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XX医院XX医院科室成本分析汇报目 录一、医院运营情况分析21、2012年5-12月运营成果分析22、2012年3、4季度运营状况对比分析33、2012年7-12月成本构成情况3二、科室经营情况分析51、临床科室12下半年信息公布表51）大内科52）大外科62、科室12下半年本量利分析81）心脏科82）神经内科93、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析101）泌尿外科112）呼吸内科124、科室3、4季度关联分析141）神经外科142）肾内173）消化内205、科室12下半年综合分析表231）骨科232）普外科263）心胸外科29三、成本分析汇报总结33一、医院运营情况分析1、2012年5-12月运营成果分析项目收入比重成本比重收益收益率未纳入成本收支结余总计53,776.0553,176.05600.001.13%2,789.62-2,189.61其中：医疗29,760.0255.34%33,141.0162.32%-3,380.99-10.20%-3,380.99药品24,016.0444.66%20,035.0437.68%3,980.9919.87%3,980.99门诊19,687.2536.61%17,700.5233.29%1,986.7311.22%1,986.73其中：医疗8,648.4043.93%7,966.8945.01%681.518.55%681.51药品11,038.8556.07%9,733.6354.99%1,305.2213.41%1,305.22住院34,088.8063.39%35,346.2866.47%-1,257.48-3.56%-1,257.48其中：医疗21,111.6261.93%25,045.0970.86%-3,933.47-15.71%-3,933.47药品12,977.1838.07%10,301.2029.14%2,675.9925.98%2,675.99科研0129.250.24%-129.25-129.25其中：医疗0129.03-129.03-129.03 药品00.22-0.22-0.22结果分析：1，该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下，12年512月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。2，收入结构情况，医疗收入比例55.34%,药品收入比例44.66%，反映药品经营符合南京市药品经营的控制指标46；门诊医疗收入比例43.93%,门诊药品收入比例56.07%；住院医疗收入比例61.93%,住院药品收入比例38.07%；门诊成本收益率11.22%,住院成本收益率3.56%，反映医院是靠门诊的盈利来拟补住院的亏损，达到整体的盈余。3，成本结构情况，医疗成本比例62.32%,药品成本比例37.68%。门诊医疗成本比例45.01%，住院医疗成本比例70.86%，反映医院在医疗服务过程中耗费的医疗成本过高，加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手，加以解决。4，未纳入成本情况，医院512月未纳入成本2790万，反映医院在财务核算上加大了医疗支出的比例，从财务核算结果反映医院整体是亏损的，但是成本核算要表现医院真实的经营成果，因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳入成本进行核算，不参与成本分摊和分析，来反映医院切实的经营成果。5，5-12月财政补助收入1495万元，在收入补偿的情况下，计算上未纳入成本，医院总体仍亏损695万元。医院还应该加强内部管理，从管理上要效益。2、2012年3、4季度运营状况对比分析三季度四季度增长率总收入(万元)20,286.4520,773.302.40%总成本(万元)19,054.0421,589.9013.31%总收益(万元)1,232.41 -816.60 -166.26%成本收益率6.47%-3.78%-158.48%门诊人次377,000374,558-0.65%实际占用床日142,952142,739-0.15%每门诊人次收费水平(元)195.38206.325.60%每床日收费水平(元)903.85913.941.12%平均开放病床数140014000%病床使用率110.99%110.82%0.15%结果分析：1，医院第3季度总体经营成果盈利1232万，4季度总体亏损817万，下半年总体是盈利的。4季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降，4季度收入增长速度低于成本增长速度，收入增长率为2.40%，而成本增长率为13.31%，说明医院在4季度运营过程中耗费成本过高。2，医院的3、4季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降，明显反映出4季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。3，第4季度平均每门诊人次收费水平206.32元，同比3季度195.38元略高，医院应该注意平均每门诊人次的指标值，控制在去年的平均水平之下。4，可以看出4季度医院病床使用率较3季度有所下降，但仍非常饱和，达到110.82%。3、2012年7-12月成本构成情况项目7月8月9月10月11月12月平均人力成本23.00%22.81%31.52%27.93%24.98%34.65%27.98%离退休人员成本0.94%0.91%0.92%1.53%0.92%4.91%1.91%材料成本19.91%21.08%19.20%16.98%20.75%15.03%18.56%净药品成本37.18%38.38%35.36%35.93%40.52%29.41%35.66%折旧成本8.95%9.64%5.18%5.26%7.84%5.56%6.97%其它成本10.02%7.18%7.82%12.37%4.99%10.44%8.92%结果分析：1，9、12月份由于多发过节补助，因此造成人力成本过高。2，医院还应该重视药品、材料的物流管理，降低变动成本。34二、科室经营情况分析1、临床科室12下半年信息公布表1）大内科科室代码科室正式职工人数业务收入（万元）业务成本（万元）收支结余（万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余1010101心脏科55.52,356.05 567.53 1,788.52 2,382.41 518.64 1,863.77 -26.35 48.89 -75.24 1010103消化内科22.81,483.39 707.87 775.52 1,413.29 578.19 835.10 70.10 129.68 -59.58 1010104呼吸内科27.3786.99 184.77 602.23 856.16 191.77 664.39 -69.16 -7.00 -62.17 1010105神经内科29887.29 326.10 561.19 916.60 328.45 588.15 -29.31 -2.35 -26.96 1010106肾内科19.7603.84 174.99 428.85 634.53 166.87 467.66 -30.69 8.12 -38.81 科室代码科室药品比例收入收益率百元医疗收入材料消耗率门诊患者平均费用出院患者平均费用平均床日费用平均住院日人均业务收入(万元)1010101心脏科31.41%-1.12%60.51 231.60 15,511.90 1,196.90 11.79 42.45 1010103消化内科51.63%4.73%23.23 234.83 10,124.30 730.45 12.43 65.06 1010104呼吸内科56.52%-8.79%23.11 177.24 9,856.40 645.06 13.60 28.83 1010105神经内科54.28%-3.30%28.80 182.85 7,926.35 573.87 13.01 30.60 1010106肾内科61.22%-5.08%20.17 203.47 11,226.53 578.13 19.38 30.65 结果分析：1，消化内科整体盈利70.1万元，而其中住院亏损59.58万元，门诊收入弥补了住院的亏损。呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。2，肾内科药品比例为61.22%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制；心脏科百元医疗收入材料消耗率占比60.51%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制。3，除心脏科平均床日费用比较高外，其他内科平均床日费用均较低；肾内科平均住院日为19.38，这与科室业务特点也是相符合的，病人术后疗养、恢复时间比较长，其他内科的平均住院日控制均较理想。4，消化内科人均业务收入达到65.06万元，创收能力较强。2）大外科科室代码科室正式职工人数业务收入（万元）业务成本（万元）收支结余（万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余1010201泌尿外科541,459.14 343.64 1,115.51 1,605.10 287.97 1,317.13 -145.96 55.67 -201.62 1010202神外科29.91,167.62 14.49 1,153.13 1,166.58 16.28 1,150.29 1.05 -1.79 2.84 1010203骨科50.74,270.66 707.00 3,563.66 3,951.01 617.30 3,333.70 319.65 89.70 229.95 1010204普外科77.63,383.47 464.52 2,918.95 3,369.67 530.06 2,839.61 13.80 -65.55 79.34 1010205心胸外科48.72,081.52 38.08 2,043.44 1,884.96 37.36 1,847.60 196.56 0.72 195.84 科室代码科室药品比例收入收益率百元医疗收入材料消耗率门诊患者平均费用出院患者平均费用平均床日费用平均住院日手术例数人均业务收入(万元)1010201泌尿外科45.48%-10.00%34.70 137.36 8,600.67 728.57 12.32 45327.02 1010202神外科39.62%0.09%60.26 78.85 24,798.52 1,676.31 14.82 28239.05 1010203骨科19.73%7.48%51.41 212.48 24,275.59 1,242.00 18.94 199284.23 1010204普外科49.40%0.41%35.71 126.14 13,243.88 969.75 13.73 180543.60 1010205心胸外科26.96%9.44%34.37 133.39 37,085.96 1,884.22 20.99 47442.74 结果分析：1，大外科中除泌尿外科亏损145.96万元，其中住院亏损201.62万元，其他科室经营状况均略有结余，经营状况较好，其中骨科、心胸外科盈利最高，达到319.65万元、196.56万元。2，大外科药品均值比例控制较为理想；百元医疗收入材料消耗率神外科、骨科相对比较高；心胸外科药品比例、材料消耗率控制比较低，并且科室盈利也比较高，说明科室变动成本控制较合理。3，心胸外科出院患者平均费用、平均床日费用水平都相对比较高，可以看出科室效益好与收费水平高关系密切。4，从平均住院日分析，骨科、心胸外科相对比较高，如果有降低的空间，科室效益会更好；从手术例数看，骨科、普外科相对比较高，下半年都基本接近2000例。5，骨科人均业务收入达到84.23万元，人均创收能力较强。2、科室12下半年本量利分析1）心脏科心脏科室本量利分析目前状况：2012-7-12012-12-31科室编号科室名称工作量病床使用率业务收入单位业务收入业务收入所占比例变动成本单位变动成本边际结余率固定成本结余保本收入保本工作量安全边际安全性分析 1010101心脏科23,560,544.5916,983,976.9327.91%6,840,079.06-263,511.4024,504,573.81-4.01%亏损101010101 门诊245055,675,321.86231.6024.09%4,092,577.35167.01 27.89%1,093,823.18488,921.333,922,173.5116,935.2330.89%安全 住院14943114.38%17,885,222.731,196.9075.91%12,891,399.58862.70 27.92%5,746,255.88-752,432.7320,580,037.2217,194.50-15.07%亏损较严重101010102 住院20477427,232,230.44934.1630.70%10,891,066.131406.75 -50.59%3,772,670.52-7,431,506.21危险101010103 住院205720110,652,992.291,479.3845.22%2,000,333.45277.79 81.22%1,973,585.376,679,073.482,429,841.521,642.4877.19%非常安全指导方法：科室名称提高床日收入提高工作量降低变动成本结余小计目标单位业务收入比率结余增加目标业务量比率结余增加目标单位变动成本降低比率结余增加住院1196.90 0.00%0.0014943 0.00%0.00844.59 2.10%270,719.39-481,713.34 住院204934.16 0.00%0.007742 0.00%0.001406.75 0.00%0.00-7,431,506.21 住院2051479.38 0.00%0.007201 0.00%0.00277.79 0.00%0.006,679,073.48门诊231.60 0.00%0.0024505 0.00%0.00167.01 0.00%0.00488,921.33合计7,207.99结果分析：1，心脏科总体亏损，门诊盈利49万，住院亏损75万；边际结余率27.91%，安全边际-4.01%，有潜力扭亏为盈。2，门诊较安全，但变动成本占79%，占比较高；住院亏损较严重，安全边际为-15%，需要加强管理。3，住院在医疗过程中耗费的变动成本比较高，达到了69%，需加以控制。经营指导方法：1，床日收入相对比较高了，收入提高会加大病人负担，不好操作。2，病床使用率达到114.38%，很难增加。3，降低变动成本比较可行，只要在原有单位变动成本降低2.1%，即每床降低17.75元，即可增加住院结余270,719.39元，住院科室总体亏损-481,713.34元，门诊指标不变得情况下，盈利488,921.33元，可达到心脏科总体盈利7,207.99元，在全成本核算情况下达到收支平衡。2）神经内科神经内科科室本量利分析目前状况：2012-7-12012-12-31科室编号工作量病床使用率业务收入单位业务收入业务收入所占比例变动成本单位变动成本边际结余率固定成本结余保本收入保本工作量安全边际安全性分析 101010501门诊178343,261,005.92182.8536.75%2,366,490.63132.70 27.43%918,027.66-23,512.373,346,721.5918,303-2.63%亏损101010502住院2089779139.86%5,611,856.60573.8763.25%3,453,503.44353.16 38.46%2,427,982.66-269,629.516,312,910.6111,001-12.49%亏损较严重1010105神经内科8,872,862.52100.00%5,819,994.0734.41%3,346,010.32-293,141.889,724,850.61-9.60%亏损指导方法：提高床日收入提高工作量降低变动成本结余小计目标单位业务收入比率结余增加目标业务量比率结余增加目标单位变动成本降低比率结余增加住院208582.48 1.50%84,177.859779 0.00%84,177.85353.16 0.00%84,177.85-17,095.96门诊182.85 0.00%0.0018298 2.60%23,257.40132.70 0.00%23,257.4023,002.43合计5,906.47结果分析：1，神经内科总体亏损，门诊亏损，住院亏损较严重。边际结余率34.41%，安全边际-9.6%，还是可以扭亏为盈的。2，门诊工作量与保本工作量相差469人，住院相差1222人。门诊变动成本占了72%，住院的变动成本与固定成本比例较合理。住院的单位业务收入只有573.87元，处于较低水平。3，可以考虑提高住院收费水平、门诊工作量，来提高科室整体的效益。经营指导方法：1，床日收入相对外科平均水平比较低，有增长的空间，只要增加1.5%,即每床增加8.6元，可实现增加结余252533.55元2，病床使用率达到139.86%，很难增加。3，只要增加门诊工作量2.6%，即增加464人，可实现结余增加23257.4元。4，通过增加住院床日收费水平8.6元、门诊工作量464人，即可实现科室的整体盈亏平衡，盈利5,906.47元。3、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析1）泌尿外科泌尿外科变动成本与基期比较分析 基期：2012-7-12012-9-30当期：2012-10-12012-12-31科室代码科室变动成本基期变动成本基期业务收入变动成本率当期业务收入当期合理变动成本当期实际变动成本变动成本超出金额结论101020101门诊145,109.421,604,434.889.04%1,831,929.68165,684.66113,024.22-52,660.44控制较好101020102住院106279,634.742,558,056.3910.93%2,289,563.25250,284.33224,979.70-25,304.63控制较好101020103住院107151,760.353,292,794.174.61%3,014,649.24138,941.03271,735.42132,794.39控制不好1010201合计576,504.517,455,285.447.73%7,136,142.17551,825.71609,739.3457,913.63控制一般固定成本分解分析科室代码科室固定成本固定成本分解基期当期差额成本项目当期金额占科室成本比例基期金额上升比率101020101门诊37,330.84105,468.1968,137.35人员成本705,832.0444.00%760,052.42-7.13%101020102住院106517,798.23389,317.88-128,480.35修购基金288,593.4217.99%403,012.78-28.39%101020103住院107607,936.13499,639.39-108,296.741010201合计1,163,065.20994,425.46-168,639.74合计994,425.4661.99%1,163,065.20-14.50%泌尿外科变动成本分解项目编码 成本项目 2012年3季度变动成本2012年3季度变动成本率2012年4季度合理变动成本2012年4季度实际变动成本超出金额02公用支出576,504.5114.13%547,848.69609,739.3461,890.650201办公费5,332.050.13%5,067.015,759.95692.94020102办公用品5,332.050.13%5,067.015,759.95692.940203水电费238,670.665.85%226,807.26174,753.39-52,053.87020301水费26,652.930.65%25,328.1283,139.0957,810.97020303电费212,017.735.20%201,479.1591,614.30-109,864.850204邮电费24.000.00%22.8119.60-3.21020401邮寄费24.000.00%22.8119.60-3.210207差旅费4,177.800.10%3,970.142,596.00-1,374.140208会议费4,095.000.10%3,891.451,300.00-2,591.450216维修费410,547.6310.06%390,140.89399,814.379,673.48021602其他7,534.850.18%7,160.32111,220.95104,060.630217专用材料费316,560.157.76%300,825.16314,035.4513,210.29021702卫生材料费313,350.157.68%297,774.72309,670.7711,896.0502170204化验材料49,764.101.22%47,290.5231,959.87-15,330.6502170205其他卫生材料费263,586.056.46%250,484.20277,710.9027,226.70021703其他材料费2,500.000.06%2,375.732,221.20-154.53021704低值易耗品710.000.02%674.712,143.481,468.770299其他公用支出110.000.00%104.5354.00-50.53029911业务费110.000.00%104.5354.00-50.5302991106其它110.000.00%104.5354.00-50.53结果分析：科室总体4季度直接变动成本较3季度控制一般，通过直接变动成本分解分析，发现主要是其他维修费4季度过高，较3季度超出10万，造成科室直接变动成本过大，应该进一步加强其科室的成本核算。2）呼吸内科呼吸科室变动成本与基期比较分析 基期：2012-7-12012-9-30当期：2012-10-12012-12-31科室代码科室变动成本基期变动成本基期业务收入变动成本率当期业务收入当期合理变动成本当期实际变动成本变动成本超出金额结论101010401门诊59,329.05840,680.067.06%1,007,004.6071,067.0250,899.84-20,167.18控制较好101010402住院207193,385.662,829,373.966.83%3,192,888.06218,231.59183,560.17-34,671.42控制较好1010104合计252,714.713,670,054.026.89%4,199,892.66289,198.65234,460.01-54,738.64控制较好固定成本分解分析科室代码科室固定成本固定成本分解基期当期差额成本项目当期金额占科室成本比例基期金额上升比率101010401门诊31,608.7354,445.0522,836.32人员成本370,787.3250.31%437,513.05-15.25%101010402住院207557,131.60448,037.61-109,093.99修购基金131,695.3417.87%151,227.28-12.92%1010104合计588,740.33502,482.66-86,257.67合计502,482.6668.18%588,740.33-14.65%呼吸科变动成本分解项目编码 成本项目 2012年3季度变动成本2012年3季度变动成本率2012年4季度合理变动成本2012年4季度实际直接成本超出金额02公用支出252,714.7115.05%262,307.50234,460.01-27,847.490201办公费3,507.070.21%3,640.193,997.05356.86020102办公用品3,507.070.21%3,640.193,997.05356.860203水电费112,989.616.73%117,278.5894,210.26-23,068.32020301水费12,670.040.75%13,150.9846,034.3832,883.40020303电费100,319.575.97%104,127.6048,175.88-55,951.720204邮电费64.500.00%66.958.70-58.25020401邮寄费64.500.00%66.958.70-58.250208会议费1,380.000.08%1,432.38720.00-712.380216维修费153,301.639.13%159,120.80136,586.79-22,534.01021602其他2,074.350.12%2,153.094,891.452,738.360217专用材料费132,699.187.90%137,736.30130,376.05-7,360.25021702卫生材料费120,103.637.15%124,662.64129,485.004,822.3602170204化验材料17,805.281.06%18,481.157,478.00-11,003.1502170205其他卫生材料费102,298.356.09%106,181.49122,007.0015,825.51021703其他材料费308.000.02%319.69292.00-27.69021704低值易耗品12,287.550.73%12,753.97599.05-12,154.92结果分析：科室总体4季度直接变动成本较3季度控制的较好，通过直接变动成本分解分析，基本各项都略有下降，说明科室控制直接变动成本比较合理。4、科室3、4季度关联分析1）神经外科2012年4季度科室收益情况表2012-10-12012-12-31科室代码科室直接收益医技收益（不含药品）药品收益医药结余其他分摊结余101020201门诊-4,614.99 -4,446.51 6,222.61 -2,838.88 6,981.59 -9,820.47 101020202住院110310,654.78 170,953.15 594,736.35 1,076,344.28 1,177,078.57 -100,734.28 1010202合计306,039.79 166,506.65 600,958.96 1,073,505.40 1,184,060.15 -110,554.75 2012年3季度科室收益情况表2012-7-12012-9-30科室代码科室直接收益医技收益（不含药品）药品收益医药结余其他分摊结余101020201门诊-10,976.92 300.22 7,261.65 -3,415.06 4,682.03 -8,097.08 101020202住院81,278.87 212,826.07 532,500.09 826,605.03 697,487.37 129,117.66 1010202合计70,301.95 213,126.28 539,761.74 823,189.97 702,169.40 121,020.57 2012年四季度较三季度变动额科室代码科室直接收益医技收益（不含药品）药品收益医药结余其他分摊结余101010201门诊6,361.93-4,746.72-1,039.03576.172,299.56-1,723.39101010202住院229,375.91-41,872.9262,236.26249,739.26479,591.19-229,851.941010202合计235,737