建筑建设公司资金管理办法模版.docx

资金管理办法1 目的为加强公司资金管理，依法合理地筹措、调配资金，强化资金过程管控，提高资金使用效率，减少四项资金占用，降低资金成本，防范资金管理风险，改善经营性现金流，确保完成公司年度资金各项指标。2 适应范围本办法适用于公司总部及所属各单位（以下简称“各单位”）的资金管理。3 工作流程资金管理流程：各单位资金实行计划管理，每月末各单位按规定编制次月资金计划，并根据资金余缺调剂、筹措资金，按规定申请、审批和支付，每季度末按照资金管理考核的有关规定对各单位资金管理情况进行考核。4 工作标准及要求4.1 资金管理标准和要求4.1.1 公司资金管控要求（1） 公司资金按“统一合理调配、分级归口管理”的原则实行公司、项目资金的两级管控。公司总经理、总会计师代表公司行使对公司资金管理的领导职责，承担资金管理工作的领导责任，公司财务部代表公司履行公司资金管理的具体工作，承担资金管理工作的直接责任；项目经理代表项目行使对项目资金管理的领导职责，承担资金管理工作的领导责任，项目总会计师（不设项目总会计师的为财务部长）代表项目履行项目资金管理的具体工作，承担资金管理工作的直接责任。（2） 货币资金的管理。货币资金管理应遵循相关的规定，规范合理地开展业务；现金收支和保管业务均由财务管理部统一办理，禁止其它部门受理货币资金管理业务。（3） 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务管理部和人力资源部审查认可，货币资金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管货币资金。（4） 现金、银行收入须由出纳人员开出收据或开具正式发票，交稽核会计复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金和确认银行账户收款后，在收款凭证上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章后方可入账。（5） 现金、银行付款业务须有经综合会计审核的原始凭证，按规定办理复核、登记、审批手续，由出纳填制付款凭证并经稽核会计复核后出纳方可付款，付款时须在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章后入账。原始凭证必须是合法、合规、有效，付款内容真实，数字准确，不得涂改。未经稽核会计复核的原始凭证，出纳人员应拒绝付款，否则因此造成的后果由出纳人员承担。（6） 现金收支须当天入帐，收支分离，禁止坐支。交存现金5万元以上应由财务管理部两人以上同往，应使用本单位车辆，相关部门应保证财务管理部交存现金使用车辆。（7） 出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由财务部门负责人不定期监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因。对于长款、短款均由出纳和财务部门负责人查明原因，原则上长款归公，短款追究责任人，并由责任人负责赔偿。（8） 财务管理部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，从开户银行提取现金，应当写明用途。（9） 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。（10） 现金的使用范围：必须严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。（11） 提现审批：提现应由出纳填写现金提取审批单（见附件），按规定审批后方可办理。公司总部日累提现50万元以（含50万元）由财务经理审批，50万元以上由总会计师审批；项目日累提现20万元（含20万元）以内由项目总会计师（不设项目总会计师的为财务部长）审批，20万元以上由项目经理审批。（12） 为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证各单位费用开支，使用现金在5000元以上的，应提前一天通知财务管理部，以便出纳筹款备付。（13） 各单位在“银行”开设外部结算账户，需综合会计在浪潮资金系统里发起申请，由公司财务经理审核、局财务处审批后方可开户，银行账户的有关资料要妥善保管、登记并存档。（14） 银行账户只供本单位使用，严禁出借银行账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。如发生银行账户被查封、冻结等异常情况，应在二十四小时之内向上一级财务管理部门报告。（15） 银行账户内发生的各项收付业务，必须及时完整的计入单位账目之内，不得利用单位账户进行账外资金的收付划拨业务。（16） 各单位内部银行账户间转账须由出纳填写内部转账审批单（见附件），按规定审批后方可办理。公司机关内部银行账户间转账100万元以内（含100万元）由财务经理审批，100万元以上由总会计师审批；项目内部银行账户间转账由项目总会计师（不设项目总会计师的为财务部长）审批。（17） 银行票据及预留印鉴管理 银行票据应由出纳保管，领用时需办理领用签发手续，登记领用数量和起迄号码；出纳交付业务人员的各类银行票据，应建立专门的登记簿，登记编号、金额、时间、用途等内容；出纳禁止签发没有收款单位或没有金额的空白支票；填写错误或其他原因造成的作废的银行支票须加盖“作废”戳记，并与存根一起保存备查；发现银行票据遗失，应及时报告上级领导，并按规定办理挂失手续。 用于签发票据的银行预留印鉴应由出纳与稽核会计分别保管，出纳保管私章，稽核会计保管财务专用章；严禁在未领用的银行票据上加盖有效印鉴。 （18） 各单位每日下班前银行账户存款余额不得超过公司核定限额，超过部分（业主管控除外）及时汇入公司“资金中心”集中管理，纳入公司现金管理平台业务的项目银行账户按公司预置的资金归集规则由银行系统自动归集。（19） 开通网上银行的单位应实行两级复核制度，即出纳制单后，由本单位财务负责人指定的两级复核人员进行两级复核。（20） 2012年及以后中标的项目切块利润、折旧、社保等日常往来每季度末以货币资金的形式汇缴公司，不按规定汇缴的公司将按同期银行一年期贷款基准利率列收资金占用利息。（21） 严禁项目之间相互拆借资金。（22） 各单位综合会计每月末次月5日前编制上月银行余额调节表，稽核会计复核，财务部门负责人审核后归档。如发现差错，出纳应及时与银行联系，查明原因，对未达账项超过一个月仍未达的，应报告财务部门负责人，及时查明原因进行处理。（23） 各单位不得以任何形式向外提供任何形式的担保。4.2 资金计划编制4.2.2 资金计划的编制各单位各部门资金管理人员每月25日起至28日止根据本部门次月资金支付计划在浪潮资金系统中编制次月资金支付计划，经本部门负责人审核，分管领导审批后由财务部资金会计（项目为报表会计）汇总提交本单位总会计师（财务部长）审核、总经理（项目经理）审批。（1） 各单位各部门须严格按照公司资金计划编制的有关规定编制切实可行的月度资金计划，并严格执行，资金计划执行偏差率应控制在20%以内。（2） 各单位单家次月资金计划须在上月28日前编制并上报。（3） 全公司汇总的次月资金计划须于当月5日前完成终审并通知各计划单位。4.3 资金筹集4.3.3 内部调剂（1） 项目资金存量 各单位在公司集中的资金实行“先存后用，自由支配”的结算办法，确保各单位的资金自主支配权； 除业主监管的项目外，各单位从业主（含中交指、局指）收取的各类款项应全额纳入公司资金集中范围，各单位须在收到上述款项后的1个工作日内将上述款项全额汇缴至公司指定账户。纳入公司现金管理平台的项目银行账户按照公司预置的归集规则自动归集。存量资金利息由公司资金会计按同期1年期存款基准利率于每季度末计算下列至各项目； 各单位可根据业务需要提取存量资金，提取时由各单位出纳在资金系统中发起，经项目总会计师（未设项目总会计师的为财务部长）审核、项目经理审批后提交公司财务经理审核、总会计师审批后由公司出纳执行下拨。为了给公司预留足够的筹款时间，确保申请的存量资金能及时足额下拨，各单位须根据申请额度大小提前1-3天发起存量申请，申请金额100万元以内（含100万元）提前一天告知并同步发起存量申请；申请金额100300万元以内（含300万元）提前两天告知并同步发起存量申请；申请金额300万元以上提前三天告知并同步发起存量申请。（2） 公司内部调剂借款 资金筹措的主要来源是向业主借款、向公司申请的临时性内部调剂借款，公司内部调剂借款利率按同期银行1年期贷款基准利率上浮10%执行，每季度末由公司资金管理计列。项目因临时生产经营需要向公司借款，必须符合以下条件：项目生产经营正常，计量工作正常开展，业主资金到位，只是临时性资金周转困难或是突发事件、新项目启动等需要临时调剂资金；具有良好的信用，保证按审批的借款期限按时足额还本付息； 项目向公司申请内部调剂借款，由项目出纳在资金系统中发起内部调剂借款申请，申请单须详细填写借款用途，并附书面借款报告，按以下程序审批：50(含50)万元以下，由公司财务经理审核，公司总会计师审批；50万元以上， 500(含500)万元以下，由公司财务经理初审，公司总会计师审核、总经理审批；500万元以上，经董事长审定后方可实施； 内部借款到期前，借款单位须在公司存量账户中足额预存到期借款本息，借款到期日，公司将直接从借款单位存量资金中全额扣划借款本息。公司资金会计应建立各单位借款信用记录，对于一年内出现两次到期内部借款不能按期归还的项目，公司将停止其一切借款申请审批，直至其归还公司到期借款为止。对于逾期归还在公司借款的，逾期借款利率按同期银行借款利率的1.5倍执行。4.3.4 外部借款内部调剂后仍存在资金缺口时，公司总会计师、公司财务部应积极与局结算中心、中交结算中心及外部银行沟通筹集资金，弥补资金缺口，满足公司及所属各单位生产经营资金需要。外部借款审批程序：（1） 中国交建、局结算中心借款 公司财务部资金会计在资金系统中发起借款申请，经财务经理初审，公司总会计师审核、总经理审批后报局审批。 借款申请审批后，资金会计按规定制作中交结算中心借款合同、局借款合同，并提交公司总经理或总会计师审签后送交局、中交结算中心相关领导审签。 （2） 外部银行借款 公司财务部资金会计在资金系统中发起借款申请，经财务经理初审，公司总会计师审核、总经理审批后报局、中交结算中心相关领导审批。 借款申请审批后，公司资金会计按借款银行要求准备并提供相关借款资料，配合银行办理借款合同的签订手续。4.4 资金支付4.4.5 总体规定和要求（1） 资金支付实行计划管理，各单位须在当期审定下发的资金计划限额内结合本单位当期的资金状况控制支付。（2） 资金支付须严格按照中国人民银行结算办法及现金管理暂行条例执行，除按规定可以使用现金的情形以外，都必须通过银行办理转账支付。（3） 各类支付终审完毕后，各单位财务管理部须根据资金状况合理安排支付时间，办理支付手续。（4） 各单位财务管理部应结合实际采取货币资金支付、银行承兑汇票支付等多种支付方式合理错峰支付。申请由公司代办银行承兑汇票的，必须按时足额承兑；对于不能按时承兑或资金没有保障的项目，公司不再为其办理银行承兑汇票。（5） 支付程序： 支付申请。各单位根据业务需要用款时，由具体业务经办人根据经济业务类型填制相应原始凭单，并在资金系统中发起支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 支付审批。各支付审批节点审批人按照资金系统预置的审批流程、审批权限办理资金支付审批手续。 支付审核并制证。出纳对原始凭证是否合法，原始凭证的填制是否合规，支付审批单是否按规定完成终审，金额计算是否正确，支付范围是否符合规定等进行审核，审核无误后填制记账凭证。 稽核控制。稽核会计审核支付记账凭证及所附原始凭证，并在记账凭证上签字或盖章。通过稽核，保证付款业务合法、合规，会计核算准确、规范。各单位稽核会计不得由不相容岗位人员兼任。 办理支付。出纳应当根据稽核无误的记账凭证，按规定办理支付手续。4.4.6 项目对外支付管理（1） 预付款项的支付管理各单位须严格控制合同预付条款的签订和预付款项的支付，禁止无合同预付、领用材料、出借（租）设备及工具；禁止超合同约定预付；禁止超计划预付。有合同约定需预付的，由相关业务部门在合同和当月资金支付计划范围内按资金系统预置的审批流程发起预付审批。预付款项支付后，项目应及时办理结算手续，月末预付账款仍有余额的项目，公司将按预付账款余额参照同期一年期银行贷款利率上浮20计收全月利息。（2） 工程劳务款（含架子队工人工资）的支付管理项目计划合同部应按有关规定及时办理各劳务队伍劳务工程款结算（支付架子队工人工资），并将终审完毕的单据交项目财务管理部进行账务处理。支付时由相关业务部门在合同和当月资金支付计划范围内按资金系统预置审批流程发起支付审批。（3） 材料款的支付管理项目物资设备部应及时对进场的各种材料依据采购合同进行验收，并将终审完毕的发票及验收单及时送交项目财务管理部进行账务处理，支付时由相关业务部门在合同和当月资金支付计划范围内按资金系统预置的审批流程发起支付审批。（4） 机械租金的支付管理项目物资设备部依据租赁合同每月结算一次机械租金，终审完毕后要求出租方开具合规发票，并及时交项目财务管理部进行账务处理，租金支付由相关业务部门在合同和当月资金支付计划范围内按资金系统预置的审批流程发起支付审批。（5） 工程质量保证金的支付管理按合同条款规定到期的工程质量保证金在保修期内没有发生质量保修费用的，在业主退还质量保证金后，由相关业务部门按合同在当月资金支付计划范围内按资金系统预置的审批流程发起支付审批。在保修期内有发生质量保修费用的，按合同约定由相关业务部门出具有关证明，在质量保证金返还时予以扣减。（6） 其他款项的支付管理其他须对外支付的各类款项有合同约定的在合同和当月资金支付计划范围内由相关业务部门按资金系统预置的审批流程发起支付审批；无合同约定的根据双方确认的结算金额办理结算手续后由相关业务部门在当月资金支付计划范围内按资金系统预置的审批流程发起支付审批。4.5 资金管理考核4.5.7 资金管理指标体系资金管理指标包括经营性现金流、资金集中度、资金计划执行偏差率、验工计价程度、经营资金回收率、费用上缴率、库存材料占进度产值的比率、到期保证金回收率、各类合同管控指标等9类共14项，资金管理指标计算方式如下：指标类别指标名称计算方式经营性现金流经营性现金流净额调整后现金流量表经营活动产生的现金净流量盈余现金保障倍数调整后经营活动产生的现金净流量/开累划拨切块利润资金集中度资金集中度在公司的资金日均存量/（项目自有货币资金日均余额+在公司的资金日均存量）利息收入比率在公司的资金存量活期利息/（项目自有资金存款利息+在公司的资金存量活期利息）货币资金日均余额取自浪潮系统总账科目日均余额表资金计划执行偏差率取自浪潮资金系统计划执行汇总表验工计价程度开累工程结算/开累实际进度产值，开累工程结算、开累实际进度产值取自工程统计报表经营资金回收率经营资金回收率=本期经营资金收入/(上期应收账款挂帐余额+本期完成的计量产值)100%，本期经营资金收入取自现金流量表中的“销售商品提供劳务收到的现金”项。费用上缴率已上缴的各项费用/应上缴的各项费用，各项费用包括切块利润、五险一金、折旧费用、资金利息及其他往来等库存材料占进度产值的比率各类材料实际库存合计余额/年化的实际进度产值*100%，各类材料实际库存合计余额取自物资统计表，实际进度产值取自工程统计报表到期保证金回收率1-期末已到期未收回的各类保证金/（截止上期末已到期未收回的各类保证金+本期到期的各类保证金）*100%合同管控指标收取各类保证金综合比率成本合同部、物资设备部抽检数据合同结算支付比率成本合同部、物资设备部抽检数据合同预付条款控制成本合同部、物资设备部抽检数据4.5.8 指标应用资金管理各项指标每季考核通报一次，通报结果统一纳入经营性现金流考核管理办法，并按该办法对各单位资金管理情况进行考核兑现。4.5.9 存量资金奖励为鼓励项目积极汇交资金，延长存量资金驻留时间，对及时以货币资金形式清理与公司的各项日常往来款并主动使用存量资金归还在公司的借款后仍有存量余额的项目，公司每季度末次月25日前按公司奖励办法的有关规定参照银行同期1年期贷款基准利率的20%（总额不超过3万元）计发项目班子成员和财务负责人存量资金专项奖励。5 记录控制（1） 现金提取审批单（样式见表式：SHECTL MT10-1-1）（2） 内部转账审批单（样式见表式：SHECTL MT10-1-2）（3） 资金管理指标考核汇总表（样式见表式：SHECTL MT10-1-3）6 附则本办法自下发之日起执行，其解释权和修订权属公司财务管理部。 表式：SHECTL MT10-1-1现 金 提 取 审 批 单年 月 日提现银 行全 称账 号开户银行金额（大写）亿千百十万千百十元角分用途财务部负责人 审批意见总会计师 审批意见制单：850表式：SHECTL MT10-1-2内 部 转 账 审 批 单年 月 日付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行金额（大写）亿千百十万千百十元角分用途财务部负责人 审批意见总会计师 审批意见制单：851表式：SHECTL MT10-1-3资金管理指标考核汇总表序号项目名称经营性现金流资金集中度资金计划执行偏差率验工计价程度经营资金回收率费用上缴率库存材料占进度产值的比率到期保证金回收率各类合同控制指标经营性现金流净额盈余现金保障倍数资金集中度利息收入比率货币资金月均余额收取各种保证金综合比率合同结算支付比率预付条款控制852 年 季度