低值易耗品管理办法-平台.doc

低值易耗品管理方法
为加强在用低值易耗品的管理和核算，达到节约公司成本费用、物尽其用的目的，现制定本制度。

一、低值易耗品定义：
低值易耗品是指单位价值在300-1000元范围内（包括但并不限于此区间，可视具体情况处理），一次使用不改变其实物形态、性能，可重复使用且不符合固定资产标准的物品。

二、 低值易耗品的购置和入库：
低值易耗品由公司行政部负责统一购置，购置前须由申请部门填写“物品购置申请单”，预算内的经总经理审批，预算外的需经董事长审批后方可办理。该表作为报销付款的凭据之一。
低值易耗品购入后，统一由行政部专人（以下简称保管员）负责验收入库，专项设备由使用部门派遣相关人员与保管员共同进行现场验收。验收人应认真核对低值易耗品的类别、数量，核对是否与购置申请单一致。
保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式两联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为结算联，由经办人据以报销，交由财务做账使用。
低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。

三、低值易耗品的领用：
低值易耗品购回后，由保管员保管并建立台账，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用部门、领用日期和存放地点，财务部也要建立辅助账以便备查。
各部门需用低值易耗品时，应填制“物品领用单”，经使用部门负责人审核、签字后，到保管员处领取，保管员要对“物品领用单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。同时保管员应该审查该部门的借用单与购置申请单内容是否一致，避免误领其他部门申购的物品的情况。
行政部将“物品领用单”分类顺序保管，以单代账，作为进行实物管理的依据。

四、低值易耗品的管理、报废
低值易耗品管理归属各使用部门，使用部门指定专人负责实物管理，建立台账登记实物信息，确保账物相符。
员工调离工作，应将个人领用的工具、仪表、家具、劳保用品等如数归还有关部门或批准办理转账手续，不得私自带走。
对于在用低值易耗品需要报废时，由本部门提出申请，经有关部门鉴定，符合报废条件的方能报废。报废时，由使用部门填制《低值易耗品报废申请单》一式三份，经使用部门经理批准后，财务部和使用部门据此销账。
五、低值易耗品的账务处理
财务部设置“低值易耗品”科目进行价值核算，并按规定做好低值易耗品的核算工作、进行一次摊销。同时，在用友系统中与固定资产相同的性质并入资产管理，并使用卡片账管理。

六、监督制度
定期对低值易耗品进行清查盘点。低值易耗品应贴上物资编码标签，以便管理和盘点。发现盘盈、短缺等情况时，应由使用部门查找原因，提出处理意见，报主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。财务部根据审批处理意见进行账务核算。
财务部负责监督和检查低值易耗品的管理，督促各部门每季度清理一次，做到卡、账、物相符。