会计专业综合模拟实验第三版会计分录.doc

会计分录1、12月1日借：银行存款 1300贷：库存现金 13002、12月2日借：材料采购甲材料 180000应交税费应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 210600 3、12月2日借：材料采购乙材料 176000应交税费应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款清江市贸易公司 2059204、12月2日借：材料采购甲材料 558乙材料 223.2应交税费应交增值税（进项税额） 58.8贷：库存现金 840 5、12月2日（1）借：原材料甲材料 180000材料成本差异甲材料 558 贷：材料采购甲材料 180558 （2）借：原材料乙材料 180000贷：材料采购乙材料 176223.2材料成本差异乙材料 3776.86、12月3日借：财务费用手续费 400贷：银行存款 400 7、12月3日借：应付账款广发公司 200000贷：应付票据银行承兑汇票 2000008、12月3日借：其他应收款张明 2000贷：库存现金 2000 9、12月3日借：周转材料木箱 2000应交税费应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2340 10、12月4日借：在建工程设备A 700509应交税费应交增值税（进项税额） 118091贷：银行存款 81860011、12月5日借：生产成本基本生产成本A型塑具 90000贷：原材料甲材料 9000012、12月5日借：生产成本基本生产成本B型塑具 36000 C型塑具 189000贷：原材料乙材料 22500013、12月6日借：生产成本辅助生产成本机修车间 500 供水车间 1000贷：原材料丙材料 150014、12月6日借：应收账款山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000 应交税费应交增值税（销项税额） 119015、12月6日借：其他业务成本 4500贷：原材料甲材料 450016、12月7日（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000 贷：固定资产二车间机器 55000（2）借：银行存款 30000 贷：固定资产清理 30000 17、12月7日借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000 18、12月7日借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400019、12月8日借：在建工程设备A 23400贷：银行存款 23400 20、12月8日借：固定资产二车间机器 723909贷：在建工程设备A 72390921、12月9日借：周转材料工具 100贷：库存现金 100 借：生产成本辅助生产成本机修车间 100贷：周转材料工具 10022、12月10日借：其他货币资金外埠存款 10000贷：银行存款 1000023、12月10日借：应付职工薪酬职工福利 800贷：库存现金 800 24、12月11日借：制造费用二车间 1000 贷：周转材料木箱 100025、12月13日借：生产成本基本生产成本A型塑具 1840 B型塑具 1472 C型塑具 920制造费用一车间 368 二车间 368生产成本辅助生产成本机修车间 1104 供水车间 1288管理费用 1840应交税费应交增值税（进项税额） 1564贷：银行存款 10764 26、12月15日（1）借：库存现金 53270 贷：银行存款 53270（2）借：应付职工薪酬工资 53270 贷：库存现金 53270 27、12月15日（1）借：生产成本基本生产成本A型塑具 12420B型塑具 8280C型塑具 10400 辅助生产成本机修车间 8100供水车间 4200制造费用一车间 3100 二车间 2030 管理费用 5940 应付职工薪酬职工福利 1000 贷：应付职工薪酬工资 55470（2）借：生产成本基本生产成本A型塑具 1738.8B型塑具 1159.2C型塑具 1456辅助生产成本机修车间 1134供水车间 588制造费用一车间 434 二车间 284.2 管理费用 971.6 贷：应付职工薪酬职工福利 7765.828、12月15日借：生产成本基本生产成本A型塑具 248.4B型塑具 165.6C型塑具 208辅助生产成本机修车间 162供水车间 84制造费用一车间 62 二车间 40.6 管理费用 138.8 贷：应付职工薪酬工会经费 1109.429、12月15日借：应付职工薪酬工会经费 1109.4贷：银行存款 1109.4 30、12月15日借：生产成本基本生产成本A型塑具 186.3B型塑具 124.2C型塑具 156辅助生产成本机修车间 121.5供水车间 63制造费用一车间 46.5 二车间 30.45 管理费用 104.1 贷：应付职工薪酬职工教育经费 832.0531、12月15日借：库存现金 500贷：其他应付款张明 500 32、12月15日借：应付职工薪酬工资 2200贷：其他应付款家属医药费 330水电费 1020 房租 85033、12月16日借：应收账款济南市化工公司 234900贷：主营业务收入B型塑具 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 34000 库存现金 900 34、12月16日借：应收票据新新公司 421200贷：主营业务收入A型塑具 360000 应交税费应交增值税（销项税额） 6120035、12月17日借：库存现金 200管理费用 1800贷：其他应收款张明 2000 36、12月17日借：其他应付款张明 500贷：库存现金 500 37、12月17日借：原材料丙材料 8000贷：其他货币资金外埠存款 800038、12月18日借：银行存款 2000贷：其他货币资金外埠存款 2000 39、12月19日借：银行存款 18000贷：应收票据永安公司 18000 40、12月19日借：管理费用 200贷：库存现金 200 41、12月20日（1）借：原材料丙材料 100 贷：待处理财产损溢 100（2）借：待处理财产损溢 93.6 贷：周转材料木箱 80 应交税费应交增值税（进项税额转出）13.6（3）借：待处理财产损溢 4000 累计折旧 76000 贷：固定资产一车间机器 8000042、12月20日借：原材料丁材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：股本光明公司 11700043、12月20日借：固定资产非生产用固定资产 29914.53 应交税费应交增值税（进项税额） 5085.47贷：股本光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定资产清理 200累计折旧 3800贷：固定资产二车间设备 4000（2）借：固定资产清理 50 贷：库存现金 50 45、12月21日（1）借：营业外支出 4000 贷：待处理财产损溢 4000（2）借：待处理财产损溢 100 借：管理费用 100（红字）（3）借：管理费用 93.6 贷：待处理财产损溢 93.6（4）借：坏账准备 10000 贷：应收账款三江公司 1000046、12月22日（1）借：库存现金 160 贷：固定资产清理 136.75 应交税费应交增值税（销项税额） 23.25（假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出 113.25 贷：固定资产清理 113.2547、12月24日借：银行存款 20000贷：应收账款富华公司 10000 预收账款富华公司 10000 48、12月25日借：银行存款 2000借：财务费用利息 2000（红字） 49、12月25日借：管理费用 1000贷：累计摊销 100050、12月25日借：制造费用一车间 7000二车间 6700生产成本辅助生产成本机修车间 420 供水车间 1200管理费用 720贷：累计折旧 1604051、12月26日借：长期股权投资H公司 5850累计折旧 1000贷：固定资产设备C 6000 应交税费应交增值税（销项税额） 85052、12月28日借：管理费用 200贷：库存现金 200 53、12月29日借：周转材料工作服 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100 （将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用一车间 15000二车间 8000生产成本辅助生产成本机修车间 4000供水车间 2000贷：周转材料工作服 2900055、12月30日（1）借：生产成本基本生产成本A型塑具 585 贷：材料成本差异甲材料 585（2）借：其他业务成本 29.25 贷：材料成本差异甲材料 29.25（3）借：材料成本差异乙材料 1485贷：生产成本基本生产成本B型塑具 237.6C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料甲材料 45000贷：应付账款暂估应付账款 4500057、12月30日借：财务费用利息 8000在建工程 5000贷：银行存款 13000 58、12与30日借：长期股权投资新华公司 160000坏账准备 600营业外支出债务重组损失 39400贷：应收账款新华公司 20000059、12月30日（1）借：固定资产清理 50000 累计折旧 30000 贷：固定资产小汽车 80000（2）借：固定资产设备 45000 银行存款 2000营业外支出非货币性资产交换净损失 3000 贷：固定资产清理 5000060、12月30日借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 61、12月30日借：银行存款 1000贷：投资收益 100062、12月30日（1）借：生产成本辅助生产成本机修车间 104.23供水车间 1564.15 贷：生产成本辅助生产成本机修车间 1564.15 供水车间 104.23（2）借：制造费用一车间 15080.45 二车间 9288.33 管理费用 1695.72 贷：生产成本辅助生产成本供水车间 11882.92 机修车间 14181.5863、12月31日借：生产成本基本生产成本A型塑具 24654.57 B型塑具 16436.38贷：制造费用一车间 41090.9564、12月31日借：生产成本基本生产成本C型塑具 27741.58贷：制造费用二车间 27741.5865、12月31日借：库存商品A型塑具 72684.55贷：生产成本基本生产成本A型塑具 72684.5566、12月31日借：库存商品B型塑具 31909.17贷：生产成本基本生产成本B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主营业务成本A型塑具 180000 B型塑具 80000贷：库存商品A型塑具 180000 B型塑具 800002）借：资产减值损失 10767.75 贷：坏账准备 10767.7568、 应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。69、本期无需缴纳城建税和教育费附加。70、借：交易性金融资产公允价值变动 40000 贷：公允价值变动损益 4000071、借：交易性金融资产成本 295000 应收股利 5000 投资收益 1200 贷：银行存款 301200 72、借：应付职工薪酬职工福利 17195.8 贷：银行存款 17195.8 73、 借：本年利润 345814.07 贷：主营业务成本 260000销售费用 3000 管理费用 14603.82 财务费用 6400 其他业务成本 4529.25 营业外支出 46513.25 资产减值损失 10767.75借：主营业务收入 560000 其他业务收入 7000 营业外收入 4000 投资收益 200(红字） 公允价值变动损益 40000 贷：本年利润 610800 74、年利润总额= 610800-345790.82+1246280=1511265.93应纳税所得额= 1511265.93-1000-120000=1390265.93应交所得税=1390265.93*25%=347866.48借：所得税费用 347566.48 贷：应交税费应交所得税 347566.48 借：本年利润 347566.48 贷：所得税费用 347566.4875、税后利润=年利润总额-所得税=1511265.93-347566.48=1163699.45应提取的法定盈余公积金=1163699.45*10%=116369.95应提取的任意盈余公积金= 1163699.45*5%=58184.97应付股东股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借：利润分配提取法定盈余公积金 116369.95 提取任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36 贷：盈余公积法定盈余公积金 116369.95 任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36借：应付股利 296743.36 贷：银行存款 296743.36 76、已预交250000，补交97566.48借：应交税费应交所得税 97566.48 贷：银行存款 97566.4877、 借：本年利润 1163699.45 贷：利润分配未分配利润 1163699.45借：利润分配未分配利润 471298.28贷：利润分配提取法定盈余公积金 116369.95 提取任意盈余公积金 58184.97 应付股利 296743.36其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落