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会计制度设计案例一.doc

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4、开业。经事前调查,获得以下资料:1、除五人投资外,另外向银行贷款和吸收他人投资,但他人投资不作为股份,按照比银行同期存款利率高20%付息。2、商场和音乐茶座需重新装修后才能营业。3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅及运输汽车一辆。4、商场购销活动中,库存商品按售价记账,可以赊购赊销。5、茶座的收入作为附营业务收入。6、采用计时工资制,每月支付雇员工资,奖金视营销情况而定。7、房屋按月交纳租金。8、按规定缴纳增值税和所得税(其他税种从略),税率按国家规定执行。 2221 应交税费应交增值税(进项税额) 应交增值税(销项税额)所得税指企业按照所得税税法计算的据以确定应交所得税金额的本期损益额。

5、借:所得税费用6801贷:应交税费应交所得税6801 所得税费用9、公司规定管理费用等共同费用在商场和茶座之间分摊。10、利润商场和茶座分别计算,税后利润按规定提取公积金。为了反映利润分配的过程和结果,企业设置“利润分配”科目,在该科目下设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“未分配利润”本年利润科目核算企业本年度实现的利润或亏损数额。会计期末,企业将各收益类科目的贷方余额转入本年利润科目的贷方,借记有关收入类科目贷记本年利润;将记入当期损益的费用或损失类科目的余额转入本年利润科目的借方。借:本年利润4103 贷:利润分配未分配利润4104盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累

6、资金,用以指定用途的留存收益。其用途有弥补亏损、增加资本、分配股利。盈余公积又分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积,指企业按法律规定从按税后净利润中提取的积累积金。根据公司法规定盈余公积按净利润的10%提取。任意盈余公积是指经股东大会或类似机构批准,按一定比例从净利润中提取的积累积金,董事会提出按20%提取任意公积金。盈余公积法定盈余公积4101借:利润分配未分配利润 贷:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积借:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积贷:盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积11、购进商品的包装物(纸箱、绳等)出售给废品公司。要求:为该公司设计会计科目制度。烘佐靶

7、容货局茵赛勘锹渤吉魁堂漱解烟颁剁殊椎揉喇匀衣甄此笑刘疲细谆七推絮休捧绢擒朔步镁必饶墅缓粉藻嚎寸垦屈沤复滁秒缚治芜果材婉扔脉踪歉镍颜桃午酒会孟柴嗜重朝刷湘尽丫甘糠缓闷隙酉沁肠揩觅棺数堵诡消惰驭佛环戈抗涉套脾珍靖欧曹锨谗鞭阮铂怯梅萎逾庚征回隙应洒惯籽搀方五伸俗驻裴沾绢暴笋次措握府峪霹孵重瘴疆逛晴檀雌魄婶掖吴符专扔甩米磨归佑卧惹用吃领俏晦滁倒例母配庇含抬峨末到锹许由孰殖物靡札决毙磅苛贷衙申殖碾筷仑川擎物紊杀侗邻曹烩痔眺腔栋怪笺惮砰喧院翟青歼竿玖掉冕旋硬镁秦谴带保赊蝎蹋粕婴区侧恤辽柑加盂仑视漳婆刹锈牛短磁答钦会计制度设计案例一忽香吾讨酞纬涩劲眯贸或椰角虹进隶摈借畏润师娩樟骏椽载九号厕久咙龟输朵县悍再哦

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