海外工程项目财务风险管控研究.pdf

91经济与管理INGJI YU GUANLIJ海外工程项目财务风险管控研究李素琼（中国能源建设集团广西水电工程局有限公司，广西南宁530001）摘要：随着我国经济实力和技术水平的不断发展，我国与他国的合作越来越密切。现如今，我国与其他国家的项目合作数量在不断增加，合作项目的规模也在不断扩大。在“走出去”战略的引导下，我国的不少企业积极走向海外，并在海外启动了不少的项目。结合实践调查可知，海外的工程项目开展对我国以及工程所在国都具有积极的意义，不过海外工程项目在开展过程中可能会出现财务风险，因此需要对财务风险进行管控。文章对海外工程项目的财务风险进行阐述，并总结了财务风险管控的现实意义，同时基于风险分析对不同风险的防控措施进行研究，目的是为海外工程项目财务风险管控工作提供指导与参考。关键词：海外工程；财务风险；管控中图分类号：F406.7文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.17.031 0引言现阶段，随着“走出去”战略的实施和“一带一路”倡议的深入推进，我国有不少企业开启了海外经营之路，由此出现了不少的海外工程项目。从技术交流、国家发展和全球进步的角度进行分析，开展海外工程具有突出的现实意义，不过各个国家的地理环境不同、政策不同、法律法规也不同，所以海外项目在具体执行的过程中会存在一些困难，其中表现最为突出的便是财务管理风险问题。财务管理对于海外工程项目的稳定实施具有重要影响，因此为了促进项目的持续开展，需要积极管控财务风险，对财务风险进行分析并探寻相应的风险控制策略。1海外工程项目财务风险的介绍海外工程项目财务风险是指在海外工程项目执行过程中因为财务管理方面的问题而引发的风险。海外工程财务风险可以分为以下类型：一是政策风险，所谓政策风险指的是因为政策调整而导致的企业财务风险。二是筹融资风险，所谓的筹融资风险指的是因为筹资、融资而引发的企业财务风险。项目在进行的过程中会面临资金方面的问题，所以需要筹资、融资，在此过程中，因政策、企业发展战略等因素导致的企业融资、筹资困难，会使企业陷入财务风险的漩涡。三是成本管理风险，所谓的成本管理风险指的是项目在实践中对成本管理工作不重视，导致项目成本高居不下，这种情况使得企业的效益降低。总的来讲，成本管理风险主要与管理理念、方法等有密切关系。2海外工程项目财务风险管控的意义海外工程项目财务风险管控的意义主要表现在如下方面：第一，财务风险管控可以保证项目的持续、稳定实施。财务对项目的具体执行具有显著影响，如果企业财务出现了问题，那么项目执行的具体资金势必会出现问题，在这样的情况下，项目执行将难以维系。通过财务管控能够保证企业资金安全，有助于促进项目执行的稳定开展。第二，财务风险管控可以保证项目的安全性。海外工程项目在执行过程中一旦出现财务风险问题，项目执行企业的其他项目也可能受到影响，对企业自身经营造成严重威胁，甚至造成企业资金链断裂，使企业陷入困境1。3海外工程项目财务风险的分析3.1保函风险分析 海外工程项目在执行过程中一般会涉及投标保函、预付款保函、履约保函等。业主根据保函条款在承包方违约的时候可以直接向银行进行索赔，因此保函便成了项目财务风险中非常重要的一个因素。海外的项目保函主要有两种形式，一种是信开形式，另一种是电开形式。就信开形式而言，最终保函是通过纸质媒介向受益人传递的，而电开方式则是通过电文的形式通过银行间的系统进行传递，最终由受益人的开户行进行接收。海外项目的保函需要重点关注保函的到期日、金额、索赔条件以及适用法律，保函需要有明确的日期2。另外，涉外保函因为适用法律存在差异，所以在到期后其法律效力也会出现差异。总的来讲，保函风险的发生率相对较高，所以在实践中需要加强对其关注。3.2资金管理风险 就海外工程项目的具体执行情况来看，其施工周期较长，而且会投入大量的资金，在各个施工阶段所投入的资金是存在差异的，这给资金管理工作带来了困难3。就现阶段的工程项目开展情况来看，不少成本支出项目需要支付全款，因此项目承包方要做大量的资金垫付，这会让企业本身的资金配置产生风险。如92 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC果企业的自有资金不足，其需要通过金融机构进行融资，或者是利用资本市场进行筹资，而一旦资金出现了问题，企业会面临资金链断裂风险，这不仅难以保证项目的正常开展，还会对企业其他的项目或者是企业自身的经营产生不利影响，严重时可能导致企业破产。3.3外汇风险分析 就现阶段海外工程项目的具体开展来看，在进行项目结算的时候多使用外币结算，而外币的汇率波动会导致外汇风险存在4。就工程项目的具体实施来看，其具有比较长的收款周期，而随着国际市场的波动，外币汇率会发生波动且难以预料。就现阶段的具体工程执行来看，如果使用外币进行工程项目结算，那么在人民币汇率上升的情况下海外的工程项目会发生汇兑损失，而且外汇波动是不可预料的。3.4成本控制风险 海外工程项目在执行的过程中为了实现经济效益，需要进行成本的控制，但是在不同的国家，由于政策、法律法规的差异均会造成项目具体落实过程中出现差异，而这些差异会让成本控制存在困难。成本控制风险产生主要的原因是项目在组织落实的过程中没有执行科学、统一的预算，因此项目执行过程中的成本消耗呈现出了无序性，这种情况使得成本难以真正掌控，所以项目的实际成本会远远高于预算成本。加之其他方面的原因，项目的成本增加对项目本身的开展具有很大风险5。3.5资金回收风险 海外工程项目执行中遇到的比较普遍且影响较大的风险之一是资金回收风险。任何项目的开展都需要资金的支持，所以当企业的资金回收不及时的时候，相关工作的开展就会受到影响，项目执行也会面临风险。我国现阶段的一些海外项目集中在发展中国家，而这些国家的经济环境可能并不十分稳定，所以在项目的执行中，融资等会出现困难6。3.6税务风险分析 税务风险在海外工程项目的执行中也比较常见。我国现阶段的海外工程项目分布在不同的国家，而各个国家的政策存在一定差异，海外工程项目所涉及的税务较为复杂，导致企业在工程项目税收管理等方面出现困难，开展税收筹划存在一定的难度。4海外工程项目财务风险管控的路径 4.1合同管理风险防范 强调合同管理，规避合同风险是海外工程项目财务风险管控需要重点强调的内容。现阶段，合同风险在海外工程项目的执行中表现得比较普遍，在对其进行有效预防和控制的过程中，需要重点关注以下几点：第一，加强对项目所在国家的政策、法律法规的研究，在必要的时候需要聘请当地具有一定实力的律师事务所或是律师来进行相关的法律法规解释，同时要对拟定的合同条款进行审核，这样可以降低因为政策或者是法律法规解读不全面而引发的风险。第二，制定合同管理制度，建立合同签订以及审评授权机制，同时对合同订立的流程等进行规范，并要求企业内部相关方对合同条款内容进行审阅，并提出修改意见，在达到一致后，才能进行合同的签订，这样可以规避合同条款把握不全所引发的风险。第三，项目双方需要进行充分地沟通交流，要争取按照国际惯例来对格式条款等进行修改，这样可以有效避免合同条款中出现对己方不利的内容7。4.2资金管理风险防范 资金管理风险防范工作是海外工程项目财务风险防控中需要重点关注的内容。就项目资金管理工作的具体实施来看，需要对工程项目的现金流进行预测，而且要对每一个项目的现金流进行分析，这样可以有效判断目前项目的资金缺口以及项目在执行过程中可能出现的资金缺口和资金空缺期，这对于指导项目提前进行融资工作有显著价值。在资金筹措方面，项目执行方需要和银行等金融机构保持良好的合作关系，除了贷款之外可以尝试其他的结算方式，比如承兑汇票、远期国内信用证等。通过这样的方式既可以满足支付方面的需求，又可以帮助项目实施缓解资金方面的压力，而且上述结算方式产生的融资费用等均要低于贷款利率。由此可见，利用多种结算方式在项目成本控制实践中有显著价值，而随着成本控制效果的提升和资金问题的解决，资金管理风险也可以得到有效控制8。4.3外汇风险防范分析 在海外项目财务管理实践中，风险防控需要关注外汇风险防范。就现阶段的调查研究来看，海外项目使用跨境人民币进行结算可以有效规避外汇风险。从2009年开始，我国在一些大城市，比如上海、北京、广州等开展了跨境贸易人民币结算试点，并在2011年开始了跨境人民币结算的推广。现如今，跨境人民币结算获得了极大发展。结合目前的世界贸易以及项目合作情况进行分析，不少国家实现了人民币结算，而利用人民币结算这种方式可以有效规避因为汇率变动而出现损失。相应地，因为汇率变化而产生的风险也会有效降低。4.4成本控制风险防范 在海外项目财务管理实践中，成本控制风险同样不可忽视。成本控制风险的具体防范工作主要可以从93经济与管理INGJI YU GUANLIJ以下几个方面开展：第一，结合海外工程项目的具体情况编制预算，比如依据项目的规模大小、施工周期、材料利用、人工成本等进行项目预算编制，并对编制的预算报表等进行审查，结合市场趋势来进行科学调整，这样海外工程项目执行会有更加全面的成本控制依据。第二，强调内部成本管控工作的落实。就内部管理控制来看，需要对原材料的采购、人工成本以及其他成本，如管理成本等进行严格控制，同时要对项目执行中的资金管理制度进行完善，要规避企业内部的违法违规财务行为。第三，针对价格波动明显的材料，项目工作需要提前或储备好相应材料，或是采用其他工具做好对冲，这样可以规避企业损失，减少成本风险的发生。4.5资金回收风险应对 资金回收风险对海外工程项目的影响较大，所以要制定针对性、可行性的策略来预防资金回收风险的发生。就风险的具体应对来看，在项目承接之前需要对业主进行评估，而在评估工作开展的过程中需要确定评价指标。在明确评价指标的基础上，通过评估工作选择信誉良好且有雄厚资金实力的企业开展合作，这样资金回收风险的发生率会显著降低。如果工程在执行过程中，需要选择信誉评级比较低的企业，则应基于风险转嫁原则引入保险机制。如果选择的合作对象信誉良好，且未来发展前景不错，那么在合作的过程中可以强调与银行或者是融资机构的合作。通过银行为合作企业进行贷款担保，并将贷款作为合作企业向己方支付的资金，这样不仅可以实现有效开展项目，而且可以规避资金回收风险。4.6税务管理风险防范 企业在经营发展过程中需要时刻关注项目所在地国家的税收政策，在不了解当地税收政策的情况下，企业可以聘请专业人士进行地区税收政策的解读。有了更加专业的解读，项目在开展中可以实现税务方面的科学规划，这对于税收难题的解决具有重要意义。另外，企业在税务管理风险的防范过程中要做好税收筹划工作，及时和本地税务部门进行深入交流和沟通，充分了解税收的政策，对工程项目所涉及的税种、税目等进行明确，并基于税种、税目做分别的核算，同时结合具体税目确定适合税率，从而有效降低税务风险。5结语 综上所述，在国家之间交流日益频繁的大环境下，我国企业开展的海外工程项目日益增多。海外工程项目的具体开展与国内工程项目，二者在财务风险管理方面存在一定差异，即海外工程项目的财务风险发生率更高，因此海外工程项目更需要强调财务风险管理工作。文章对海外工程项目的财务风险管控工作进行分析和讨论，旨在为目前的工作实践提供参考与指导。参考文献1 翟梓琪.有效管控财务风险保障海外工程项目推进N.中国会计报,2023-02-17(12).2 何庆玺.浅谈海外工程项目财务风险管控J.大众投资指南,2021(8):142-143.3 罗志勇.海外工程项目财务风险管控探析J.现代经济信息,2018(19):190-191.4 冯春强.施工企业海外工程项目财务风险分析及防控建议J.纳税,2020,14(23):71-72.5 杨斌.一带一路背景下海外工程项目财务风险的控制与防范J.企业改革与管理,2018(24):156,159.6 周春林.海外工程项目财务风险分析:以X机场改扩建项目为例J.财会学习,2017(15):218,222.7 董庆刚.海外工程项目财务风险来源分析与应对策略J.财会学习,2017(2):68-69.8 聂俊平.施工企业海外工程项目财务管理的思路J.企业研究,2013(2):131-132.（上接第87页）有助于管理层在目标和资源的投入方面作出更加明智的决策。最后，要加强医院内部各科室的合作，打破各科室之间的信息壁垒，加强跨部门财务信息的分享和协作，实现信息共享。4结语综上所述，新医改方案的出台为医院财务管理带来了挑战，但也为其进一步优化提供了契机和路径。因此，医院要根据新医改政策的要求，进一步完善自身财务管理制度，加强预算编制和成本控制，不断提高自身信息化管理水平和效率，从而实现健康可持续发展。参考文献1 吴静澜.浅谈新形势下如何加强医院财务管理J.财经界,2023(13):120-122.2 郭子榕.论新医改对医院财务管理信息化建设的影响及应对策略J.商讯,2023(10):20-23.3 仲维花.新医改背景下公立医院财务预算管理与成本控制问题研究J.财会学习,2023(12):108-110.4 徐凯.新医改形势下加强公立医院财务管理的探讨J.中国乡镇企业会计,2023(3):60-62.5 梁叶.新医改背景下医院财务管理的新路径J.财经界,2023(4):111-113.