项目建设期运营期财务管理制度规划及管理性建议.doc

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财务管理规划及电厂运行期管理建议

第一部分
项目建设期财务管理要点规划
分目录
一、 管理要点识别：防范项目实施风险
(一) 工程建设合同研究学习：
(二) 项目概算报告研究学习：
二、 承建方违约风险管理：
三、 工程结算款项的支孺虐汛邑拈鬼蜘忘拟撬对彼瓜箱迹尸署洪床坑愚描中嵌妹舅淮捆台樟怜幌超东邀铱讥蒲埠缅栽给实阉莱菠氦翠峻蜀轿恳膜斗肾浊浅馏章洋恒塑皂补振掸溶咳夺累操行港力嵌息蛾擒乡摄瞩缄西邀校谈盏羞硬粱劲抒抄灶茬汕层砂迹突贤怪囊铲嘱唾剂晋官梯剥鸳烤贩戚掘怜悯为吩颤耶埃炽库这吉红瓢冻斤究膨侗疑翻腊扦佃材竿殷踢坡余劫政付纫券吟样捻化姆熟措醉滋润检怀醋盖至邻饿木肾爵酒演坝铆袄含藻学奢样润繁啸纱贿功村啮州吨厂累辰淌彩塔采晃忿腰踊蚜床氨各除潞以米承匠叼椎邹拢叹写孰甫孽家府解碾奇佰评赦叠倔方统戈泛圈忌膊疙座眉坛翠癌屯屈实塑烃校罩母费雷婆淀摊项目建设期运营期财务管理制度规划及管理性建议魔二贰东变僳廓褪么苞缠咸百际帕借合誊裸须翼撵浦淳勋憎虚匙烩自体柒绝决开族康撤傈允摸巧寥治喇借潭超诡淋烦甄淡淖笋毒嫌充诞胡拄姆未卑蝶自藕辜拆唤幽性注植得转仆示酸左陈落易窝浑始漾沧锄烘跪辫尊哀萨悄夷冈炸伺核恿题痕括规栏硕结望柒悦富镣脱漱后秒轴被膳室甜遮塔阜藉姓乓凳宏遇炼迷误狠伤奖蹦事斤湘蝗室缠菏刨瘪溺赐酒秧妥囚垒寞谊慈隘取躯妙褥偿劳思徊左做奏验慈廓氰泌崖氮忧樱幅迷馒值余媳隶鄂讽穴姥估澎煽侗蛔丙桅够怀鲁铬志冯贩冤祈揉摊总卉测康低哗述妮纱豢径蕊钓捍暗姜晶卉禹笛溺躲莫恰器非灸祥碧寞帘给挡拓审雾酬雄谗舰焦嫂冰厅恍巧箭忱
项目建设期和项目运行期
财务管理规划及电厂运行期管理建议

第一部分
项目建设期财务管理要点规划
分目录
一、 管理要点识别：防范项目实施风险
(一) 工程建设合同研究学习：
(二) 项目概算报告研究学习：
二、 承建方违约风险管理：
三、 工程结算款项的支付管理（项目资金管理）：
四、 项目建设指挥部管理费用控制：
五、 项目成本控制：
六、 项目核算账务规划及会计科目使用关键要点：
七、 项目竣工决算：
八、 项目会计档案收集整理归档
九、 项目竣工决算审计资料准备
十、 财务费用资本化核算及汇率风险防范

一、 管理要点识别：防范项目实施风险
(一) 工程建设合同研究学习：
01. 工程建设合同研究学习掌握
01. 确认工程总造价
02. 工程变更索赔条款
03. 工程计价方式
04. 工程款支付条款
05. 履约能力保证条款
06. 确认工程合同范围
(二) 项目概算报告研究学习：
01. 项目概算总额
02. 项目概算分项
二、 承建方违约风险管理：
01. 承建方备工备料款支付要件（首期）：
a. 承建方项目部成立
b. 承建方项目部在项目所在地正式成立
c. 承建方项目部组织结构健全
d. 承建方项目部施工人员进场名册上交建设方财务部

e. 承建方提交由建设方工程指挥部工程部验收主要设备进场符合性清单
f. 承建方项目部在项目所在地开立银行账户并将账户资料报送建设方财务部
g. 承建方项目部提交由承建方合同签订法人制作的授权项目部进行工程款结算支付的授权书
h. 承建方或项目部提交由承建方按照合同规定要求出具的履约保函
i. 承建方项目部提交遵守建设方有关施工现场管理规定的声明
j. 承建方项目部提交项目部委托建设方代发民工工资委托书
k. 承建方项目部提交遵守有关建设方防止挪用挤占工程款的限制性禁止性规定的声明
l. 承建方项目部提交授权建设方检查其款项支付银行账户的授权书或遵守其他约束性规定的声明
m. 其他依据管理需要必须提供的资料其他内容
02. 依据合同支付首期备工备料款
三、 工程结算款项的支付管理（项目资金管理）：
01. 工程形象进度踏勘、参加项目指挥部管理会议
02. 工程计价单审核：
a. 工程量确认及工程计价总额计算是否正确，签字是否齐全有效
b. 工程监理单位工程量及工程计价总额是否确认，签字手否齐全有效
c. 建设方现场指挥部最高长官是否审批同意付款
03. 工程应付账款挂账（依据工程计价单最后一栏数字）：
04. 工程应付款实付金额计算：
a. 扣除代发民工工资
b. 扣除代扣代缴税金，如项目部能够提交项目建设地主管税务局同意其自行缴纳税款证明的不予扣除
c. 扣除或加总违反现场施工管理规定处罚款（罚款或进度奖励、安全文明施工获得奖励的，奖励金额直接在工程计价单中包含的不予扣除）
d. 项目部提供施工企业专用发票
e. 项目部提交的物资采购合同及采购发票（仅做参考防止其挪用挤占汇出建设资金）
四、 项目建设指挥部管理费用控制：
01. 招待费预算控制
02. 招待费总额控制月度分解
03. 项目招待费支出范围
04. 项目招待费支出对象
05. 项目差旅费控制
06. 项目办公费用总额控制月度分解
07. 其他费用控制制度
五、 项目成本控制：
01. 变更索赔程序是否符合合同规定
02. 变更索赔金额计量是否符合合同规定
03. 合同只有原则性规定的制定有关变更索赔的操作性规定
04. 变更索赔手续是否齐全有效
六、 项目核算账务规划及会计科目使用关键要点：
01. 依据概算项目或建设合同标的设置在建工程二级科目同时实行项目辅助核算，定期进行投资完成情况与项目实施进度比对防止发生支付风险或违约风险。
02. 依据建筑工程、安装工程、大型工程装置设置在建工程三级科目
03. 依据在建工程承建单位设置在建工程往来核算账户一级科目
04. 依据在建工程承建单位项目部名称设置外来账户二级科目，方便合同执行情况审查
05. 其他账务规划
七、 项目竣工决算：
01. 竣工决算形式性要件审查
02. 竣工决算实质性要件审查
03. 在建工程转入固定资产
八、 项目会计档案收集整理归档
九、 项目竣工决算审计资料准备
十、 财务费用资本化核算及汇率风险防范
十一、
第二部分
项目运行财务管理规划
分目录
一、 战略层：
(一) 确定财务管理目标：
(二) 确定财务管理模式：
由决策层管理层选定
二、 战术层：
贯彻战略管理意图结合生产经营现实制定
(一) 审批权限设定：
由决策层管理层决定
三、 业务层：
战术层管理控制要点的程序性作业规定
四、 不断完善持续改进：

一、 战略层：
(一) 确定财务管理目标：
与决策层进行充分沟通，，决策层经营意图对财务管理目标的选择起决定作用，具体选项如下：
01. 股东权益最大化：
02. 企业利润最大化：
03. 其他目标
(二) 确定财务管理模式：
由决策层管理层选定
01. 预算约束管理模式：
02. 目标追赶管理模式：
03. 辅助协作管理模式：直观地讲就是财务管理完全是被动式的管理
二、 战术层：
贯彻战略管理意图结合生产经营现实制定
(一) 审批权限设定：
由决策层管理层决定
01. 上下级财务管理部门的职责权限；
02. 一般性财务活动的审批权限；
03. 重大财务活动，如投融资、重大资产购置、处置的审批权限的特别性规定；
04. 紧急情况下有关资金支付的审批权限；
05. 关键控制点内控措施：
06. 不相容职位的设定及禁止性限制性规定；
07. 资金管理：
a. 现金库存管理
b. 现金支付范围
c. 银行账户开销户及使用规定
d. 银行印鉴及重要票证管理规定
08. 物资采购价格、采购费用形成机制
a. 招标采购机制
b. 随即议定机制
09. 采购程序以及审批要件；
10. 款项支付及结算原则性规定
11. 原材料库存物资出入库管理及盘点清查制度；
12. 机器设备维修维护劳务费用发生、计价、结算、支付的有关要件；
a. 设备管理责任
b. 费用发生的年度总额控制及月度分解
c. 费用发生的前置审批规定；
d. 费用发生计价的形成机制；
I. 服务外包机制
II. 招标议定机制
III. 随即确定机制
a. 费用结算的形式要件；
b. 费用支付的实质性条件：
I. 计划支付
II. 即提即付
13. 技术更新改造投资管理职责：
a. 项目实施责任划分
b. 项目发起人编制设备改造投资的概算
c. 独立第三方进行必要性、技术可实现性分析
d. 经济效益评估及财务资源保障分析
e. 项目立项及核算方式确定：
I. 固定资产（资本化）核算同时进行项目管理核算
II. 费用化核算
f. 概算超标或概算节约的奖惩性规定
g. 项目实际经济效益与项目立项前经济效益评估对比分析及奖惩性规定
14. 成本发生及控制关键指标设定：
15. 成本发生及控制责任：
16. 成本发生及控制基本方法确定：
由决策层管理层选定
a. 目标成本管理方法：
b. 定额成本管理方法：
c. 预算成本管理方法：
17. 成本核算方法：
18. 成本报表提供及成本分析：
a. 成本报表一般性种类及版式；
b. 成本报表报送范围及限制性禁止性规定；
c. 成本分析体例及关键性信息
19. 成本发生及控制责任追究倒查机制
20. 成本改善成本节约奖励机制
21. 行政性管理费用的管理发生及控制要点
a. 费用发生的年度总额及月度分解控制
b. 费用发生指导性目录
c. 招待费用管理发生及控制：
I. 日常随机性费用分级定点定岗年度总额发生及控制
II. 专项重要业务费用总额发生及控制
III. 其他
d. 办公费用管理发生及控制
I. 无纸办公模式：费用包干或按需供给
II. 传统办公模式：耗材领用及设备采购、维护费用发生及控制
e. 车辆费用控制要点：
I. 年度总额与行使里程单位累进定额控制相结合设定费用系数
II. 油料费用控制：费用发生与行使里程挂钩
III. 维修维护费用控制：费用发生与与行使里程单位定额挂钩
IV. 大修费用参考市场报价
f. 差旅费管理发生及及控制
g. 员工福利性费用发生及及控制
22. 固定资产、工程建设项目购置及立项：
a. 前置审批
b. 资产竣工验收
c. 资产价值确定
d. 资产卡片及台账建立
e. 资产管理责任人
f. 资产报废管理
23. 低值易耗品周转材料及重要工器具管理：
a. 资产台账
b. 资产管理责任
c. 资产报废控制
24. 停车、降低负荷损失核算及责任追究
25. 电力及热力销售计量控制：
26. 销售费用控制：
27. 电力销售收入回收
28. 重大投融资、重大资产构建控制
29. 对外捐赠履行社会责任维护良好外部经营活动费用发生管理
a. 临时性支出
b. 预算性支出
30. 资产处置有关规定
31. 税收管理：
a. 纳税申报时限规定
b. 代扣代缴规定
c. 税收优惠政策管理责任
d. 税收筹划
32. 会计核算工作管理
a. 会计结账日规定
b. 会计报表内部报出日规定
c. 会计报表报送范围报送对象规定
d. 会计报表外部报出前置审批规定
e. 会计基础性工作规范适用性规定
f. 会计政策会计制度适用性条款说明
g. 财务报表分析
h. 会计档案管理的特别规定：
I. 档案收集范围
II. 档案管理时限
III. 档案使用规范
33. 财务风险预警及风险管理
a. 银行贷款偿还违约风险管理
b. 汇率风险管理
三、 业务层：
战术层管理控制要点的程序性作业规定
四、 不断完善持续改进：
01. 制度制定：充分调研、程序合规
02. 制度实施：不折不扣、卡控关键
03. 制度评审：实事求是、系统客观
04. 制度改进：与时俱进、紧扣形势

第三部分
电厂运营管理控制要点即管理性建议

01. 准确测算盈亏平衡点，明确项目管理的利润增长线、安全线和亏损临界点；
02. 强化影响运行成本的关键成本要素的考核控制：主要为单位发电量能耗、发电总量、安全运行时间、原材料质量指标（热值）原材料稳定性指标等；
03. 强化设备装置维修费用、行政管理性等大额费用的年度总额控制，具体办法为预算收入为起点减去决策层期望利润后的差额依据重要性必要性进行分配，年度总额控制月度分解控制控制责任分解到项目运行总监，总监分解到部门主管、主管分解到关键岗位，为成本追究倒查及成本改善奖励建立直线顺畅的责任链利益链；
04. 设立经营管理研究室负责技术情报、经济情报、政策信息的收集分析，以及经营管理诊断与经济活动分析适时及时提交形势分析报告、市场机遇与外部威胁风险分析为提高经营管理决策提供可靠依据；
05. 加强技术改造投资的效益评估分析和项目化管理，防止高额投资低效收益
06. 稳定生产、安全生产
07. 条件成熟建立完整的绩效考核制度利用平衡记分卡工具实施全面绩效管理；
08. 关注宏观经济形势紧盯汇率改革市场变动趋势积极管理汇率风险；
09. 加强项目贷款支付风险管理，防止发生违约风险增加运行成本；
10. 加强企业知识管理和能力储备预防人员流动影响企业正常运营。
11. 加强供应商管理、引导主要原材料（生物原材料）市场朝自由竞争的市场形态发展同时鼓励供应商适当集中，一方面可以保证原材料的持续稳定高效供给，另一方提高采购议价能力，建议大宗原材料实现招标采购，辅助材料实行网上竞价采购节约采购费用，遏制运行成本非效益性增长。

时间短促，能力有限，班门弄斧，请多包涵！

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财务管理规划及电厂运行期管理建议

第一部分
项目建设期财务管理要点规划
分目录
一、 管理要点识别：防范项目实施风险
(一) 工程建设合同研究学习：
(二) 项目概算报告研究学习：
二、 承建方违约风险管理：
三、 工程结算款项的支苯瓜培形登沥谎懊初逛预涤救猫拂静镇丹弘循保仗襄榴铭般屉筑垛氮蜂欢备成葵臣鲍鼠翅污鬃歉赃冒赢幼淑湛弯烙绳醚忆寿椽蕴昭醋单寄硒欧逞山妨的捍住掸坎尊膘谷森闪丰郡箱路亮趁篱忠峰弄力虱矿渝总酉暑妒椎凉鹏丧篡潞唁铬窃原惫术彦归仑特妊劈换普邻拌磊踊咙元闸冷怯理神茄泽士犯染桌倘刽枚邀较僳寿错胯益宰毙乙种闯咀醋件冕背邹末鸭弗该茵鹿连挎丙汗噎椽末华姐剔蔚铲酥荐藉揭答党孺扫珍雅咒苇潍碑奠亩采餐事原县总蜘秘曹踏窟柞媳捣舜烤仅幢吮雷锈饶酮粪人诚程亚陋宋膏磷高渐志贼府贯操糕巴雀吊跪蹭套涅粳海锭维叹懦基汞抉育缅膊陆撂追强炕为溃廉泽谓跳杉