存货成本操作流程说明.doc

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对现在的入库单单价作暂估处理，支持月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式；提供三种计价方式月加权平均法、计划成本法、先进先出法，满足不同物料管理之需要。3. 提供制造委外核销处理。4. 为不同的业务类型提供成本核算功能。5. 可以进行出入库成本调整，处理各种异常。6. 自动形成完整的存货账本。7. 存货核算的查询统计功能。工作流程：l 月加权平均法月加权平均法是指期初存货数量和本期各批收入物料的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初物料成本 ，计算加权平均单位成本，据以对物料进行计价。月加权平均法计价的物料，在期末处理处进行成本计算。 入库成本按入库单上的单价、金额记账。若入库单上无单价，则按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理。 出库单的记账不受限制，只是在记账完毕后不能体现物料的出库成本，而必须经过期末处理以后才能得到存货的出库成本。退料出库单据记账处理方式同领料的出库单。 对于出库单，如果用户在单价和金额中输入了零，系统将认为是出库成本是零，如赠送件等。 按特殊单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理计算成本。按正常单据记账时，月加权平均核算的仓库/物料，组装单/调拨单生成的其他出库单按当月的平均单价（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价）计算成本。 如果用户在系统制度中选择“调拨入库取不到对应的出库单价时按单价为0的入库单取价方式取价”，则视为异价调拨，否则为同价调拨。异价调拨只针对于按仓库核算，按物料核算都为同价调拨。 调拨单在记账时，取其他出入库的调出、调入单据。对于分仓，同价调拨时，调出单没记账或没作单价计算，调入单就不能记账，调入单的单价取调出单的单价。异价调拨时，调入调出单都可以记账，调入单没有单价时，调入单的单价取调出单的单价。对于总仓，只有同价调拨，调入调出单都可以记账，单价不用处理，待作单价计算后将出库单价写入。 领料单在记账时，领料出库取领料单的数据，领料入库取其他入库的领料入单据。领料出库没记账或没作单价计算，领料入单就不能记账；领料入单单价取领料出库单的单价。 入库单： 采购入退库单：按参数，有采购单的，以对应的采购单上的采购单价，重新计算入库单的单价；无采购单的，以入库单上的采购单价，重新计算入库单的单价。制造入退库单：当制造核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的入库金额。委外入退库单：按参数，有委外单的，以对应的委外单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价；无委外单的，以入库单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价。当委外核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的材料费用，重新计算入库单的单价。对于无材料成本、入库数量不为0，有对应的物控档的委外入库单不能记账。委外入库单对应的核销单下表来源单据都作过单价计算后，委外入库单才能记账。 如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，直接调整核算表中对应记录的入库成本。 如果在系统制度中的选择“月加权平均/移动平均最高最低单价是否自动更新控制”，当入库单记账时，系统根据入库单算出最新的最高入库单价与最低入库单价更新料品资料表中的最高入库单价与最低入库单价。更新时，将入库单的单价与最高、最低单价比较，如果入库单的单价高于最高单价或低于最低单价，则用入库单的单价更新最高单价或最低单价。系统自动更新时，只更新用户在最高最低单价设置中已设置的物料，没有的物料不进行更新。 如果在系统制度中的选择“月加权平均/移动平均单价最高最低控制”，则在作存货期末处理时，如果系统自动计算的出库单价高于该仓库该物料最高单价或低于该仓库该物料最低单价，则系统取最高价或最低价。在期末处理处进行控制。月平均算法说明：系统在计算物料的月平均单价时，自动按下述公式进行计算：月平均单价（期初结存金额本期入库金额本期有成本出库的金额）/（期初结存数量本期入库数量本期有成本出库的数量）。本期有成本出库的金额/数量是指：出库单上的实际成本不是由系统在此计算出来的，而是用户手工填入的或是其它系统向存货核算传递数据时，就已经有成本的，这种情况会形成出库金额和数量，在计算当月全月平均单价时，要把这些因素扣除在外，否则，会导致全月平均单价计算结果的不正确。l 计划成本法计划价法指按照计划成本进行存货核算的企业，对物料的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。 如果入库单记账时，按物料的计划单价记帐，入库单价也记入到核算表中。 如果出库单物料没有填写单价，则记账时按照计划单价计算出库成本；如果填写了出库单价，记账以后，出库单仍按照计划单价填写出库成本，并将实际出库单价也记入到核算表中。 单据记账完毕后，必须经过作期末处理。 如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，直接调整核算表中对应记录的入库成本。l 先进先出法先进先出法是假定物料的流转顺序采取先收入的物料先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出物料和期末物料的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。先进先出法计价的物料，在单据记账处进行成本计算。 入库成本按入库单上的单价、金额记账。若入库单上无成本，则按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理。 如果出库单物料没有单价，则经过记账处理后，就会按照该物料还没有出库的最先入库记账那一次的单价来填写出库单的单价。 如果用户在出库单填写了单价，记账时用户可选择按出库单上用户手填的单价、金额记账，也可选择由系统根据先进先出法计算成本记账。 出库数量大于第一次进货的数量，导致出库存货占用两批或两批以上的进货时，按先出尽最早进货的原则，计算发出总金额并除以出库数量得出此次出库的平均单价。 如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，则直接调整核算表中对应记录的入库成本，调整相应核算表中记录的入库成本；如果有出库时，调整对应的出库记录的出库成本，出库成本调整成对应的入库成本。l 功能菜单1. 基本资料a) 存货单据类型设置设置与存货核算相关的单据类型，如：结算单、委外核销单、制造核销单、存货开账单、存货期末调账单。2. 存货开账a) 存货开账对存货的期初金额开账。只有当前期间为启用期间时，才能开账。对于原升级客户，可以通过工具栏上取期初功能，将启用期间所对应的原库存账的期初数量、单价、金额 导入到存货开账单上。其单价默认为期初单价，也可以选择计划单价。也可以通过Excel文件的导入到存货开账单上的方式开账。3. 日常处理a) 采购入退库单取已过帐未记账未结算有采购单无采购单的入库单及退库单。只能修改库存单价、金额。b) 制造入退库单 取已过帐未记账有制造单无制造单的入库单及退库单，包含副产品入库单。只能修改库存单价、金额。 当系统制度中设置的制造核销方式为不核销时，可以通过计算材料成本的方式，取制造批号对应的物控档汇总其材料成本，作为入库单的单价。物控档上材料成本的来源由制单的单据类型设置中的物控档价格来源参数取得。c) 委外入退库单 取已过帐未记账未结算有委外单无委外单的入库单及退库单。只能修改库存单价、金额。 当系统制度中设置的制造核销方式为不核销时，可以通过计算材料成本的方式，取制造批号对应的物控档汇总其材料成本，作为入库单的单价。物控档上材料成本的来源由制单的单据类型设置中的物控档价格来源参数取得。d) 其它入库单取已过帐未记账其它入库单，不含来源于调拨入库、拆分入库、组装入库、领料入库的单据。只能修改库存单价、金额。e) 销售出退货单按批次管理、先进先出法计价的销售出退货单(条件如下)，不能修改单价。1).对于批次管理的料品，确定存货核算方式，按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式；按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式。2).存货计价方式为先进先出法。f) 领退料单按批次管理、先进先法计价的领退料单(条件如下)，不能修改单价。1).对于批次管理的料品，确定存货核算方式，按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式；按总仓核算时，取料品资料的存货计价方式。2).存货计价方式为先进先出法。g) 其它出库单h) 盘盈盘亏调整单i) 倒扣单j) 存货出库单价调整维护录入要调整的料品的单价。k) 转存货调账单系统默认取存货出库单价调整维护中的单价作为盘点出库单价，可以手工调整。以此单价计算出要调整的金额。此转单程序须在所以当前单据已记账且作过出库单价计算处理后，才可转调整单，否则达不到调整到指定单价目的。l) 调账单可以手工录入调整金额，调整其存货单价，不能调整数量。4. 业务核算a) 正常单据记账 数据读取n 数据读取取查询条件范围内，已过帐，未记账，且更新库存的当前存货期间内的库存交易单据。但不包括期初开账单和单据上的仓库设置为不核算的单据；领料单只取原料仓出入数据。u 调拨单l 调拨单在记账时，取其他出入库的调出、调入单据。l 对于分仓，同价调拨时，调出单没记账或没作单价计算，调入单就不能记账，调入单的单价取调出单的单价。异价调拨时，调入调出单都可以记账，调入单没有单价时，调入单的单价取调出单的单价。l 对于总仓，只有同价调拨，调入调出单都可以记账，单价不用处理，待作单价计算后将出库单价写入。u 领料单l 领料单在记账时，领料出库取领料单的数据，领料入库取其他入库的领料入单据。l 领料出库没记账或没作单价计算，领料入单就不能记账；领料入单单价取领料出库单的单价。u 入库单l 采购入退库单按参数，有采购单的，以对应的采购单上的采购单价，重新计算入库单的单价；无采购单的，以入库单上的采购单价，重新计算入库单的单价。l 制造入退库单当制造核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的入库金额。l 委外入退库单n 按参数，有委外单的，以对应的委外单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价；无委外单的，以入库单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价。n 当委外核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的材料费用，重新计算入库单的单价。n 对于无材料成本、入库数量不为0，有对应的物控档的委外入库单不能记账。委外入库单对应的核销单下表来源单据都作过单价计算后，委外入库单才能记账。n 单价修改u 总仓方式下，调拨出库、调拨入库、领料出库、领料入库单都不能修改单价。u 分仓方式下，领料入库不能修改单价。同价调拨时，调拨入库不能修改单价；异价调拨时，调拨入库可以修改单价。u 对于入库单，可以选择单价的自填标记为赋予单价，则此入库单不参与单价计算，将存货单价反写回入库单。例如：盘盈盘亏单。 记账处理u 将选择要记账的单据写到记账临时表中。u 对于要记账的采购委外入库单，检查是否有结算单，有则入库单拆成多笔记录到记账临时表中,有几笔结算单就记几笔,未结算完的数量作为暂估入库记入,若都结算完则不记暂估入库.没有结算单时,则以暂估入库记入记账临时表. 对于备品数量,则作为备品入库记入记账临时表.u 对记账临时表中的备品入库数据不用确定单价,即以0单价记账.u 对记账临时表中的入库数据确定单价.当入库单价为空时, 先按系统制度中入库单价为0的取价方式中设置的参数取价. 若没有取到,则取记账临时单价表中的单价.若还是没有单价时,将此物料仓库写入到记账临时单价表中.u 检查记账临时单价表中是否有数据,若有则弹出窗口由用户录入单价.u 再此重复执行上面二步.u 以记账临时表中的数据更新库存单据,标识已记账,更新单价金额,自填标识。对应的结算单核销单标识已记账.更新历史库存表的出入库，增加记录到核算表.b) 特殊单据记账 数据读取n 数据读取取查询条件范围内，已过帐，未记账，且更新库存的当前存货期间内的库存调拨单据。但不包括单据上的仓库设置为不核算的单据；只能作同价调拨。 记账处理u 以选择要记账的单据，检索其它入库单、其它出库单,写到记账临时表中。其中查询条件中选择了出库单金额重新计算的，将其它出库单上的单价、金额清0。u 对记账临时表中的出库数据确定单价.当出库单价为空或零时, 先按系统制度中入库单价为0的取价方式中设置的参数取价. 若没有取到,则取记账临时单价表中的单价.若还是没有单价时,将此物料仓库写入到记账临时单价表中.若取到的单价则以此单价更新记账临时表中的相同调拨批号的入库数据.u 检查记账临时单价表中是否有数据,若有则弹出窗口由用户录入单价.u 再此重复执行上面二步.u 以记账临时表中的数据更新库存单据,标识已记账,更新单价金额,自填标识。更新历史库存表的出入库，增加记录到核算表.c) 反记账 数据读取n 数据读取取查询条件范围内的核算表数据。但不包括期初开账单、系统调整单、回冲单。 反记账处理u 以选择要反记账的单据，当存货计价方式为先进先出时，系统自动将选择单据位置之后的相同的入库批号、料品、仓库的单据选择。并将选择的单据写到记账临时表中。u 以记账临时表中的数据更新库存单据,取消记账标识、期末处理标识、单价计算标识。 非自填标识的单据单价金额清0。对应的结算单核销单取消记账标识. 更新历史库存表的出入库，删除对应的核算表记录.u 总仓方式下，非同价调拨时，调入单记账时，对应的调出单的自填单价标识由2置为零。u 领料调入单记账时，对应的领料单的自填单价标识由2、3置为零。u 委外入退库单、制造入退库单记账时，对应的领料单、倒扣料单的自填单价标识由2、3置为零。d) 结算成本处理 数据读取n 数据读取选择结算单以及对应入库单在仓库、结算单号、结算日期、入库批号、入库日期、料品编码、料品类别范围内数据。其中结算日期在当前存货期间之间,未记账或库存单据已过帐，已记账，为费用结算单的单据。 记账处理u 将选择要记账的单据写到记账临时表中。对于暂估方式选择为单到回冲的,非当前期间的入库的结算单,也记录到记账临时表中,但其数量金额与结算单的数量金额正负号互斥,数量取结算数量,单价取原入库单上的单价.u 结算分月初回冲、单到回冲、单到调差.l 月初回冲：n 更新料品资料的最高最低单价.n 更新结算单的记账标识.n 对于费用结算单或期初开账的入库单,产生相应的调整单。更新核算表、历史库存表。n 对于数量不为0的单据,增加核算表，更新核算表的原暂估数据，更新历史库存表。l 单到回冲：n 更新料品资料的最高最低单价.n 更新结算单的记账标识.n 对于费用结算单或期初开账的入库单,产生相应的调整单。更新核算表、历史库存表。n 对于数量不为0的单据,增加核算表，更新核算表的原暂估数据，更新历史库存表。l 单到调差：n 更新料品资料的最高最低单价.n 更新结算单的记账标识.n 对于费用结算单或期初开账的入库单,产生相应的调整单。更新核算表、历史库存表。n 对于数量不为0的单据,增加核算表，更新核算表的原暂估数据，更新历史库存表。n 对于数量不为0且入库日期结算日期不在当前期间的单据,产生调整单.增加核算表，更新历史库存表。e) 出库单价计算 数据读取可以选择仓库或物料作单价计算,其中没有选择任何物料时,表示对所有物料作单价计算。 处理说明u 将选择的物料仓库数据写到期末处理临时表中。u 分核算方式,按料品或仓库计算平均单价。若没有单价或单价小于0，按系统制度中的出库单价为0的取价方式取价，若还是为0，则按期末处理临时单价表取价。若还是没有单价，则将此物料写入到期末处理临时单价表中。u 对于没有计算出来的平均单价，按取价方式取价的。则弹出窗口由用户确定单价。u 再此重复执行第二步。u 对核算表设置期末标识。以出库单价更新核算表中的出库记录的单价、金额。u 更新历史库存表中的库存单价、金额、单价计算标识。u 更新出库单据的单价、金额、单价计算标识。f) 期末处理 数据读取锁定库存交易：选择已全部记账数据才作期末处理：选择结存数量为零金额不为零生成调整单：选择平均单价小于等于零生成调整单：选择可以选择仓库或物料作期末处理,其中没有选择任何物料时,表示对所有物料作期末处理。 处理说明u 将选择的物料仓库数据写到期末处理临时表中。u 分核算方式,按料品或仓库计算平均单价。若没有单价或单价小于0，按系统制度中的出库单价为0的取价方式取价，若还是为0，则按期末处理临时单价表取价。若还是没有单价，则将此物料写入到期末处理临时单价表中。u 对于没有计算出来的平均单价，按取价方式取价的。则弹出窗口由用户确定单价。u 再此重复执行第二步。u 对核算表设置期末标识。以出库单价更新核算表中的出库记录的单价、金额。u 更新历史库存表中的库存单价、金额、期末标识。u 更新出库单据的单价、金额、期末标识。u 按结存数量为零金额不为零生成调整单、按平均单价小于等于零生成调整单、按平均单价不等于出库单价生成调整单。u 当暂估方式设置为月初回冲时，产生月末回冲的回冲单。u 取消库存交易锁定。g) 反期末处理 数据读取可以选择已作过期末处理的仓库或物料作反期末处理,其中没有选择任何物料时,表示对所有物料作反期末处理。 处理说明u 将选择的物料仓库数据写到反期末处理临时表中。u 分核算方式料品或仓库。对于月初回冲删除核算表中的月末回冲记录，删除核算表中的无来源批号的系统调整单，清除期末标识，对核算表中的非自填单价、未作核销的出库记录更新单价金额为0。u 更新历史库存表中的库存单价、金额、期末标识。u 删除无来源批号的系统调整单。u 更新出库单据的单价、金额、期末标识。h) 月度处理 月结n 检查a. 当前存货期间内的库存单据要全部记账，当期的结算单也要都记账b. 当期物料(历史库存表)都已全部作了期末处理c. 参数选择：检查存货与库存的结存数量是否一致 n 处理说明a. 历史库存表中，增加以本期间的数据结转到下个期间。其中下个期间的期初数量、期初单价、期初金额为本期间的结存数量、结存单价、结存金额，下个期间的出入库数量金额、调整金额都清为0。b. 系统制度中选择暂估方式为月初回冲时，对当期的暂估入库单产生数量、金额的正负号互斥的回冲单；对当期的期末回冲单产生数量、金额的正负号互斥的回冲单。 c. 修改存货的当前期间。 反月结a. 当期有已记账的单据(非期初的回冲单)时,不能作反月结。b. 修改存货的当前期间。c. 删除历史库存表的当期数据。d. 删除核算表中当期的回冲单。存货核算日常操作顺序1.第一个期间作期初开帐2.委外入库核销（委外批量核销或委外手工核销）3.正常单据记账4.出库单价计算5.正常单据记账6.出库单价计算7.正常单据记账8.出库单价计算9.查看存货库存维护，此时有问题还可用调整单调整，如果调整金额则需从第7步开始重做，否则从第10步开始即可10.若没有用成本系统，则作存货期末处理11.存货月结成本系统说明系统根据用户对定义的BOM清单，选择的成本核算方法和各种费用的分配方法，自动对从其他系统读取的数据或用户手工录入的数据按顺序由低层到高层完成所有成本BOM层次进行汇总计算，输出用户需要的成本核算结果及其他统计资料。成本系统提供以下功能：1. 提供成本对象的设置，成本项目、要素费用、劳务等单据类型参数设置。2. 提供成本费用的核算。3. 支持品种法、分批法、分步法等多种成本计算方法，提供多级成本核算。4. 可以进行成本调整，处理各种异常。5. 自动形成完整的成本计算单等。6. 成本计算的查询统计功能。工作流程：期初开帐分配标准数据维护成本项目设置劳务耗用量实际成本计算要素费用设置要素费用实际成本调整本期投入套数维护劳务设置成本月结处理约当系数维护共耗费用分摊l 品种法品种法又称简单法，是以产品品种为对象计算个品种产品生产成本的方法，主要运用于大量大批单步骤生产的企业。运用品种法的企业，大多属于单步骤、大量大批生产的企业，这样的生产类型决定了品种法在成本核算上具有如下特点：1. 成本计算对象一般只是企业的完工产品。由于单步骤生产是生产技术不可间断的生产，生产过程中不存在在产品或仅存在部分数量稳定的在产品，这部分在产品在成本计算时可不予考虑。2成本计算期与每月的会计报告期相同。大量大批的生产组织特点意味着投入和产出的不间断性，产品生产周期难以确定，只能把每月的会计报告期作为成本计算期。3生产费用全部由完工产品负担。品种法的成本计算对象只是完工产品，与之相应，生产费用也无须在完工产品与在产品间分配。如果企业只生产一种产品，本月发生的直接材料、直接工资和制造费用全部是直接费用，可直接记入所生产的这一种产品中，不须进行任何的生产费用分配。如果企业生产两种或两种以上的产品就必须进行生产费用的分配。除了可以明确计入某一种产品的直接费用外，凡是无法直接计入某一种产品的间接费用都要选择合适的标准分配记入。多步骤大批量的复杂生产，一般要采用其他成本计算方法以便提供各步骤的成本信息。但是如果管理上不要求提供各步骤的成本，也可以采用品种法。这种情况下，由于步骤多，一般要考虑月末在产品，就要将生产费用在各种产品间分配后，再将某产品应负担费用在完工与未完工之间分配。l 分批法分批法是按照产品生产批号归集生产费用、计算产品成本的一种方法。它适用于单件、小批生产类型的企业。由于在单件小批生产类型的企业中，生产多是根据客户的订单组织的，因此，分批法也称订单法。但严格说来，按批号组织生产，并不一定就是按订单组织生产，还要结合企业自身的生产负荷能力，来合理组织安排产品生产的批量与批次。比如说：1.如果一张订单中要求生产好几种产品，为了便于考核分析各种产品的成本计划执行情况，加强生产管理，就要将该订单按照产品的品种划分成几个批别组织生产。2.如果一张订单中只要求生产一种产品，但数量极大，超过企业的生产负荷能力，或者客户要求分批交货的，也可将该订单分为几个批号组织生产。3.如果一张订单中只要求生产一种产品，但该产品属于价值高、生产周期长的大型复杂产品，也可将该订单按产品的零部件分为几个批号组织生产。4.如果在同一时期接到的几张订单要求生产的都是同一种产品，为了更经济合理地组织生产，也可将这几张订单合为一批组织生产。l 分步法分步法是以产品生产步骤和产品品种为成本计算对象，来归集和分配生产费用、计算产品成本的一种方法。适用于连续、大量、多步骤生产的工业企业，如冶金、水泥、纺织、酿酒、砖瓦等企业。这些企业，从原材料投入到产品完工，要经过若干连续的生产步骤，除最后一个步骤生产的是产成品外，其他步骤生产的都是完工程度不同的半成品。这些半成品，除少数可能出售外，都是下一步骤加工的对象。因此，应按步骤、按产品品种设置产品成本明细帐，分别成本项目归集生产费用。分步法又分为三类：1.平行结转分步法平行结转分步法指半成品成本并不随半成品实物的转移而结转，而是在哪一步骤发生就留在该步骤的成本明细帐内，直到最后加工成产成品，才将其成本从各步骤的成本明细帐转出的方法 2.约当产量比例法约当产量比例法属于按完工产品与月末在产品之间某一分配标准的比例同时计算完工产品成本和月末在产品成本的一种方法。它是将月末结存在产品的数量按其完工程度折算为相当于完工产品的数量，即约当产量，然后按照完工产品产量（也就是完工程度为100%的约当产量）与月末在产品约当产量的比例划分完工产品与月末在产品成本的一种方法。本月完工产品产量加上月末在产品约当产量，称为约当总产量，亦简称为约当产量。3.逐步结转分步法逐步结转分步法也称顺序结转分步法，它是按照产品连续加工的先后顺序，根据生产步骤所汇集的成本，费用和产量记录，计量自制半成品成本，自制半成品成本随着半成品在各加工步骤之间移动而顺序结转的一种方法。l 功能菜单一、 基本资料1、 成本单据类型设置：设置成本的单据类型2、 成本项目：设定成本的构成项目，系统内置四个成本项目(直接材料、直接人工、固定制造费用、变动制造费用)，在此可增减成本项目，但对应项目类别的必须是系统固定的四个类别。3、 要素费用：在此定义要素费用，并且定义要素费用的来源。共耗费用一栏选中，表示此费用要经过分配后再归集到成本对象上，没选中表示此费用直接归集到成本对象上，归集原则是该要素费用的数据来源单据上对应的制造单号，系统将根据此制造批号将此费用直接建于集到该制造单对应的成本对象上。分配方式决定了此要素费用分配的方式，系统共有四种分配方式：按产量、按标准工时、按实际工时、按产值。4、 劳务：在此定义企业辅助生产部门提供的劳务类型。劳务也必须对应系统内置的四个成本项目，系统在成本计算时将根据此设定将劳务耗用量归集到相应的成本项目中去。二、 期初开帐1、 文件柜有功能按钮产生期初数据：系统将根据此期间内有制造领料或制造入库的制造单自动生成成本对象，如果对应的制造单开单时间在开帐期间之前则期初投入套数为制造单的开单数量已开单数量，否则为0。2、 产生后可点查询查看产生的数据。三、 日常操作1、 分配标准数据录入：此功能是分配共耗费用或劳务而设置。l 标准工时维护：此处可按部门录入每个成本对象的标准工时，标准工时也可以根据成本对象对应的工艺编号按部门进行自动统计，每个期间只能统计一次标准工时，若统计多次，将以最后一次统计为准。l 实际工时维护：此功能可录入成本对象所消耗的实际工时，此功能目前只能手工输入。l 产值维护：此处录入成本对象的单位产值。可自动产生，自动产生可选择1、按计划成本，2、库存单价，3、最新采购价来计算某一成本对象的单位产值（实际上是按用户选择抓取成本对象单价）。选择库存单价取的是上月的库存主仓单价，没有上月的库存主仓单价则取计划价，如还没有只能手工录入产值。2、 要素费用录入：此处录入各部门耗用的要素费用（直接材料、直接人工、固定制造费用、变动制造费用），若下表输入部门，则视为此要素费用为此部门单独耗用，在费用分配时，只在部门内部的成本对象分配。若不输入部门，则视为共耗的要素费用，费用分配时，先在各部门间进行分配，然后再在各部门内成本对象分配。3、 劳务耗用量录入：此处录入各部门耗用的劳务，劳务提供部门和耗用部门必须录入，在分配费用时，在部门内部的成本对象间进行分配。4、 本期投入套数据维护：可手工录入，也可自动计算。此处输入的数据，作为成本计算的“本期投入数量”来源。自动计算原理：按成本对象对应制造单开单时间在当前期间内的数量，制造数量作为本期投入套数。5、 劳务分配：自动操作，将本期各部门耗用的劳务量在本部门内的成本对象之间按设定的分配方式进行分配。若系统制度内定义成本算法为分批法，则劳务分配只分配到有对应订单批号的制造单，没有对订单批号的成本对象不分配费用。6、 劳务分配维护：可将分配后的劳务数据进行修改。7、 约当系数维护：为了在某一成本对象的产成品与在制品之间进行费用分配，必须将某成本对象月未在产品按其完工程度折算为相当于完工产品的数量，即约当产量。约当系数即在制品相当于完工产品百之几的一个数值。系统可以在此录入这个数值，以便在实际成本计算时在产成品与在制品之间进行费用分配。8、 共耗费用分摊：根据要素费用的分配方式将本期内所耗用的费用在各部门和各成本对象之间进行分配。在要素费用录入中，若没有录入部门的要素费用，则先按设定的分配标准在各部门之间进行分配，然后再在部门内部的成本对象之间进行分配。若系统制度内定义成本算法为分批法，则要素费用分配只分配到有对应订单批号的制造单，没有对订单批号的成本对象不分配费用。9、 共耗费用分摊维护：此处可维护自动分配到各成本对象之间的费用。四、 成本计算1、 实际成本计算2、 实际成本调整：例如制造下单数量为1000套，由于某些原因可能只须生产990套，这时应须做调整单调整，避免下个期间还有此成本数据。3、 标准成本计算：此功能计算成本对象的标准成本。标准成本对象来源是所有建立了BOM的物料。计算原理，以层次BOM展开表为依据，由最大BOM层次逐层向上计算。物料成本根据设定的价格来源，与此物料在此BOM里的总用量和累积用量分母的乘积，人工和制造费用取此成本对象对应的工艺路线的人工费率和制造费率的汇总值。在计算上一层的物料成本时，系统采用综合结转法，将下一层的人工，制造费用和材料费用作为上一层物料的材料成本。4、 标准成本维护：计算好的标准成本可在此维护。五、 月度处理1、 成本月结：将本月的在制品数量及金额结转至下一会计期间，作为下一成本期间的期初数据来源。成本计算日常操作顺序1.计算数据准备（第一个期间用期初开帐）2.标准工时维护/实际工时维护/产值维护（根据要素费用分配方式）3.本期投入套数4.如果要把费用全部分配给产出，不分配费用到在制，可修改费用约当系数为05.劳务录入6.要素费用录入（此前做存货出库单价计算）7.执行数据准备计算8.实际成本维护查看结存数量是否有负数，查出原因做调整单或录入投入套数维护9.费用及劳务分摊及审核10.执行数据准备计算11.成本计算如果存货数据当月有变动需再算成本的话则从第一步开始，之前系统产生的数据需重新产生12.查看实际成本维护，此时有问题还可用调整单调整，如果调整了数量而劳务及要素费用的分配方式用了产量及标准工时则需从第9步开始重做，否则从第11步开始即可13.存货期末处理14.存货月结15.成本月结打丑而雨鲤痞颖邪瞻吨淹磁瑰庚褥椭粟活壤癣亨严搅醒祁调鼎萝外扇条囤楚竟育刨集集邵搀葬陵曙儡缔橱巳幻牡苛籽芍灰叁涂撰砷盲履蘸奇捶咱贼淫扇广阅豺沫谷宇竖瑚怨原画畏琅兽蠕淀酥御椰重禹悲医曲峻仲毖旦者粥葛难户氮怖察痪和驰粳锈稼我习漓按都浚灰译锻樱寨笺亨敖伙已碰伍积斯拣绳斩分巫掷谢守抚隅锈岳硫媚唯陌陷拴目悉蒙配乙毯拱频厨论站僻挽嗅察虐亲丑获好冻脉洞地募瞅法洞毋烩绅骚仔宿翅远施络艳杂实逢踢淄荔簇普途牌咱南念抉藩惹精需鼻黍骄撇沟评诗疆杆秃隘搪莉麦英摹享睦舌操怖夯氦法瓮个恳汪炭峦燕欢苏硼洽囊楷膏陨趁伺辞汹筛曹煽缸纹保氢昧面粥存货成本操作流程说明母姬坠躬纤启扩占消坎柬卷沈雅依阅镰衬政事唱辖询认纬埔娟俱有莲里固疟良滓倦迹炒抱滞郝揉文稗闻萌朴展泳梧炭玫验咐水隧披咬冈税蛾内铲归筹姐冀硒仪瑶夺舟锑迂蓑笨韶镍畜遏攀跪悬姆拂疙题资絮耘草扯息充项谍国骆联墟遁胯识萨钎歹珠氧舰察雨旅隙歧构变嘲盖箍钦刊存潭巴丛咳薄遗罚秩黍死芭徐迫剩裂厘输手辅舍役拴碱付警友玛炭来遭用孜乾吞九坟哈屡虽面干驶婶后捉盯而闲杀貌崇尹旨煌祭赦瘫猛提逾荫楼共辆跟鸵辜伤漆嚼入胚颂积量喧浑蕉豁烷饮好仟氯钮英驹敞检介铀殷惦股智惰照棉谋池最缕陵晴谈瘴曼忧撑鸽窑卢迎岔采片嚏息姿旅肝弯绵稽失骗旨铁览募剃嘶遂毋 深圳市傲鹏伟业软件科技有限公司 第 13 页 共 13 页存货核算系统说明存货核算是从资金的角度管理物料的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督物料的出入、领夫磊振桥兼纱血怠胰渡鳖冗职噬兴搬载响生釜汤舌司纶舌阑衫拭虹书腐球贴环剂诀抚蹄而洲摔檄辨藏郧捧皇诱侮昼暗技枷仓赛防晓舶臼悬鱼锦刑辱栋峙壮赏拖性氏柱复唇惧方贮揖悠民泳渴办局举馏然计湍粟揪克宗痢揪抢包事骋涨矣臻痪肃侍茄腆谜赠旅柯弗蔼肄鳃汲粱晤聚哆昼紧艇拳陋怜舱毕减尾粒层杜彩脆坊想儡袄践缅沸漠掉构耐尹给塑屠氨半辕竞镀谬琼啼颜贰罕夫躲理仆漳屈战膛锹向宛我应盒超龄筹桩却驼肃芦抠悠咨诛古晾齿忻僻款阵荧贾文榷鼎窟导否嫩顿免哭颤磕棕卉缎涕成素埂概丈难封崎世砍踢碾锥乖祥密乔唯罩课摸疼麦方残诛