会计专业综合模拟实验第三版会计分录.doc

会计分录
1、12月1日
借：银行存款 1300
贷：库存现金 1300
2、12月2日
借：材料采购——甲材料 180000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30600
贷：银行存款 210600
3、12月2日
借：材料采购——乙材料 176000
应交税费——应交增值税（进项税额） 29920
贷：应付账款——清江市贸易公司 205920
4、12月2日
借：材料采购——甲材料 558
——乙材料 223.2
应交税费——应交增值税（进项税额） 58.8
贷：库存现金 840
5、12月2日
（1）借：原材料——甲材料 180000
材料成本差异——甲材料 558
贷：材料采购——甲材料 180558

（2）借：原材料——乙材料 180000
贷：材料采购——乙材料 176223.2
材料成本差异——乙材料 3776.8
6、12月3日
借：财务费用——手续费 400
贷：银行存款 400
7、12月3日
借：应付账款——广发公司 200000
贷：应付票据——银行承兑汇票 200000
8、12月3日
借：其他应收款——张明 2000
贷：库存现金 2000
9、12月3日
借：周转材料——木箱 2000
应交税费——应交增值税（进项税额） 340
贷：银行存款 2340
10、12月4日
借：在建工程——设备A 700509
应交税费——应交增值税（进项税额） 118091
贷：银行存款 818600
11、12月5日
借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 90000
贷：原材料——甲材料 90000
12、12月5日
借：生产成本——基本生产成本——B型塑具 36000
——C型塑具 189000
贷：原材料 ——乙材料 225000
13、12月6日
借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 500
——供水车间 1000
贷：原材料——丙材料 1500
14、12月6日
借：应收账款——山湖工厂 8190
贷：其他业务收入 7000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1190
15、12月6日
借：其他业务成本 4500
贷：原材料——甲材料 4500
16、12月7日
（1）借：固定资产清理 25000
累计折旧 30000
贷：固定资产——二车间机器 55000
（2）借：银行存款 30000
贷：固定资产清理 30000
17、12月7日
借：固定资产清理 1000
贷：银行存款 1000
18、12月7日
借：固定资产清理 4000
贷：营业外收入 4000
19、12月8日
借：在建工程——设备A 23400
贷：银行存款 23400
20、12月8日
借：固定资产——二车间机器 723909
贷：在建工程——设备A 723909
21、12月9日
借：周转材料——工具 100
贷：库存现金 100
借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 100
贷：周转材料——工具 100
22、12月10日
借：其他货币资金——外埠存款 10000
贷：银行存款 10000
23、12月10日
借：应付职工薪酬——职工福利 800
贷：库存现金 800
24、12月11日
借：制造费用——二车间 1000
贷：周转材料——木箱 1000
25、12月13日
借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1840
——B型塑具 1472
——C型塑具 920
制造费用——一车间 368
——二车间 368
生产成本——辅助生产成本——机修车间 1104
——供水车间 1288
管理费用 1840
应交税费——应交增值税（进项税额） 1564
贷：银行存款 10764
26、12月15日
（1）借：库存现金 53270
贷：银行存款 53270
（2）借：应付职工薪酬——工资 53270
贷：库存现金 53270
27、12月15日
（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 12420
——B型塑具 8280
——C型塑具 10400
——辅助生产成本——机修车间 8100
——供水车间 4200
制造费用——一车间 3100
——二车间 2030
管理费用 5940
应付职工薪酬——职工福利 1000
贷：应付职工薪酬——工资 55470
（2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1738.8
——B型塑具 1159.2
——C型塑具 1456
——辅助生产成本——机修车间 1134
——供水车间 588
制造费用——一车间 434
——二车间 284.2
管理费用 971.6
贷：应付职工薪酬——职工福利 7765.8
28、12月15日
借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 248.4
——B型塑具 165.6
——C型塑具 208
——辅助生产成本——机修车间 162
——供水车间 84
制造费用——一车间 62
——二车间 40.6
管理费用 138.8
贷：应付职工薪酬——工会经费 1109.4
29、12月15日
借：应付职工薪酬——工会经费 1109.4
贷：银行存款 1109.4
30、12月15日
借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 186.3
——B型塑具 124.2
——C型塑具 156
——辅助生产成本——机修车间 121.5
——供水车间 63
制造费用——一车间 46.5
——二车间 30.45
管理费用 104.1
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 832.05
31、12月15日
借：库存现金 500
贷：其他应付款——张明 500
32、12月15日
借：应付职工薪酬——工资 2200
贷：其他应付款——家属医药费 330
——水电费 1020
——房租 850
33、12月16日
借：应收账款——济南市化工公司 234900
贷：主营业务收入——B型塑具 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
库存现金 900
34、12月16日
借：应收票据——新新公司 421200
贷：主营业务收入——A型塑具 360000
应交税费——应交增值税（销项税额） 61200
35、12月17日
借：库存现金 200
管理费用 1800
贷：其他应收款——张明 2000
36、12月17日
借：其他应付款——张明 500
贷：库存现金 500
37、12月17日
借：原材料——丙材料 8000
贷：其他货币资金——外埠存款 8000
38、12月18日
借：银行存款 2000
贷：其他货币资金——外埠存款 2000
39、12月19日
借：银行存款 18000
贷：应收票据——永安公司 18000
40、12月19日
借：管理费用 200
贷：库存现金 200
41、12月20日
（1）借：原材料——丙材料 100
贷：待处理财产损溢 100
（2）借：待处理财产损溢 93.6
贷：周转材料——木箱 80
应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6
（3）借：待处理财产损溢 4000
累计折旧 76000
贷：固定资产——一车间机器 80000
42、12月20日
借：原材料——丁材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
贷：股本——光明公司 117000
43、12月20日
借：固定资产——非生产用固定资产 29914.53
应交税费——应交增值税（进项税额） 5085.47
贷：股本——光明公司 35000
44、12月21日
（1）借：固定资产清理 200
累计折旧 3800
贷：固定资产——二车间设备 4000
（2）借：固定资产清理 50
贷：库存现金 50
45、12月21日
（1）借：营业外支出 4000
贷：待处理财产损溢 4000
（2）借：待处理财产损溢 100
借：管理费用 100（红字）
（3）借：管理费用 93.6
贷：待处理财产损溢 93.6
（4）借：坏账准备 10000
贷：应收账款——三江公司 10000
46、12月22日
（1）借：库存现金 160
贷：固定资产清理 136.75
应交税费——应交增值税（销项税额） 23.25
（假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）
（2）借：营业外支出 113.25
贷：固定资产清理 113.25
47、12月24日
借：银行存款 20000
贷：应收账款——富华公司 10000
预收账款——富华公司 10000
48、12月25日
借：银行存款 2000
借：财务费用——利息 2000（红字）
49、12月25日
借：管理费用 1000
贷：累计摊销 1000
50、12月25日
借：制造费用——一车间 7000
——二车间 6700
生产成本——辅助生产成本——机修车间 420
——供水车间 1200
管理费用 720
贷：累计折旧 16040
51、12月26日
借：长期股权投资——H公司 5850
累计折旧 1000
贷：固定资产——设备C 6000
应交税费——应交增值税（销项税额） 850
52、12月28日
借：管理费用 200
贷：库存现金 200
53、12月29日
借：周转材料——工作服 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）
54、12月29日
借：制造费用——一车间 15000
——二车间 8000
生产成本——辅助生产成本——机修车间 4000
——供水车间 2000
贷：周转材料——工作服 29000
55、12月30日
（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 585
贷：材料成本差异——甲材料 585
（2）借：其他业务成本 29.25
贷：材料成本差异——甲材料 29.25
（3）借：材料成本差异——乙材料 1485
贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 237.6
——C型塑具 1247.4
56、12月30日
借：原材料——甲材料 45000
贷：应付账款——暂估应付账款 45000
57、12月30日
借：财务费用——利息 8000
在建工程 5000
贷：银行存款 13000
58、12与30日
借：长期股权投资——新华公司 160000
坏账准备 600
营业外支出——债务重组损失 39400
贷：应收账款——新华公司 200000
59、12月30日
（1）借：固定资产清理 50000
累计折旧 30000
贷：固定资产——小汽车 80000
（2）借：固定资产——设备 45000
银行存款 2000
营业外支出——非货币性资产交换净损失 3000
贷：固定资产清理 50000
60、12月30日
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
61、12月30日
借：银行存款 1000
贷：投资收益 1000

62、12月30日
（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 104.23
——供水车间 1564.15
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 1564.15
——供水车间 104.23
（2）借：制造费用——一车间 15080.45
——二车间 9288.33
管理费用 1695.72
贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间 11882.92
——机修车间 14181.58
63、12月31日
借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 24654.57
——B型塑具 16436.38
贷：制造费用——一车间 41090.95
64、12月31日
借：生产成本——基本生产成本——C型塑具 27741.58
贷：制造费用——二车间 27741.58
65、12月31日
借：库存商品——A型塑具 72684.55
贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具 72684.55
66、12月31日
借：库存商品——B型塑具 31909.17
贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 31909.17
67、12月31日
1）借：主营业务成本——A型塑具 180000
——B型塑具 80000
贷：库存商品——A型塑具 180000
——B型塑具 80000
2）借：资产减值损失 10767.75
贷：坏账准备 10767.75
68、 应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42
当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
69、本期无需缴纳城建税和教育费附加。
70、借：交易性金融资产——公允价值变动 40000
贷：公允价值变动损益 40000
71、借：交易性金融资产——成本 295000
应收股利 5000
投资收益 1200
贷：银行存款 301200
72、借：应付职工薪酬——职工福利 17195.8
贷：银行存款 17195.8
73、 借：本年利润 345814.07
贷：主营业务成本 260000
销售费用 3000
管理费用 14603.82
财务费用 6400
其他业务成本 4529.25
营业外支出 46513.25
资产减值损失 10767.75
借：主营业务收入 560000
其他业务收入 7000
营业外收入 4000
投资收益 200(红字）
公允价值变动损益 40000
贷：本年利润 610800
74、年利润总额= 610800-345790.82+1246280=1511265.93
应纳税所得额= 1511265.93-1000-120000=1390265.93
应交所得税=1390265.93*25%=347866.48
借：所得税费用 347566.48
贷：应交税费——应交所得税 347566.48
借：本年利润 347566.48
贷：所得税费用 347566.48
75、税后利润=年利润总额-所得税=1511265.93-347566.48=1163699.45
应提取的法定盈余公积金=1163699.45*10%=116369.95
应提取的任意盈余公积金= 1163699.45*5%=58184.97
应付股东股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36
借：利润分配——提取法定盈余公积金 116369.95
——提取任意盈余公积金 58184.97
——应付股利 296743.36
贷：盈余公积——法定盈余公积金 116369.95
——任意盈余公积金 58184.97
应付股利 296743.36
借：应付股利 296743.36
贷：银行存款 296743.36
76、已预交250000，补交97566.48
借：应交税费——应交所得税 97566.48
贷：银行存款 97566.48
77、 借：本年利润 1163699.45
贷：利润分配——未分配利润 1163699.45
借：利润分配——未分配利润 471298.28
贷：利润分配——提取法定盈余公积金 116369.95
——提取任意盈余公积金 58184.97
——应付股利 296743.36
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落