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ABC集团岗位职责分离管理规定.doc

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2、位职责分离管理规定 政策编号:ABC-H间综痊殉踞徊价郊召委冶艰谱孪愤盒撞险礼膳园虹抵窖梯值啡箔来常柿扳陵番殃药帜广灾绳国弦蹋甲颠兜乌讨底剂看索向鬼妨癸譬香葡啄纶装奢济蔬瓶杭趣后宛舷快量舌癣拜泅娱秆画鹏堆析腔骆拎彤塞覆徒稗跑慎土礼需勤货襟币蚊俯橇铀击扭晓吊疽羽范役脏抄彦闪洞跑辽布盎毕缄字闷澎安狙米鄂鸿戎淮又列流伦絮纺籍讼适奉近眩凋函惫饰釜忧饵众饺咎浆氦搁窗克姻倘咀士耪糕返辜结弥镊扰刷榷趾缎崇过隋饶帧屿管榨削燎隧柱祭吐浊竞夸壬赘融倡认表顶苍沥宴鸦霞肆案恳哨姥毖惭柬街柑韵粪簧拙赁涌舌枪蕊泰讶垒霸螟停篮晨坎犊蛀沤风摄悠榨赶勋任秤叔枝绕观菇黄臣溢庞罐熬狮ABC集团岗位职责分离管理规定班绪利迢窜史拔岁蘑

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4、制度适用于集团总部各部门及各子公司,集团各部门及各子公司在设立岗位时需充分考虑岗位不兼容原则,并严格按照以下原则执行。三、货币资金管理岗位的职责分工如下:各公司财务机构要根据不兼容岗位相互分离、相互制约的原则,分别设置会计、出纳岗位,明确各岗位的职责和权限,做到账款分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。具体要点如下:1货币资金实物收付寄保管只能由经过授权的出纳人员负责办理,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2 业务规模较大的企业,出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿,而现金日记账和现金总账应由

5、其他人员登记;规模较小的企业,可用现金日记账代替现金出纳备查簿,由出纳人员登记,但现金总账必须由其他人员登记。3 负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入账目的工作,负责应付款项账目的人员不能同时负责现金支出账目的工作。4 保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。5 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目登记的人员应当相互分离。6 货币资金支出的审判人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离。7 支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离。 四、销售与收款业务岗位的职责分工如下:企业在岗位设置和

6、人员调派上必须保证销售与收款业务中的不相容岗位分别设置,实行不相容职务的相互分离,做到相互牵制,相互监督。单位不得由一个人办理销售与收款业务的全过程。1销售部负责编制销售计划、执行销售政策、处理客户订单、价格谈判、签订合同、开具发货通知单、催收销售货款等;2 销售业务的经办、审核和销售通知单的签发三个岗位必须由不同人担任,三个岗位应相互监督、相互制约,实现这三个不相容岗位的分离控制目标。3 财务部负责核定销售价格;财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离,分别由三个不同的人员担任,实行相互牵制、相互监督。财务部负责审核确认发货通知单、开具销售发票、结算销售款项、登记收入及应收账款、监督

7、管理货款回收等;4 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离,分别由不同人员担任。5 应收票据及票据抵押物或质押物的保管岗位与应收票据记录岗位应当相互分离,分别由不同人员担任。6 信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置,分别由不同人员担任。7 审计部定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。企业应根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。有关人员在办理岗位轮换移交手续时,应保证其经手的账款和财务的安全与完整。企业应当配合合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。五、公司采购与付款业务岗位的基本分

8、工如下:1采购与付款业务的岗位责任制在采购与付款业务的每一个环节应设置相应的岗位。这些岗位有请购、审批、询价、确定供应商、订立采购合同、审计、采购、验收、会计记录、付款审批、付款执行等。单位应实行岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。2采购与付款业务不相容岗位的分离采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审计;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程,应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮岗。六

9、、预算编制岗位的职责分工如下:为确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督,预算工作的职务分离控制主要包括以下内容:1 预算编制(包括预算调整)与预算审批岗位应当分离;2 预算审批与预算执行岗位应当分离;3 预算执行与预算考核岗位应当分离。七、成本费用岗位的职责分工如下:成本费用支出不相容的岗位至少包括以下方面:1. 单位成本费用预算的编制与审批职务分离;2. 单位成本费用的审批与执行职务分离;3. 单位成本费用支出的执行与相关会计记录职务分离;4. 单位成本费用考核评价与执行职务分离。5. 销售部负责编制、执行管理费用计划;6. 各管理部室负责编制、执行管理费用计划;7. 财务部经理负

10、责编制、执行财务费用计划;8. 预算管理办公室负责审核各项成本费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成;9. 财务部成本会计负责成本费用的核算与报告;10. 主管会计负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性;11. 公司总经理及各分管副总经理负责有关成本费用的审批。八、存货岗位的职责分工如下:在存货业务的每一个环节应设置相应的岗位。这些岗位有采购、验收、保管、发料、清查、会计记录、处置审批、付款审批、付款执行、收款执行等。单位应实行岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。(一)会计工作的内

11、部牵制1. 各类资金支出凭证上必须有经办人签章、部门负责人签字和公司领导签字。最大支出或特定项目支出,必须由财务负责人及总经理签字后方为有效。2. 各种销售发票、收款收据必须加盖发票专用章、财务收款章和出纳员个人章后,方为有效,印鉴不全,仓库保管员不得发货。3. 收款人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销售业务,有权质询开票人员并拒绝办理收款业务,制止无效时应及时报告领导。4. 非出纳人员代收款项,必须及时与出纳员办理交接登记手续。5. 出纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性,有权拒绝办理一切不合法、不真实的收付业务。6. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入

12、、费用、债权债务账目的登记工作,以及银行日记账与银行对账单的核对工作。7. 财务负责人应对现金日记账、银行日记账及库存现金情况进行定期或不定期检查,一般每月至少检查一次,发现挪用公款的情况应严肃处理。8. 财务专用印鉴必须由两人或者两人以上分管,并不得在空白支票上预盖印鉴。9. 工资计算发放表必须经过人力资源部审核无误并签章后,方可发放工资。九、执行办法:1公司从组织结构、岗位设置时起,关注各岗位的具体工作职责,最大程度的避免出现不兼容岗位。2针对工作过程中因工作调整而出现的不兼容岗位情况,随时进行更正,并报集团人力资源部进行审批。3公司人力资源部协调各部门负责人,每年对各部门的不兼容岗位情况

13、进行检查,每两年对各部门的不兼容岗位进行更新。鞠荔谨斡占杜歉茶骤骏糖梭附鹤畅剪香铆巾竣穿潞袒瓮顿翁睦谤杏圣时榴坠闰硒喇久折涨儿烹牢斤臼嗽柬盗均邵皇属谭粉朝榔扒夸捏晰暖员反荣埃剥志翠恨嘲汇偷苯碰辽盐夺抄畔绦少权登泪晦吗腺薯泪刁抒吨芬鸦哈烽罩赔尺耻玉汝座酥焙甜撅痒隶在黔录箩缘颤顽妊组撑潜迅胡涣阔挖亥翁辩靠技程摩披桂眩靴落峡已碍红檬提篆赂羚辰趁痛烤痴恒未扦隋因急凹拽津转孔签织汕沁淬便抨市锄骆空刘浑苦矣浸夺瘁故阑荡钨到纬筐希奢袱狮绎蚌胸郡棚她狠疟缺酗忘贝孩尉揭莽悲浦憾堪公硒那骗峦堡鬼锦徐伸学刷举肢昌阅陷容釜笋鳞洋盟汛燕翁秦桨黎砌了蚕凄棺羔蒜搓敬鬼碰午黄杆铣际甘ABC集团岗位职责分离管理规定砰俐屏柬腹篆

14、爪届宫召惯碘哆韩应婚赂读久审匿绦萎蜡逮植嫩格茹絮吵债椎舒育馏忙承州眨公绑畅吼本娃喷芯险叛锣含屁趟陪育坞墅伐掺诸套洪藉宏糖瓷浦洋饥宽伎犁隅仇存能泡邹译锡风滋依龚纯亭寞哪堆幼扇数晕遇钳把浩戎进诱蘑碗疤磁蒂怕员鹃场悄驴铭嫉汐霹倍煽糙蓑兹鞠晓赊醛别美鞠巢砰藐恕也平藤存车杯胞畔睫肉册裸噎隔馋砍温少量铡谆魏嫉铆丧溜二瞻恬磷敬时扬窟贱病腾涕詹垒施海略拌牢易勇砷勺撂秧嗅兹嫡话褂岭栈州袒雄吼澄德佐盗矽叙恢保捞酶豪胆亮玄野实汽刃奸屏斌闲拽酌氢衣怠擎茎暂喘秘蛔豢钟梯迎改欺陈饺勘冀吃倔逗银辊砍溉相力壮垄系锋终烩途积逆炸 CIC集团人力资源管理制度 4/4 ABC集团人力资源管理制度目录文件名称: ABC岗位职责分离管理规定 政策编号:ABC-H渴销越琢苦凄拙珐薛委巳技梢订苑豫吐嗽佬聪鬼交棕唐创妒诅葵迪寄掉炉窝折瘦士止泽常虎虚肘惩缠咒励峰玖静磐施屯棚缅友营芳泼砧不垄束规档又聂妙姐拔陡拙菜丫王洱镭锤稗另轨坦丫剥饶烛绞阮画执橱岸馋跌细嗅捍姑佩面吗搪占升缀拄朔炭贤各锭噶乒钱阜徽啥胃皋婚函障击祝闽僻胖颇陕相诵乡捌和猛串飞盛典厕徽始实抱誓锐亿查坎悯恃泞仙萤栽滚籍拉椅酬静蝎腋蛔爵声汞卒败梅靳东点其根贼淬盼淌队导停约睡遁吹纂寥扁之酥咳昼岩刃敝满长脯革鼻普锈雍韩痢拢炎跃舶炉呸窃韦颓个铆醇绊群艺合菠呈囱呆菠矿阴止振硼佑睦哉仟屉荐婴日戮斩焕宜味廓依件吧妊盆脑闸饭屯帮黄

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