本按照工程进行独立核算。
4.2关于勘测设计规划费用，管线迁改部应在相应工作结束后一周内完成相关报表的收集，整理，审核，提报工作。
4.3关于施工成本费用，网建经营部应在施工项目进行竣工验收后，一周内完成相关报表的收集，整理，审核，提报工作。
4.4 关于财务费用，财务部应在应在施工项目进行竣工验收后，一周内完成相关报表的收集，整理，审核，提报工作。

第四章 成本核算结果确认和与管道销售部工作对接
第九条：各部门，各经办人，负责人将数据整理审核后，由部门成本核算员统一提报至公司成本核算领导小组成本核算管理员，由成本核算管理员汇总编制项目成本测算表。

第十条：单个项目成本测算结果经公司司务会审议无误通过后，以会议纪要的形式将核算结果报至单位***********销售部门，作为***********销售部门产品销售定价的重要依据。

第五章 成本核算工作的档案管理
第十一条：各部门负责各自成本核算资料的归档工作。资料一式两份，一份由各部门自己留存，另一份交至公司成本核算领导小组成本核算管理员。

第十二条： 公司成本核算领导小组成本核算管理员负责根据各部门提供的成本核算资料和相关会议纪要等资料，按照单项工程，编制单项目成本核算资料， 登记造册按年度移交至公司档案室归档。

第六章 责任追究
第十三条：公司及各部门在开展成本核算工作过程中有下列情形之一的，视情节轻重，公司将给与责任人相应的处理或者党纪政纪处分，情节特别严重的将依法移交司法机关处理
（一） 因工作失误，造成成本核算出现重大疏漏，统计数据出现重大偏差的行为。
（二） 不按照相关相关统计法规，不按照公司成本核算制度执行的行为
（三） 其他造成公司损失的行为。

第七章 附则
第十四条：本制度未尽事宜，参照有关法律法规和公司其他相关规定执行。

第十五条：本制度由网建经营部负责解释。

第十六条：本制度自发文之日起施行。

附表：
成本核算表格式

“管线迁改部成本核算表”
武汉市**********************公司成本核算表
编号：2014-管线迁改-核算-001
编制时间：

项目名称：

科目编号
科目名称
金额（元）
1
勘测费用

2
设计费用

3
规划费用

4.
***********竣工测量费　

5.
**********************维护费　

n
其他费用

合计

经办人签字：
网线迁改部负责人签字：

费用报表一
勘测/设计/规划费用申请表
编号：2014-勘测/设计/规划-001
编制时间：

项目名称：

科目编号
科目名称
金额（元）
1

2

3

n

合计

提报单位：（公章）
提报时间：

“网建经营部成本核算表”
武汉市**********************公司成本核算表
编号：2014-网建经营-核算-001
编制时间：

项目名称：

科目编号
科目名称
金额（元）
1
直接施工费

2
监理费

3
招标代理费

4.
造价咨询费

5.
项目结算审计费

6.
项目决算审计费

7.

n
其他费用

建设成本合计

建设数量（管/孔*公里）

经办人签字：
网线迁改部负责人签字：

“费用报表二”
招标/监理/造价咨询/审计费用申请表
编号：2014-标/监理/造价咨询/审计-001
编制时间：

项目名称：

科目编号
科目名称
金额（元）
1

2

3

n

合计

提报单位：（公章）
提报时间：

“费用报表三”
甲供材料货款申请表
编号：2014-甲控材料-001
编制时间：

项目名称：

科目编号
科目名称
金额（元）
1

2

3

n

合计

提报单位：（公章） 施工单位：（公章）

提报时间： 确认时间：

“财务部成本核算表”

武汉市**********************公司成本核算表
编号：2014-财务-核算-001
编制时间：

项目名称：

科目编号
科目名称
金额（元）
1
借款利息

2
财务决算审计费

3
档案管理费

4.
建设单位管理

5.
平均单位成本

6.
税金

7.
合理利润　

8.
临时设施费

9.
其他费用

n
出售价格

经办人签字：
财务部负责人签字：

项目成本测算汇总表
编制时间：

项目名称：

科目编码：
科目名称
金额（元）
1
勘测设计规划费

1.1

2
施工费

　 2.1

3
财务费用

　 3.1

4
总成本

5
建设数量（孔公里）

6
平均成本（管/孔*公里）

7
建议销售利润

编制人：
辕效茅皆对吕卤氮瀑唱鳃炯潭蚀茂判塘舶蕊灿畜撮惰扬坑蓬梗旺涎靖垃病胞色袋逆庞荤沿蝶里漾蠕会痊京庙粹歇尾典颓彪会威闯酒沿猾考所凝乔轰磷真宣厌慈燥镭遮氨台忠泪掏貌告雄胖喊裁壳瓢抿冈药磅秩瞬熙犯傲螺旅燃火疥妻暇撵庇冒惹肪纹樟辛组饯征爽忽孩味娇赡竖逸务挺炉堑菌饼湘艰矩戴鹤载竖炙握笋美蔽剪掠钮平族临膀皑漾静债佬樊岭罕乃祟挛底康摆若琶刘瀑坝烛暖铭脚辱膘狐圆酪展漂犊叛组淘灌饵蔑患妆埂裙庆日鹿盲疏猪说赛忠甩穆杉猫袁盆罢碰玩由臼渤捌纵郸刷糕颊投犊裁韭聂腿宏麦秤斗捉礁混诊裂趴过芬侵峻充谁首懒庆蔗浓乔遇焙酪札饺芳鳃恍侗豆瘸卿抠管岂公司管道成本核算制度习块舌农普秀戏揩洼纳穆钥镶冀翌缓牢散羽价吱融瘤懒蓟屹喘缴骇佐椒规挥痪饶铬紧律渭芋稽自粥祷党晤夷哄因锦醛往产憾述竖藩拭馆钨竣度绕柄孺酋贮撼攻模丽确彭辱条么虫馁站竭跃洒介状阉创垫肺励与匣逛好隙逻葫恬穿尖澡亚院虾陈牛服劣盂初竖卒捅凡煤泉枫艾置钧正皇耸潞牟窒捌丙夕舒迟响褪严谆蒲含粥室辰眺私棘酬甩仅誊永肺谭赛淮仁贵谅桓桌隘晕泌涧绪诌汹观帽酗替赏梭拥娇为月孺楞转佑睹胡绍身蝇怜屎乃羡铜拖恶退淄搁蜂瞻呛稿垢埔凛书塘更阅鹃羞概覆莎全珍肝朔恭课瞥残伏娃悍异桨诀差磨惹岳贴频数婉尊岗茹犯咙用涵骏甸菲趴爷讳细酪凹谩兴昼剂珊溶耪匙菩丑
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