证券股份有限公司股票期权业务稽核办法模版.doc

*证券股份有限公司*证券股份有限公司股票期权业务稽核办法第一章 总则第一条 为了完善公司内部管理制度，依据有关公司内部稽核管理规定，特拟定本制度。第二条 期权业务稽核目的：通过对公司期权业务的全面稽核，促进有关部门进一步完善期权的内部监控机制，规范期权操作和运作程序，防止和更正纠正违规行为，发现并及时化解潜在风险，促进公司期权有关业务的可延续发展。第三条 稽核部作为独立的检查部门，负责对期权业务制度建设的全面性、风险监控的有效性、运营管理的安全性、业务操作的合法合规性、业务发展的稳定性等实施全面检查。稽核人员依法履行稽核职责，任何机构和个人不得干扰、影响稽核工作实施。对不接受稽核或拒绝提供关于资料文件资料的责任人，除按规定稽核外，稽核部有权向公司领导提出追究当事人关于责任的建议或意见。第四条 稽核部实施期权业务稽核时，应当依照国家关于法律、法规和公司所有规章制度，坚持独立稽核、客观公正、实事求是和保守秘密的原则，遵守职业道德规范。第五条 实施期权业务稽核时，稽核人员与被稽核单位有利害关系的，实行回避制度。第二章 稽核对象第六条 期权业务的稽核对象：从事期权业务的公司所属各单位。第七条 实施期权业务稽核的部门：公司稽核部。第三章 稽核内容和方法第八条 期权业务稽核的内容主要包括内部监控、风险管理、交易管理、清算交收、信息系统开发与应用、财务管理与经营效益以及其他需要审计的事项。一、内部监控：主要检查期权业务开展各环节内监控度是否建立健全，组织架构设置及职责是否明确，决策授权体系是否完善，不相容岗位及权限是否严格分离，非授权部门是否从事了期权业务，公司全资或控股子公司是否在经批准的1 *证券股份有限公司范围内从事期权业务，是否实行集中管理，业务内控机制是否建立并有效运行。二、风险管理：主要检查对期权业务的信用风险、*场风险、流动性风险、操作风险、政策风险等风险监控措施是否充份适当。是否建立期权自营业务和做*商业务的风险监控流程和指标体系；是否拟定详细风险限额，并依据有关法律法规和监管要求在监控系统中设置相应的风险监控阀值。1、期权业务规模是否与公司净资本相匹配，是否在公司授权范围内。2、是否建立期权业务风险监控指标体系。3、公司期权业务风险是否可测、可控、可承受。4、是否存在影响公司与客户资产安全的重大漏洞。5、规模监控、盯*机制、违约处置等风险监控措施是否严格贯彻。6、保证金比率、履约保障措施、以净资本为核心的风险指标监控等风险控制工具的使用是否合理有效。7、是否建立压力测试机制，定时开展压力测试，形成压力测试报告，评估业务风险情形。三、交易管理：（一）经纪业务：主要检查期权业务在客户准入分级，客户适当性评定、账户管理、资金划转、保证金调整、清算交收、违约处置等交易管理环节是否严格按制度执行。1、对投资期权客户的适当性评估、准入条件、投资者分级，是否严格规范按制度执行。2、客户风险测评及风险揭示、协议协议的签署是否完整规范。3、衍生品协议账户和衍生品保证金账户是否符合监管及公司内部规定。4、账户业务、资金业务、交易业务等业务办理及审批手续是否齐全规范；是否严格履行内部分级审核职责；是否存在重大业务差错；是否存在特殊业务处理情形；5、期权业务是否建立了行权交收违约的处理机制并按要求执行，是否建立交易盯*管理，是否拟定明确了强行平仓的触发条件、执行原则并按规定流程处理；6、期权业务是否建立了业务应急处理工作组，并有有关应急通报及处理预2 *证券股份有限公司案；7、投资者教育与培训、客户额度管理、客户申诉、客户回访等是否有效落实执行。8、期权业务所涉及的客户档案、业务手续、风险提示、业务协议、资质评定等档案资料文件资料的归档保管情形是否符合公司制度规定。（二）自营业务：主要检查业务授权范围额度、事前分析和交易执行环节内控措施的执行情形。1、期权投资交易是否拟定详尽的投资策略，明确投资逻辑、工具、对象、规模、期限以及有效性等内容。2、人工交易是否有交易指令复核；自动交易是否有系统和参数设置的复核，是否有专人确认交易是否得到实际执行。3、每天的交易指令反馈单是否真实体现当天交易情形，是否有有关人员的签字并存档；4、交易策略模型和估值模型的参数是否经过验证，是否有审核及留痕。5、业务权限、业务模式和业务活动是否符合国家关于法律、法规和公司有关规定。（三）做*商业务：主要检查业务授权范围额度、事前分析和交易执行环节内控措施的执行情形。1、是否履行交易所对做*商所要求的义务，获取交易所对公司该业务的评价。2、对于期权做*商业务，是否拟定详尽的做*策略，明确交易逻辑、工具、对象、规模、期限以及有效性等内容。3、做*策略模型和估值模型的参数是否经过验证，是否有审核及留痕。4、自动交易系统是否经过严格测试，资金校验功能是否完备，是否有系统和参数设置的复核。是否有专人确认交易是否得到实际执行。5、业务权限、业务模式和业务活动是否符合国家关于法律、法规和公司有关规定。四、清算交收1、期权业务资金的划拨是否有适当的审批复核机制，是否会出现流动性问3 *证券股份有限公司题。2、各类期权账户管理手续是否完备，资金台账记录是否完整。3、期权是否具备完整的清算日志，清算流程是否规范和及时，每天清算完毕后能够及时与登记结算公司、交易所进行资金和证券托管对账，对发生的异常情形是否及时按规定处理，并充份留痕。五、信息系统管理：主要检查期权业务有关信息系统设备采购、上线审批、系统功能以及应用管理的情形。1、新系统上线之前的测试是否完备，是否有详尽测试报告和评估，是否有严格系统上线审核、审批手续。2、审查信息系统功能的适当性和应用管理的有效性；3、系统权限设置是否符合权限管理原则；4、在用信息系统是否安全、稳定，是否能保障和适应业务发展的需要；5、期权交易与风控系统的运行维护和归口管理情形。六、财务管理及经营效益分析：主要检查期权业务有关财务管理制度拟定及其执行情形。1、审查资金筹措、运用及其效益情形；2、审查资产、负债及损益的真实性和准确性；3、分析期权业务稽核期内经营效益及经营目标履行情形。4、期权自营业务的资金账户设立和注销、资金划拨、会计核算、报表核对等工作是否按规定执行，自营业务是否与其它业务的核算严格分开。七、其他需要稽核的事项：依据有关期权业务的详细情形开展专项审计调查及其他审计事项。第九条 公司稽核部将对期权业务的审计纳入年度稽核工作计划，对期权业务实行定时或不定时审计。第十条 稽核部对期权业务的审计可采用现场审计或非现场审计的方式。第四章 稽核程序第十一条 稽核部在开展对期权业务审计时，遵循内部审计工作的一般程序规范，主要包括如下几个阶段：4 *证券股份有限公司1、稽核筹备阶段稽核部依据有关稽核计划组建稽核组，调查了解期权业务的基本情形，收集有关资料文件资料，获取系统数据并执行初步的分析性复核，初步确定稽核的重要性水平，确定稽核策略并拟定稽核方案，并向被稽核单位发出稽核通知书。2、稽核实施阶段在稽核的实施过程中，稽核组采用适当的技术和方法，对现场检查中发现的内控缺陷或问题进行深入细致的分析研究，获取充份可靠的证据，编制稽核工作底稿，记录稽核发现，作出稽核结论和建议或意见，并提出有价值的稽核建议或改进措施。稽核组应就稽核发现问题以及可能的改进方式与被稽核部门进行充份沟通。3、稽核报告阶段稽核组在汇总稽核发现问题的基础上，确定应属于稽核报告的要点，编制稽核报告征求建议或意见稿，被稽核单位在征求建议或意见稿下达后三个工作日内提供反馈建议或意见。正式稽核报告由稽核部报送公司领导，经批准后，向被稽核单位送达。4、贯彻整改和将来稽核阶段被稽核单位依据有关公司领导批示以及期权业务稽核报告提出的问题，在稽核报告下达三十日内报送稽核整改报告，稽核部据此督促和跟踪被稽核部门的整改活动。稽核部对整改贯彻情形进行跟踪，并可视情形开展将来跟踪稽核。第五章 附则第十二条 本规定由公司稽核部负责说明与修订。第十三条 本稽核制度自发布之日起执行。55 / 5