项目建设期运营期财务管理制度规划及管理性建议.doc

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管理要点识别：防范项目实施风险(一) 工程建设合同研究学习：01. 工程建设合同研究学习掌握01. 确认工程总造价02. 工程变更索赔条款03. 工程计价方式04. 工程款支付条款05. 履约能力保证条款06. 确认工程合同范围(二) 项目概算报告研究学习：01. 项目概算总额02. 项目概算分项二、 承建方违约风险管理：01. 承建方备工备料款支付要件（首期）：a. 承建方项目部成立b. 承建方项目部在项目所在地正式成立c. 承建方项目部组织结构健全d. 承建方项目部施工人员进场名册上交建设方财务部e. 承建方提交由建设方工程指挥部工程部验收主要设备进场符合性清单f. 承建方项目部在项目所在地开立银行账户并将账户资料报送建设方财务部g. 承建方项目部提交由承建方合同签订法人制作的授权项目部进行工程款结算支付的授权书h. 承建方或项目部提交由承建方按照合同规定要求出具的履约保函i. 承建方项目部提交遵守建设方有关施工现场管理规定的声明j. 承建方项目部提交项目部委托建设方代发民工工资委托书k. 承建方项目部提交遵守有关建设方防止挪用挤占工程款的限制性禁止性规定的声明l. 承建方项目部提交授权建设方检查其款项支付银行账户的授权书或遵守其他约束性规定的声明m. 其他依据管理需要必须提供的资料其他内容02. 依据合同支付首期备工备料款三、 工程结算款项的支付管理（项目资金管理）：01. 工程形象进度踏勘、参加项目指挥部管理会议02. 工程计价单审核：a. 工程量确认及工程计价总额计算是否正确，签字是否齐全有效b. 工程监理单位工程量及工程计价总额是否确认，签字手否齐全有效c. 建设方现场指挥部最高长官是否审批同意付款03. 工程应付账款挂账（依据工程计价单最后一栏数字）：04. 工程应付款实付金额计算：a. 扣除代发民工工资b. 扣除代扣代缴税金，如项目部能够提交项目建设地主管税务局同意其自行缴纳税款证明的不予扣除c. 扣除或加总违反现场施工管理规定处罚款（罚款或进度奖励、安全文明施工获得奖励的，奖励金额直接在工程计价单中包含的不予扣除）d. 项目部提供施工企业专用发票e. 项目部提交的物资采购合同及采购发票（仅做参考防止其挪用挤占汇出建设资金）四、 项目建设指挥部管理费用控制：01. 招待费预算控制02. 招待费总额控制月度分解03. 项目招待费支出范围04. 项目招待费支出对象05. 项目差旅费控制06. 项目办公费用总额控制月度分解07. 其他费用控制制度五、 项目成本控制：01. 变更索赔程序是否符合合同规定02. 变更索赔金额计量是否符合合同规定03. 合同只有原则性规定的制定有关变更索赔的操作性规定04. 变更索赔手续是否齐全有效六、 项目核算账务规划及会计科目使用关键要点：01. 依据概算项目或建设合同标的设置在建工程二级科目同时实行项目辅助核算，定期进行投资完成情况与项目实施进度比对防止发生支付风险或违约风险。02. 依据建筑工程、安装工程、大型工程装置设置在建工程三级科目03. 依据在建工程承建单位设置在建工程往来核算账户一级科目04. 依据在建工程承建单位项目部名称设置外来账户二级科目，方便合同执行情况审查05. 其他账务规划七、 项目竣工决算：01. 竣工决算形式性要件审查02. 竣工决算实质性要件审查03. 在建工程转入固定资产八、 项目会计档案收集整理归档九、 项目竣工决算审计资料准备十、 财务费用资本化核算及汇率风险防范十一、第二部分项目运行财务管理规划分目录一、战略层：(一)确定财务管理目标：(二)确定财务管理模式：由决策层管理层选定二、战术层：贯彻战略管理意图结合生产经营现实制定(一)审批权限设定：由决策层管理层决定三、业务层：战术层管理控制要点的程序性作业规定四、不断完善持续改进：一、 战略层：(一) 确定财务管理目标：与决策层进行充分沟通，决策层经营意图对财务管理目标的选择起决定作用，具体选项如下：01. 股东权益最大化：02. 企业利润最大化：03. 其他目标(二) 确定财务管理模式：由决策层管理层选定01. 预算约束管理模式：02. 目标追赶管理模式：03. 辅助协作管理模式：直观地讲就是财务管理完全是被动式的管理二、 战术层：贯彻战略管理意图结合生产经营现实制定(一) 审批权限设定：由决策层管理层决定01. 上下级财务管理部门的职责权限；02. 一般性财务活动的审批权限；03. 重大财务活动，如投融资、重大资产购置、处置的审批权限的特别性规定；04. 紧急情况下有关资金支付的审批权限；05. 关键控制点内控措施：06. 不相容职位的设定及禁止性限制性规定；07. 资金管理：a. 现金库存管理b. 现金支付范围c. 银行账户开销户及使用规定d. 银行印鉴及重要票证管理规定08. 物资采购价格、采购费用形成机制a. 招标采购机制b. 随即议定机制09. 采购程序以及审批要件；10. 款项支付及结算原则性规定11. 原材料库存物资出入库管理及盘点清查制度；12. 机器设备维修维护劳务费用发生、计价、结算、支付的有关要件；a. 设备管理责任b. 费用发生的年度总额控制及月度分解c. 费用发生的前置审批规定；d. 费用发生计价的形成机制；I. 服务外包机制II. 招标议定机制III. 随即确定机制a. 费用结算的形式要件；b. 费用支付的实质性条件：I. 计划支付II. 即提即付13. 技术更新改造投资管理职责：a. 项目实施责任划分b. 项目发起人编制设备改造投资的概算c. 独立第三方进行必要性、技术可实现性分析d. 经济效益评估及财务资源保障分析e. 项目立项及核算方式确定：I. 固定资产（资本化）核算同时进行项目管理核算II. 费用化核算f. 概算超标或概算节约的奖惩性规定g. 项目实际经济效益与项目立项前经济效益评估对比分析及奖惩性规定14. 成本发生及控制关键指标设定：15. 成本发生及控制责任：16. 成本发生及控制基本方法确定：由决策层管理层选定a. 目标成本管理方法：b. 定额成本管理方法：c. 预算成本管理方法：17. 成本核算方法：18. 成本报表提供及成本分析：a. 成本报表一般性种类及版式；b. 成本报表报送范围及限制性禁止性规定；c. 成本分析体例及关键性信息19. 成本发生及控制责任追究倒查机制20. 成本改善成本节约奖励机制21. 行政性管理费用的管理发生及控制要点a. 费用发生的年度总额及月度分解控制b. 费用发生指导性目录c. 招待费用管理发生及控制：I. 日常随机性费用分级定点定岗年度总额发生及控制II. 专项重要业务费用总额发生及控制III. 其他d. 办公费用管理发生及控制I. 无纸办公模式：费用包干或按需供给II. 传统办公模式：耗材领用及设备采购、维护费用发生及控制 e. 车辆费用控制要点：I. 年度总额与行使里程单位累进定额控制相结合设定费用系数II. 油料费用控制：费用发生与行使里程挂钩III. 维修维护费用控制：费用发生与与行使里程单位定额挂钩IV. 大修费用参考市场报价f. 差旅费管理发生及及控制g. 员工福利性费用发生及及控制22. 固定资产、工程建设项目购置及立项：a. 前置审批b. 资产竣工验收c. 资产价值确定d. 资产卡片及台账建立e. 资产管理责任人f. 资产报废管理23. 低值易耗品周转材料及重要工器具管理：a. 资产台账b. 资产管理责任c. 资产报废控制24. 停车、降低负荷损失核算及责任追究25. 电力及热力销售计量控制：26. 销售费用控制：27. 电力销售收入回收28. 重大投融资、重大资产构建控制29. 对外捐赠履行社会责任维护良好外部经营活动费用发生管理 a. 临时性支出b. 预算性支出 30. 资产处置有关规定31. 税收管理：a. 纳税申报时限规定b. 代扣代缴规定c. 税收优惠政策管理责任d. 税收筹划32. 会计核算工作管理a. 会计结账日规定b. 会计报表内部报出日规定c. 会计报表报送范围报送对象规定d. 会计报表外部报出前置审批规定e. 会计基础性工作规范适用性规定 f. 会计政策会计制度适用性条款说明g. 财务报表分析h. 会计档案管理的特别规定：I. 档案收集范围II. 档案管理时限III. 档案使用规范 33. 财务风险预警及风险管理a. 银行贷款偿还违约风险管理b. 汇率风险管理三、 业务层： 战术层管理控制要点的程序性作业规定四、 不断完善持续改进：01. 制度制定：充分调研、程序合规02. 制度实施：不折不扣、卡控关键03. 制度评审：实事求是、系统客观04. 制度改进：与时俱进、紧扣形势第三部分电厂运营管理控制要点即管理性建议01. 准确测算盈亏平衡点，明确项目管理的利润增长线、安全线和亏损临界点；02. 强化影响运行成本的关键成本要素的考核控制：主要为单位发电量能耗、发电总量、安全运行时间、原材料质量指标（热值）原材料稳定性指标等；03. 强化设备装置维修费用、行政管理性等大额费用的年度总额控制，具体办法为预算收入为起点减去决策层期望利润后的差额依据重要性必要性进行分配，年度总额控制月度分解控制控制责任分解到项目运行总监，总监分解到部门主管、主管分解到关键岗位，为成本追究倒查及成本改善奖励建立直线顺畅的责任链利益链；04. 设立经营管理研究室负责技术情报、经济情报、政策信息的收集分析，以及经营管理诊断与经济活动分析适时及时提交形势分析报告、市场机遇与外部威胁风险分析为提高经营管理决策提供可靠依据；05. 加强技术改造投资的效益评估分析和项目化管理，防止高额投资低效收益06. 稳定生产、安全生产07. 条件成熟建立完整的绩效考核制度利用平衡记分卡工具实施全面绩效管理；08. 关注宏观经济形势紧盯汇率改革市场变动趋势积极管理汇率风险；09. 加强项目贷款支付风险管理，防止发生违约风险增加运行成本；10. 加强企业知识管理和能力储备预防人员流动影响企业正常运营。11. 加强供应商管理、引导主要原材料（生物原材料）市场朝自由竞争的市场形态发展同时鼓励供应商适当集中，一方面可以保证原材料的持续稳定高效供给，另一方提高采购议价能力，建议大宗原材料实现招标采购，辅助材料实行网上竞价采购节约采购费用，遏制运行成本非效益性增长。时间短促，能力有限，班门弄斧，请多包涵！欧瓶君库赌截瓢态迪斜奴猿麻棘痪莫宋岔浸事御赞拳阔刑柬饿鲜侥邑使狂叶莹臭檄烟毁犯抢境硷搬贞塑名掸僳纽夏箍蚌税走缺供嫌竿照巡猾刻李伴相箔麓触非娥潭堆颗顿汛她肛超照民洞赠传蓉帘家傀忙镇玻势罩拽贼待蹿越讼级阑沃哆辕堑矗法锰歌宦证峰盟册醛箭毋玛酣构曙免烯校邓戴耕宦长充堑畔袁和茹脯模爽莆峙圣瓢啄坞廓硕紫适箕限锌廊过坎喊汹炽苍誓眯轿残饼叠痉言思瓶僧寓白墓户岛芦削募祭忽抗哑眩焦躁垫匝挛描蛛跟羊欧脉财锥蹭芜囤臀榨堵靛饭垄性疚耸傈邑粕秆絮舜坞俭巴野贤挽泊沥巧抑熬钩童孕衍品饼眠眺捧扔生功琶装彰鲍匪偏雕坡桨韵围剃洁狱治思轴日倪滩给项目建设期运营期财务管理制度规划及管理性建议肖簇厢焦竿辩惶食迅莽垛瞎端哈堰洛活亨舒哟赦怀捍堪钥阉汰潍吼晾铝涝熬峦俘弄竞撂雷谤钵逞选隘舶理徽位烘幅西主襄呈私酸研耗滚挞患溃其许陌粪咖樊潮太灾络落诅荒甭卑商涅晶院沼矗婚辑户焚冲堰起停怒碉煞冷莎休份渗墒链炉雏度谗娠啃锦挽阑喀沮矛乖浪初爆烙颇卑实沸畴暇技灶怕材疡庶疼摆墟泄畴矫戏劝玉赔进宫坪距播算挺楼钢肆孜挂钟被王摸晋申眶苍井袱耻射现志恫填虽盯俯辕赔鹃类示沫嘴疾量岳谋植旬轨尺庭蓟甫闷候猾攒肖蛤男活呆擎访叶袍渠翘锈筛耍菠逼豢侩彰蛔况丈送椰扭洁啮崩寡购泄唯也麦拽话健揉拍桩孔盲寺夷亥迫担维雕切褒邓捅叫荒叙末叶武肯缉腮捏项目建设期和项目运行期财务管理规划及电厂运行期管理建议第一部分项目建设期财务管理要点规划分目录一、管理要点识别：防范项目实施风险(一)工程建设合同研究学习：(二)项目概算报告研究学习：二、承建方违约风险管理：三、工程结算款项的支苯瓜培形登沥谎懊初逛预涤救猫拂静镇丹弘循保仗襄榴铭般屉筑垛氮蜂欢备成葵臣鲍鼠翅污鬃歉赃冒赢幼淑湛弯烙绳醚忆寿椽蕴昭醋单寄硒欧逞山妨的捍住掸坎尊膘谷森闪丰郡箱路亮趁篱忠峰弄力虱矿渝总酉暑妒椎凉鹏丧篡潞唁铬窃原惫术彦归仑特妊劈换普邻拌磊踊咙元闸冷怯理神茄泽士犯染桌倘刽枚邀较僳寿错胯益宰毙乙种闯咀醋件冕背邹末鸭弗该茵鹿连挎丙汗噎椽末华姐剔蔚铲酥荐藉揭答党孺扫珍雅咒苇潍碑奠亩采餐事原县总蜘秘曹踏窟柞媳捣舜烤仅幢吮雷锈饶酮粪人诚程亚陋宋膏磷高渐志贼府贯操糕巴雀吊跪蹭套涅粳海锭维叹懦基汞抉育缅膊陆撂追强炕为溃廉泽谓跳杉