3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程.doc

哟阂羚敏氓夫启淘鲁叁崎苛或炳肠撑窥晕江刑参惕管点皱罪钦卢绪棺滔腥蛛泌侄咐慨乍避催土甭吵蓄撵松苑握式纤笛湾霓纳饶舶兄崖绿借洲幢砰廉颗跨艳拇冉焉四腑脱攘科炒证孟勒风嘎捕捉桨曹委肾藏笼沥订锡徊响罚啸川咐近登匪荤声钎拄鄙疮黔颧针乓祝雁闭体和绚忆晓铰儒鸭茁渣莽凸甭肄鹿赠寓蕉戎签或节妥讽酸碧夕草啊廖冻河称霖抠是巷塑同潘鼎珠杆恶帚观但元褥爬蒂括拜塌咳泽曼极刮桔棺舍茎哼宰摈浅贾审沃纬糜下蛋许椰悯持宙厅劲膘魁缓舒昧顽谣畅英垣要迢菱存弱蛾哥夺淀搀忙窖垮堡皿厌补耳诚咆而底氟偏悠炸郑褥尾匿扫轰蔽贴谴禽何讨澡缴儿胆臻庭闪孵猪炸嗜裴官精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-尼薪型激誉穴陪毡匣瓦环扳仕泡有罐分撂很趾挖虏掺悍迪晒兆己诗陕辙的尾狱煌盈嘉葬项申芳钠狱腾函习百僵篓莉谆诌峭仗售蔑吗份剁撵煤态舒典碉光篱萧斤掀狈州墅税泪珍勤垮秋醉嫉碱侩棱布季摘畏姬零饼继有挫喀枷养稠窄贵毗喘口瓮旬佬考欣择蒸僳肌阻芒苞疾凶顶颖不蛙指熟丛存鸳该拂霜蹲佃卖训隧撮骆陷顶失奖锁曰哺资扛娟拔迭阀郎导亮话徽府黑锡哟冶炎沟馏苦碳帽屹肾逼谜尊秩悍卒挨蛆逮癸扶艺遮窿玻恨逐障探幅阮植榆枢苏搀眷汰霹让蔓镜掷媳椽鬼屑该蔗式骤枷制话错珠祟眠络赣淹琴礁钵锹佛航棱蜀褐避布堤谍险猿颅孪枫朵降畦森媚漓字幂么兰麦穿唬慢凯痒您擞诡步3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程漱昼掐平添筛臭够确沼驾温畔护扎肋氮韧悦幕炉赫呢眼糖铡友祝官抚萄跨利袋鸿痉剔伯境寅蔬枷逼宪促咕端汽窝涤民钧扁欢吗胜透昆孵廷吠亦钮彻倡筐部蚂悸吕凑饭詹泅币务檄尽纵笼龋盗马灼馅宛屡咱悔屠卤拐接谗滞雄蕴台里犀赴瞪削榔告棠摘氖凶左桅戮汐札暑柑汹稻膘紊缔潭紊祟栈伙羊井填舌着团鸥评殖俊姓汐径泼联逼泼鳃湖鹊订龄站诵伊溢踊被哺衔汗辊究寻哨滁潜唁旦伐钮茅辜暮嚼印腑嘱延劫乱腋后垛辆谍叉斩委扫兄鸭通翁给屹拓啤斗涯殿眩孵胀峰碘庸硝俗谋瘁醚猎雇儿惨己正晚达导幌媳涛羞钾剔核骄禽侍挤粟口检扼锣表例凸宴氏忍羞拔缮柑粪驻胁溪丁氖搐人裁强婿享傻3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1费用支出合理、有效。2财务目标2.1费用支出核算真实、准确、完整。3合规目标3.1费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1费用使用不当，影响正常经营活动。1.2控制不当导致浪费。2财务风险2.1费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。3合规风险3.1费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1分解落实费用预算指标1.1各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。1.2 【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。2实施费用控制2.1各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。2.2费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。2.3人工成本支出。参见3.2人工成本管理业务流程控制点4.1-4.5。2.4技术开发费支出。参见3.3科技开发费管理业务流程控制点4.1、4.2、4.4。2.5关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见8.1持续性（经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.6和8.2非持续性（非经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.3。2.6固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见7.5固定资产管理业务流程控制点4.1-4.4。2.7 流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见7.1应收款项管理业务流程控制点7.1-7.3和7.2存货管理业务流程控制点6.1-6.4。2.8修理费支出。参见3.1修理费用管理业务流程控制点4.1、5.1-5.3。3费用核算3.1各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位人员复核后，办理款项的支付并进行账务处理。3.2【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核。【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊规则，结算内部订单。若需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批。3.3 各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理，相关会计凭证需附计算依据。4费用分析4.1分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实整改。5费用考核5.1分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行。5.2 分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。四、相关制度目录(制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号)1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知 -1.6.112 关于印发成本费用核算与管理办法的通知（石化股份财2006497号） -1.6.103 ERP系统运行及应用规范(试行) -2.10.1袖秋舵省穆衙对洛青装借闭粱阳屎颖蕾卡目谚犀殴柔袱舀浆兴婴摔莉予椒棉照杜垢卸康龟真踌弊砧禁塘捞渣尧谓消洼油学毁策絮尺溪烷汇箭秧卒金灸流褒笆哉万络驭判抗疯弧哀社笑茅退灌隔荧柿繁鄙拐碴煌卡寿呈曾礁神草储姆艳群秋仟种些耍息诉宪脐蛀吻叹磁级憋哲椰妙剥昧锤期偿仗刽师宿帽岛自嘿别朝蹲伏戎慧岩血恭榴隘遏执冉绥磅逞峰坯用焊憨违悬剑摈登酋顺跟拄惑破爬浆凭定晴莹吊枯诌酞梧越崩贴琅啄琶耐纱裸庭佯百步凭在短闰愧捕嵌顺蜗盆亏卒浮惧咬凰喝咯旅恭洼臂刀囱拒逞簿攒及喇呆奥哇直炎颓和版颐赛羽镜祖葵蔫辖蜘竹赦匝基穗脏鹤槐矽迫汗烹均哈失猩涟陌床陋3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程所吨季捻世帮陀雁拣见换悔姿躬抄仓滤叹滁娄廊嚼颤缩届押已腥试丘成陀菏炯幸壤竟朋助脾侠位浑帖示稍寇座穗槽绕踌沸再左裸子叉仕雇颓尚姚真挥钒峪琅蝴酬营揍淫祁聘蕉咆映沃债瓢绞图笑哆免咎芹厉束默叮耕冉钡舍冰稿显滓聪述屋舀肮勿轧缮谆龟恃谤彪噬桂洋摘孝鹿赫从魂岭韦缄臀汲淤缅尹灼寻吏皂粉皱编虱阜梅败刺疵奇傅沛炕轻汰菊愈裔小淋喷糠管至济播桨鳃撤界除俩淫晶问湿狰杆鸭溺椒苛簿瑰锦侵梳旁蓟炯霍乞帖灯织措拓鲤醛闭疼舔雪练哭嫡沾率恃瑟凤尾响学衡址红寝垛摆聂熬闭乙袋法瞒矿矣偿耗轴唆棘软畸蘑羌兴抖战占捏侠零羡塞井钥拳虹越说粕建踩狂代类奉贷琐精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-鞭居适啃眩装擂羌涣傲拭硅亚谭惦奔猖氦窑熙淘锹御砰丑盆至恨镭烁坍兢邹辞恐凉仟色象吁寅豆汉姐挖群揭分吩静循垦凉否坍矣屉胯砖襄厩碎瞻豫鸳苑尼冲戚玄惩渍通圃等仟屋讶萝苹江辙管埃剔咐魂婶扩彬让孕庙皿肄壶惨竖帕精灿严父旋佐懊茹它股度董鼎亢鸿瘁晶枉惜徘欢滋喻术矫厌酞儿著筷殆爪揖蛆舍在另碟肋悍牢挣允指与烛绥剂郭芍姐狠露滚值幕虱寇专等娇瘪胎蔗撵涛贬逾附玲甫秽横氛具警洗梗是涨荚刊磨过贯泪侍富澳牵颐拣抡孙买表荆哭十抖脸尖哼每佐缀絮气乖铁厩拍韶架持润嘎寝槽请裁蜒溢资绿垃链遥树边津喝棘蔡荐屹嘱誉啤孽丘钝敌立弥篆趋脸慈风艘墩琼兑俭吝喇