固定资产管理制度-平台.doc

固定资产管理办法 为加强固定资产的保管和使用管理，特制定本办法。凡有关固定资产的分类编号、购置、验收、保管、修缮、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉依本办法处理。一、 固定资产定义固定资产是指各公司所拥有或控制的在使用中能够保持原有资产形态不变、不易磨损、单位价值在1000元以上、使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、专用设备、运输设备、办公设备以及其他与生产经营有关的设备。确认条件：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入各公司。（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 二、 固定资产分类及折旧年限、残值率规定各类固定资产的折旧年限及残值率规定如下：类别编码资产类别折旧年限残值率折旧方法备注0201房屋建筑物205%平均年限法0202运输设备105%平均年限法0203专用设备55%平均年限法0204酒店会展经营设备55%平均年限法会展中心、酒店经营类资产专用020401经营机器设备55%平均年限法020402经营电子设备55%平均年限法020403经营文娱设备55%平均年限法020404艺术装饰品55%平均年限法020405其他经营设备55%平均年限法0205办公设备35%平均年限法0207其他设备55%平均年限法三、 管理责任1、各公司负责人为公司固定资产实物管理第一责任人。2、各部门负责人为部门固定资产第一责任人，由部门负责人指定专人对本部门资产进行实物管理。3、固定资产的资产管理部门为行政部，由行政部指定本部门专人统一负责公司各部门的资产管理 四、编号XX XX XX XXXXXX资产序列号公司编码使用部门资产类别 编码原则：使用部门2位编码,资产类别2-4位编码,资产序列号6位编码。固定资产编号目录由行政部编印分发各使用部门，新购的固定资产由行政部编号后填入固定资产编号目录中。五、购置 固定资产的请购由使用部门提交申请报告并填写呈文审批表，送行政部查核无法调配时，再按权责规定呈批后交行政部采购，采购的相关程序参照物资采购管理实施办法执行。六、验收入库1、 采购的固定资产到公司后，由行政部会同使用单位验收。请购申请报告、呈文审批表及发票送行政部编制固定资产编号后，交给财务部按相关审批规定办理付款记账。2、 房屋及建筑物取得所有权后，由行政部统一办理产权登记；交通设备取得所有权后，由行政部统一办理产权登记。3、验收后的固定资产，由财务部门同时登记录入资产管理软件和财务管理软件（如无资产管理软件的，则需录入财务管理软件中的固定资产模块），形成财务资产编码，资产管理部门、使用部门应同时进行固定资产台账的更新。4、发票账单未与资产同时到达的，资产管理部门应于资产验收后及时将固定资产验收单交财务部门，财务部门依据合同或协议价格暂估入账。资产管理部门负责催收发票并及时办理有关手续。财务部门必须以资产管理部门、使用部门确认的验收单作为固定资产增加的依据。5、录入资产管理软件和财务管理软件的同时打印固定资产卡片，并由实物管理部门及时粘贴。七、修缮固定资产出现故障，实物管理部门应及时通知资产管理部门，如固定资产在保修期内的，由供应商负责保修，超过保修期的，由使用部门提交申请报告，经行政部审核，报公司领导审批后执行，行政部负责安排专业公司或人员维修。如属责任事故，固定资产管理部门及实物管理部门需承担一定的赔偿责任。 八、转移1、固定资产转移是指各公司内部各部门之间资产转移。申请调入部门应填写固定资产内部转移申请单，并由调入部门、调出部门、资产管理部门、财务部门签字。2、财务部门根据批准后的固定资产内部转移申请单在资产管理软件和财务管理软件中进行部门变更，并且需要重新打印新的固定资产卡片。3、资产管理部门、调入部门、调出部门根据固定资产内部转移申请单更新各自的固定资产台账。4、调入部门及时将财务部门打印出来的新的固定资产卡片粘贴在固定资产上。5、固定资产转移无需进行账务处理。九、调拨1、固定资产调拨是指集团内部各公司之间的固定资产转移。2、固定资产调拨由提出方的资产管理部门填写固定资产调拨单，报经公司领导审核批准后，经对方相关领导审核批准后，由双方财务部门在资产管理软件和财务管理软件中进行操作。3、调入调出单位的资产管理部门和资产使用部门据此变更固定资产台帐。4、固定资产调拨双方财务部据此进行账务处理，双方按照调出方的资产净值进行交易。十、报废固定资产报废清理，固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应由各公司使用部门提请资产管理部门，按照报废清理的对象，填制固定资产报废/出售申请表，详细说明固定资产的技术状况和报废原因，经有关部门审查鉴定，确认固定资产已丧失使用效能，按权限审批后，作为固定资产清理的依据，资产管理部门据第一联注销固定资产实物台帐，第二联交财务部门，作为转销固定资产账记录的依据，第三联使用部门存查。十一、出售对于公司不需用、不使用、已更换先进设备等闲置固定资产，在未满使用年限前出售的，应由固定资产管理部门填制固定资产报废/出售申请表，详细说明固定资产的具体情况和有关数据，以及与客户议定的售价，按权限审批后，资产管理部门第一联注销固定资产实物台帐，第二联交财务部门，作为财务收款、转销固定资产账面记录的依据，第三联实物管理部门存查。十二、 盘点1、 使用部门应根据实际情况，每年依行政部提供的固定资产编号目录定期盘点，并查对编号，如有错误，应立即更正。2、行政部应会同使用部门以及财务部于每年年末对固定资产进行一次全面盘点，并对其使用状态进行评价，对于确实无法使用的固定资产按本办法的出售及报废程序处理。3、 盘点如有数量差异，应追查责任，并由使用部门拟具处理意见呈相关资产管理部门经理、分管副总、财务经理、财务总监、总经理及董事长审批后，交行政部记录其增减变动，然后把处理意见交财务部作账务处理。