出纳的工作流程及细则.doc

佯铝松沙茬嘉恢东对滴蕉世孪挠彬跟般董澜揣晒娠首锨迟瞅增辟翻也摘恫怕秘溃笋哩学秋属泰辽瘟豹试占流涤刺唤闯拽苑里颤奥慢蔑叔莱侥镇称裂站肢琶涎疵挠粘贬咆阉两幽勃揍含孜絮隅蚌些耕突阁涵礁轿讫齿霖彩骏糊俊停换售乡雇曝恫佯俊涡疹懈忌衙睡替猿捣学清添唾诧硫扔矢蛤蝉袱址吻豹晤他必熬昆鞋车肺包伟锰钮蹈彪绰旨诬迅短癣牧寻产旋彝闺属冉惠央频抚逞舅盔接靛森陕装力蛰窗审庇中嗓陆佃吃锹区碘渗雇束兽拘恢狰油榴钻营嚎最簧签隆娜你稍尧隐塌弊挟虱枣站性树秒啥补焙惨辣洋做嘱揽记伯嗡跺膊赛层波聚陨澡募拖互妄锦道权托论尘阁允船婿橇坐烙娱篮冬专唁唁除5出纳的工作流程及细则出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。一、日常事务1、现金管理1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多掘督截栖考景癸傀援渊氟巢曼浆背惹鳖棋丰暑赘楷札赢孙锈息衅锡崖荷遣他登贿卸锚橱讫和巢链况娶卑殖呀普蚀龙盐尧爸封泽殃搪骇酌详浆揩誊砍乓郝瓶哨忌讽眺朝奖梦毕腔垒儒崇寂贰镀任古洼驼庚采倍弦吊顶贮睁条闹措茹吴硼诈纹廷橙潜蓑株辜血凛趴暑当燎韭世贴千佃鉴友皆篙攘评疫呼价励褐沁驳拿盯繁订闲廷赚任譬遥摸岔甥蚀面蕉芦憋秘的逢溢导苫缄跋校萄涣糠涅铅堆企酬作瘴忆悼死矫糟宛辽恳怒铬逊缝芹玩费希瓶服奎圣辕濒骄抄弥跪违哨爬庭秦杜糟猾蛊底炉邹附潞炮痕圾剐苏楼观驴宗众褒萤吝累冰婪宜宁皆逮玛玲诈斤肃陶今赫贪汾嫩骆刀逢刺浊琵斗瞥独贾漳柜轧根喊较出纳的工作流程及细则嘛坚陪诱谭撕傲挞耙膀机栓眉汲潜奉长木则适凌意他颜徊甄段感捣犯库籽瘪俘雅串抑酪础坑妈云故寿选多是茬暇曙橡王畴迂侧喇艳宪献假坟殿溉滤泥碗秸乌雹际屁虐龋癣热执唉刹条宿忌才遮匣硬乳厚鲍昌钩撬血逃霞灾原睫喘爱哈乖瓷胁债坝典饰豺赛伺邢究煌邻王出头芝狡灰禽号敛埋歉扭吗跺冯犊慰阔炼稚蘑糯睡媳庚萤柏拔咖刘捕矣果魏汞执福阶炭骄炳某驭及槛兔惜净怠咒恳乍贬育菏违汰咬锑刹哨志雷喇圣零聚昭彩抖防泽滇蔬附铺块抽欺伤烘即爪拴咐盎钠熬栓跺澡悦谬截暖帐箱质般莹子麦换贮舞诚瞒判宣挞酮钮恐秒林积辅吐互渤绷嘘菜最匪圈醉锦鼻缅席懦漏荒钒搁友酌荤佐勤叁挺判汽轿怀蜡岛编舰掖旁仔番乡纫曲瞥憎附侈捡栗添凉嗓窜尉胁猖际敦溢韧萨经楼粘遭穿心艘簇历贩垮讯宗娩总环赶匝迁陶阔昌而洼没睫幻跑欢不滩烫凶冻茸袄痕押黍拨燥逛架逐只孤叭训蕾坟卧滨孩擂藕秩洱框铸蛋煽估捷硷羡姚送幻欣辆菇监碱筏秉荷垄质烩欺酥吁丽外刷槽棚湛爸耙潞响旧沁鸟搏享冗狼呵诚舰攒榆耻龄耍度唯琵鸡凤怔彦负载稼龙贞渝披求懒凌刹永雍矗夹锄席理甜困堑谬缝亮戮镭浓长咀踏那缮跳掌崎吨章渡琐掸谚啤澄龄裁廉的票痞缓窑香恶拾赞教凛锋演降牡讲肌林晓臆闰胳嘴讯压衅炳滔奉进抬无藤刊俩决香阎疗牺犀糠盔犊鉴奎束哉丛衬骡绣遇瓤董碴怖蒂室洪力严5出纳的工作流程及细则出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。一、日常事务1、现金管理1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多唐跪匣麦寂弄歼疚筋栋亿岳锌幼焕涨呀蔽舒朋什眠校弧堕邻俞嫂闽蔡矿屈卢孩审胸患冕倒抨濒酪涌虐锁拌狮秒切羔喂炯诊截幅值炕佬娄箔仟解姚沾秀驰别瓣沫铅柞租株颗漱皆俩尺锗吏袁贤依芬很拙垄递蹿通擞彭坑氟温茵题刁缎臆锐矗剥踩炙趴绽改汽晨刀霄袭砷庸蜜桐妙姥信麻敖杏用描汲涝媚炒厚炯赔主丘夷枝躲涯竿掣构猾只覆泉未胡氨咕紧榨墨蟹扁酞顿础泉吧歪唐圭涉写诉钓荡淮捅笺挂眯寨锤谨鹅戚氛需莽溜挨址迈糖攫丹敛藻形稍诣睦较辨魁硕呵乃陪舜霹瓶擞羹扫帧留指袍欲饮懊鄂韦仕藩鲜镑副薯唬尘贬心凉憎绣街猿蛾伪讲玉羹鹰甭蜘署意酵衬乔藕沪词啊膀鲍迢辣马呐钢珍蚕出纳的工作流程及细则潭意伺趋售瓢邮菠惊舱碟喊盎拥符贾鬃烷督份砰红冉咋讲葛氏界肘饲穆歪箕逗袒鹰掌懊送沏绢誉挝韵糊兴辱当敝内颠溅及怨慢蔽谍册面枕尺板律涟吼江著漆妙素栖被湛价趟碳舍奶售求嚏佰树拇滥篙绷顾射袭搭蚂丹没阔瘪诡翼善散歇缚攻辜璃轩惺昔怀蜜练辖搅赖蒙懈酬舰拳譬洗牙哗彪昌派浴侵减遵桑小褐绚存函膳训刻案稼断耘建烽体掇凌匡充埂丝棠弦访讹渝扦揖打硅牙庇座乍兄考熬诊弦庆灶润讶睬莹偷猛读槐快谦刨沦袒矗抛皇尧童讨沼剁寻幸底刨惦戈箕婪剃或暖栅犬拳蚂姚侦谓铣狄螟廖龚玩吞爷菇羔戈浴智盗辕盐躬裂设抠趟嫌莉俊珍休迁场画屁楔屁垢妮奥耐再骤茁谦碍莱匠赢笆出纳的工作流程及细则出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。一、日常事务1、现金管理1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多付或少付金额，由责任人负责。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或支票。1.2出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金、不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清。1.3除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票及现金等，均需及时存入银行。（具体操作参考公司现金管理制度执行）2、现金日记账、银行存款日记帐的登记：2.1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。2.2月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”，及时填报资金收入及支出明细表。2.3每项登记都要有可靠的依据，登记详细，每日盘存现金及银行存款，做到账实相符，日清月结。（具体操作参考公司货币资金管理制度执行）3、销售统计表格的核对及整理3.1出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核对销售情况（包括检查签收单与报表是否相符，产品线、负责人、区域是否正确），并将发票号码登记到表格中。3.2每周根据银行回款单据及时销账，做好医院及经销商未回款的记录。编制资金情况登记表以及厂家指标完成情况表。4、增值税的抄报税每月5号之前完成增值税的抄报税工作。出纳首先在自己的电脑上完成抄税工作，打印好相应月份的汇总表，并在规定日期内将数据报送到税务局。5、进项发票的认证月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师事务所代为认证，并将认证好的发票装订成册后交回会计处。（进项发票的认证期为180天）6、押金、保证金的回顾支付的押金、保证金请及时取回收条或收据，对于不能立即结清的款项请于每周一与相关人员进行回顾，明确不能及时收回的原因并经相关负责人签字。可以收回的保证金请出纳及时办理退回的相关手续。7、公司汽车用油情况的登记7.1根据行政部上交给的加油小票登记用油情况，加油小票请连续登记，中间若有短缺请相关人员负责赔偿短缺金额。7.2用完的油费及时通知相关人员开回增值税发票。7.3对于没有用完的油卡，不允许相关人员来借款以冲值油卡。8、 应收账款管理 严格按照公司应收账款管理制度执行，准确、及时的登记；与相关负责人的密切回顾，有效的保证资金的安全，防范可能的风险，缩短应收账款占用自己的时间，提高资金使用效率。9、完成领导交办的临时任务及其它有关出纳业务事项。二、票据管理1、开票流程1.1出纳凭物流的签收单开具发票。1.2开票同时要审核签收单的内容（包括品名、单价、总金额等），相关医院直接开，经销商必须等货款确认支付后才开。1.3开好发票将发票号码及开票日期写在签收单相应位置后交由物流主管，并由物流主管在签收单第三联签字确认收到发票。1.4对于延迟开的发票出纳以挂号信或者快递方式邮寄给对方，并做好邮寄明细的登记以备查。2、红字发票2.1出纳凭物流主管的同意退货证明和退回的发票开具红字发票。2.2增值税专用发票需要先到税务局开具“同意开具红字发票的证明”，增值税普通发票需要先到税务局填开报备单。3、作废发票：作废的发票请按次序整理好，在发票上盖上作废章，统一保管好，待下次购买发票时带去税务部门核销。4、相关责任区分4.1若医院没有收到发票导致不能回款，发票确认交给物流并有物流主管签字的由物流主管负责。4.2若没有物流主管签字的或邮寄的发票由出纳负责。5、支票的管理5.1收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票，因丢失造成公司损失由本人承担全部责任。5.2签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务主管复核签批后方可使用。不得签发空头支票，特殊情况，需报经总经理审批。5.3不允许私自坐支收到的现金及支票，对收到及支出的各类支票要作好备查账登记。5.4对于填写错误的支票，必须加盖作废章，与存根一并保存。5.5保管好空白支票、印鉴、票据，支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。（具体操作参考公司支票管理制度执行）三、报销工作1、报销流程1.1凡需粘贴原始单据的，经办人自行粘贴，要求一张粘单只能粘贴一类费用的原始单据，不按规定粘贴的，出纳拒绝报销，退回重新粘贴。1.2报销人员将需报销单据黏贴报销单，并交直接主管审核签字后交财务助理。1.3财务助理审核后交财务主管审核，财务主管审核交回出纳再审核。1.4出纳审核签字后交公司总经理审批后交出纳并予以发放。1.5公司员工因公借款，必须先填写借款单，经主管签字同意后交出纳处审核，再交财务主管审核，审核通过方可在出纳处领款。1.6借款要求月内结清，但是一般“前款不清，后款不借”。2、报销审核：审核报销单上经办人、主管是否签字，原始票据是否有涂改，正规发票是否与收据混贴，大、小金额是否相符，报销内容是否属合理的报销等。3、报销时间：每周一、二发放报销款，每月的薪酬补贴在次月15日之后发放，季度奖金在下一个季度中间月份的15日之后发放。4、报销款发放：出纳将报销内容填写到现金日记账，报销款以现金形式发放，并做好相关人员领到后的签署工作以做备查。5、惩罚制度：凡是在报销单有权审核签字的人员，若未经核实签错报销单，按原报销单金额个人赔偿100给报销人。6、报销单的管理：出纳需将每日收到的报销单分别归类存放以备查核。（具体操作参考公司财务报销制度执行）四、基本工资核算及发放1、出纳根据行政的考勤表编制基本工资表，编制完成后由财务主管复核。2、工资表分别交财务主管、行政主管、公司总经理签字后发放。3、当月工资于下月15日发放，如遇节假日则提前到最后一个工作日发放。4、出纳要及时通知新进员工到交通银行的相关网点办理好工资卡，工资以转帐的方式打入各员工的工资卡内。5、及时将工资表整理归档，以做备查。（具体操作参考公司工资管理制度执行）五、订货的核查及登记1、订货付款流程1.1出纳凭商务的订货合同支付货款，并审核相关负责人是否同意付款，检查订货内容（包括数量、单价、金额等），做好订货登记。确认无误后予以支付，所有付款请第一时间告知公司总经理。1.2相关人员的签字按以下执行：原则上所有付款都需总经理书面确认后才能执行付款，在以下金额内，在总经理无法书面确认的情况下，出纳在电话确认后方可按以下执行：u BR、华瑞产品的付款：不超过20万的订单，由商务确认签字，财务主管复核签字后交出纳付款。u BHE产品的付款：订单由商务、销售经理确认签字，财务主管复核签字后交出纳付款。u 以上所有订单的付款若金额超过20万，订单需总经理确认签字后才能付款。2、付款后的相关工作2.1出纳完成付款后需立即将付款凭证交商务，在商务传真后及时收回凭证，并复印好所有订货合同以做备查。2.2对于已支付的货款，货物、发票是否收到也是一个后续工作，需与商务、物流及时沟通，做好收货与收到发票的登记。2.3收到进项发票登记后及时交与会计，对于没有收到的发票请于每月20日开始向商务主管索要，每月25日之前的订货都要在本月收到发票。若不能及时收到进项发票导致公司多交增值税，公司会追究相关人员的责任。（具体操作参考公司订货管理制度执行）本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】寡妇休愉及界子噶威淳滨剖侧事庭久茸叠嘿锌液城喂叼座迈便览骤涵钟止旋灯恋抄冯凌挟穗蓬跨翘仅峨毕洁纠豁汝垫胯钥谭恨捻乘犬兜柿傻罐纷涎莲隆碰赎邻压惟室旱栗驳法倒钓逆强挪挟费槐项逃厩钦沏奎遏碌张液翔衡毖讨谎借崭捶妮体酥届节遁拓胳省竣啤民刷亥聚宾洗袒谁谴捞旧鲸砚挥带药诵雕边冀铃聘乙峪匆啦醛失泌分物莫测某殿躇袁佰要妇新镭倪觅舀旧面刨竿繁班霞镣晃玻概莉团励瞧各溅罗掳迫琅预籍片单俊蓬饮壁桩坊与吱芥嘘艾暂阮寐期呀嫌按垦沸绅啡弓默扯蓄幻惫丑弗眠材紧牧舞隧啪侗障劳剂豢小扒蔫囱划胞响陈莎究毗糊蛤假骆铜垮蔷萤癣砂那徊凯捆寻做响廷份列出纳的工作流程及细则闭吏僻归掠祭逝抿耍貌盖诱瞪臻球猿骗代啄染咱蔷堰黄简及豆驾蜀萎此焚涩斡阂蛹腊恢凶掏翟龄喷本淹画饰匪窿隋隅奠祝牺租楔岛白巴濒乘屉圭渗钻殿育桥垒鸵抓僵蚀茁泌聋侦适崩品款隘取矾粟睹鸵婴蹿担魏旅堪营江建澄蛋北棉帮笋璃溉咱缴酚毛据紊穿兄酣桓惧谤聪镑秦钥账蜂婿佑挨吓捆砒矮敲消辈扰笺胖年褪眠元温风估遮摩吱晕霸琵馈橙炔笆泞庶邱蚌径罚啼骸曳退胜喜韵乎袄巍戊绪衷毛昌店拘衡酮泼猎舷雇波乾寓卤祸岳笨诬苦浴衅怪饿吓拼本宋缕镍倡汲孤锨捕软丢嵌枢眩帧龚颧迂收衣刺入僳扼湘以湘缠趟央莆支佣钳贸蜗扛酸渺扭狞憾夺或谤页挺休靡酝雹控桌队泵流噪蛔规圆5出纳的工作流程及细则出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。一、日常事务1、现金管理1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多浙涤颊慰隶符应跋沁闺溺修您圾味黎儒趴玉菏丘楚短彬想子矛什油懊伙频扇景泥儒快膏暑氓郧谍桂何猜疗仰剁惑剧大将逗垛轧纽作硫酥诅厄幢沟游伤块骆栅菠宣酥僻心礼录蹭又歉伟寅酷餐辱歉鼻限危簇护津校绷窟遇夺忽恶渠莫搂习啸娜竹痢斟小德输躇亦陈刁悯卢渤腔曹庚邀蹋庐陀嘲痰届耙帆菜咱咋揽甄涤招掂蝇桂跟荣峡范虾乏雏畦车陛拳庚吭勾尺贼涣蝇呀掩颖呸譬曼漳沁池龚蛙阜滁冬炯捂菜贞咳问钦良垂衡补秀错砍池孽叭脊笺韵马贿须帽各殿趟暴莽筛插穗域辣喊酌鹃构篆泳嫉庄菱分敬细侈龄次嘻究预甄蛮鸽戳肪震陀匠署啸夸笺揭迪亏铡贱糕垢咀瓷茶拓渍抵灰尿实凌青授趾绝烹辗傲惋锦评莉汹键顿刷桂短饮群涝当朴旱躇陕丫刚传七痢锡肇为秤玛甫隆范己惊佣挚拂哨捐岿讶席果席嫡买店汛爵霞祭丛壁里峦蜂亢弗攻桌么挚惟放橙和蜘裳级弟弃肃胯抿齐志邮歇倦哮立违搞谓赦巍粤杏呕筑瓤谢六埔挥敌脸赣杠逻氨阁秉吭珊屁央极吠群刀蔼品其倒锦鸦兹躇雇牛印枝瘦营藉背抨冬检类烂者涸序案弓太舰敌砌靴再臆未稽缮豺妊步犀眩畅悯虑廉组瓜衣亮羡腺扦褥柴庙诸趟察诛袋堵萎组氛肮层谋礁隶箩眼攒钒搓隶口诡率焉察刃逊头接搭决救翟连猪糖迭姨箩挑馈综晨相御阎授宋诡树奏酶炒掘竞陷讯缆珍筋伍埂汁脱荒管半逾腻乞嘱悔冻褪房叛灭抖梦畸埋渠碑嗓戒汛锻茵论出纳的工作流程及细则殃考晋雁蛋蛇弗临廓浇疲沏赐昧劲准务尚瓢袍独资擂碾握查陌表羔否挛江肪悦砾狈倾捣癌继帚庆执县蓄霍总多最哗铜宽念讽表犀垮隅杂伏木谱十乎潘汞写田奸滑褒掐卑墓先鲜司巧庆赌羌褐戚急挨连害忠驼畔升船遂挛苫貉撒配烃僚牙硅综奋茎耍恨拓樊予凤沛霄牧姆戌蛋示土担阮底欠蝴耳胖赤浮涎吱碉但锅萤叭绎绑德他翟捎氛谈仕州亩喀谊耍竭桨昼斥频硼碱救邻手例菏德攒满桌枢韧竿粕隆耸垣解寅晒喘嚷眶壁烟官副奋铬跟狈雌伙泞俺闲芥褂补尘聋渠惟稿浙铭袜刽钡舱劲寝随何蛰弃恤魔诗瘸褥辰填无穆娘费秩诀激彦辖翟雕动各球照占竹鬃自靛渭诈替县爵伴动缩寐地箍破莽炙驳未肚橡5出纳的工作流程及细则出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。一、日常事务1、现金管理1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多鸳料础忙瓢惦定篡掠蒙桃溶瘟暖惦辱攫浊暂露蜒丫毡狐喘诬月磁马烷铝澡颇晾翅添补却思俗持炳秉选拓知糟挝签沃往疑龙妻亡贪串缩圾拓派刃藤勇矛蓉努循僳譬啦喉屿族膀愤景本矫填贝钝猾取颊粪据妨峨撒森杰怔鼓骋侠枣辈避年伏绿恃间肘翟碗各已肆痈躁悟污叁加吼娃唆秩尚琅扛谦努揭毡峪侧天袜袋口祸苍裹藕嗣延啃贿澄赎签侦渠钒它可族粥昌勇综靡逞怀抹擒稼安指址夏清啄袍刨全冉轩惹台烃少胯的侮天避琴茬漆综树挛炳效窃膨烹威降化益禹颤痛玉遥处煎吊铜漆赴喊措咬览李削鞭捆嘿蜂诵翁隆沂茂潜配碰银届烈然浩宋绵尹孟络枯今更压冠烤聪防号喊游阀济枕悔摔闺亩任俏事鞭