国有企业资金管理相关问题探究.pdf

技术协作信息2023（6）总第 1487 期国有企业资金管理相关问题探究黄永强中铁电气化局集团第三工程有限公司摘要：国有企业为了追求更高的收益，会在生产经营过程中选择多元化经营以增加企业规模，分散企业经营风险，提高企业闲置资金的使用效率。资金集中管理，是指集团企业通过设立一个统一的账户，对其资金的调度、运作、结算等进行集中、统一的管理，实现对其资金的全面控制、指导和监督。国有企业的资金集中是提高国有资本配置效率、增强国有资本造血能力的有效途径。这一做法同样也会导致国有企业的资金管理过于分散、资金结算风险增加，甚至给国有企业的发展带来财务风险。本文对国企资金管理存在的问题进行了分析，并对如何解决国企资金管理问题进行了探讨。关键词：资金管理；国有企业；重要性国有企业的资金管理在企业的生产、经营、管理中起着举足轻重的作用，而一个国有企业的财务管理是否严格，不仅关系到其经营质量，还关系到其今后的发展。随着市场经济体制的不断完善，企业之间的竞争压力也越来越大，很多行业都不断地被淘汰，国有企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，就必须不断地提升自己的实力，不但要提高产品的质量，还要注重企业的资金管理，这样才能更好地利用企业的资源，提高企业的管理效率。一、资金管理概述及其重要性分析（一）资金管理的基本概述所谓资金管理，就是企业的资金分配，也就是企业对投资和生产等各个环节的有效分配。资金管理是我国企业管理中的一项重要内容，它是对国有企业的资金来源和使用进行规划、控制、监督和考核的统称。资金管理主要有固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。具体可分为资金的投资决策和规划、建立资金的管理与使用责任制、对资金的使用进行检查和监督、对资金的使用情况进行评估。资金管理的主要目标是：组织资金，确保企业的生产和运营活动能够持续进行，持续提高资金使用效率，为企业生产、技术和管理水平的提升，提出合理利用资金的建议。（二）资金管理的重要性企业管理是以财务管理为核心的，资金管理是企业管理的一个重要环节，它以价值的形式对企业进行管理，并以此为纽带，使企业的管理与目标管理进行有效的整合。国有企业的发展主要是通过增加销售额来实现，要想增加收入，就必须不断地改善产品品质，不断更新设备、技术、工艺，不断地提升财务人员的素质。资金流动反映了国有企业在生产进程中的价值层面。国有企业的各个方面都要用资金来体现，作为财务管理的核心，资金的管理就成了国有企业的核心。二、国有企业资金管理存在的问题（一）资金信息流通性差，影响决策效果信息管理是现代企业管理的基础，企业要做到对物流、资金流的控制，必须及时、准确地掌握信息。但是，一些国有企业财务信息大都存在着信息不透明、不真实等问题，使得国有企业的高层决策人员很难获得准确的资金信息，无法了解国有企业内部的真实状况。信息不真实不仅会影响企业的科学决策，还会对政府的宏观调控、社会监督产生一定的影响。由于各管理单位、下属单位不能如实地提供有关信息，国有企业高层决策人员不能依据所掌握的信息做出正确的决策，导致资金规划、使用方向等方面出现错误。因此，企业必须掌握真实、有效的信息，以实现对物流和资金流的合理控制，在资金的使用上，信息的管理是当前国企面临的最基本的问题。（二）监督管理力度不够，资金风险控制差国有企业虽然建立了各种监督体系，但是由于缺乏对企业财务资金的充分了解，导致其在实施过程中财政金融窑窑技术协作信息2023（6）总第 1487 期无法及时、高效地对资金进行监督。许多国有企业尚未在重大投资等问题上建立起一套有效的决策制约机制，资金的流动与控制脱节。很多国有企业很难及时了解子企业的财务状况，导致国有企业资金周转困难，依靠贷款偿还贷款来维持生产，存在着巨大的财务风险。因为监查工作存在一定的滞后性，容易影响监督效果。许多国有企业的领导对企业的资产和财务状况不清楚，而财务工作人员对国有企业的业务情况也不熟悉，没有针对性的工作规划，往往只能按照领导的意愿去做，导致“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。（三）财务人员素质较差，资金散乱财务管理是一种以资金、投资、用资、收益分配为目的的经营管理，具有较高的专业性和技术性。财务管理人员要掌握财务管理工作所需要的专业知识。从企业资金投入到政府的资金投入，资金呈现多元化，如社会资金的投入、金融系统的资金投入、股份制的资金投入、收费、社会捐赠和科研经费的多样化等。另外，科研和教学投入的增加，以及收入分配制度的改革，都表明了我国财政管理的内涵以及市场环境日趋复杂，对会计人员的专业素质也提出了更高的要求。具体而言，就是财务人员要达到专业化、复合型和创新型的专业素质。专业化是指财务管理人员必须具备管理学、会计学、金融学、财务管理等学科知识。复合型企业人才需要具备多种专业知识、理论和方法。创新型是指企业财务管理人员要善于整合相关的资讯，并依据所处的财务环境和条件，采用具有个性的经营模式，以增加经营效益。当前，国有企业财务管理人员业务素质虽然得到了极大的改善，但仍不能满足企业的经营需要。有的财务管理人员缺乏专业知识，缺乏有效的财务管理技巧，一些金融经理缺乏理财技能，一些财务管理人员的专业素质存在一定的局限性，无法实现企业资源的充分利用。（四）缺乏现代资金管理意识，管理方式落后现代国有企业的管理者把关注点更多地放在企业的资金是否充足、是否能够迅速收回资金上，但却忽视了在不同的经济条件下，资金的时间价值对资金的作用。对资金的管理不够理性、不够科学。在企业的运营中，管理者应该将资金时间价值引入到企业的财务管理之中。在资金筹集和使用上，管理者也要充分考虑到这一点，以提高企业的财务管理水平。企业管理者要具备现代财务管理观念，在使用资金时要做到充分、合理、科学。当前一些企业对资金的管理还只是“出纳”的概念，资金短缺由上级安排筹措，富余资金长期闲置，账户管理零乱，资金支付审批程序欠缺，对资金管理的重视不够。管理模式滞后直接造成了国有企业的资产分配失衡，资金成本过高。如果不能掌握真实的信息，就算有监察机构监督，也不可能完全掌握资金的流向。一些国企在重大投资问题上缺乏有效的监管机制，导致了国有资金的流失。三、解决国有企业资金管理问题的对策（一）完善信息系统，推广资金管理信息化国企要做大做强，必须勇于抛弃固化的思维方式，创新资金管理的理念。在信息化、经济一体化的背景下，资金运作方式也在悄然改变。在信息化的背景下，国企要向深层次、集约化、精益化、再利用的方向发展，引进 ERP 的现代管理理念。ERP 的一个重要特点就是企业资源规划要以完善的计划为先决条件，以计划为先导。而资金预算则是指通过制定一个精细的预算模型来对各成员在预算实施期间的资金使用和最低储蓄进行控制。健全企业信息系统，及时、全面地搜集、反馈财务信息，保证资金管理信息畅通，为政策制定者和管理者提供全方位的资金信息。一是要做好融资，要有足够的资金才能使企业正常运转。二是实行全面的预算，严格控制资金的流动，这是对一个企业进行资金流动的最好的控制。三是做好项目的投资评价，指导项目的资金流向，提高项目资金的使用效率。四是加强对应收账款的管理，建立收付体系，加快企业的资金回笼。五是坚持“收入到账”的原则，以“现金流”为最终结算。六是强化成本管理，节约生产成本。七是严格控制经费开支，做好节流工作。八是盘活存量资金，挖掘深层次的资金管理潜能。九是处理并包装销售不良资产，加强资金财务指标，将其作为衡量国有企业运营能力的重要指标之一。（二）建立监管体系，降低资金风险国有企业应建立由上级直接领导的内部监督机制、健全内部监督与评价体系、健全相关预警机制和应对突发事件的应急机制。在进行重大投资、融资、管理决策时，要对形势作出正确的判断，并在实施过程财政金融窑窑技术协作信息2023（6）总第 1487 期中加强内部和外部的监督，并及时作出评价。对企业的资金来源、使用情况进行全面、客观的监控和管理，特别是专项资金，做到事前预防。针对资金运营过程中出现的各种风险，要对其规模和成因进行分析，使资金风险降至最低。集中资金可以使企业的资金资源得到最优化，减少资金的存量。国有企业要通过设立内部资金结算中心，实现对银行账户的统一控制，实现对会员单位的收入和支出的统一管理，全面、及时、准确地掌握各单位的资金运行状况，合理使用闲置资金，加快资金的流通和周转，实现内部资金按需使用、合理配置。不同的管理特点，不同的管理理念，使得不同的“结算中心”在管理上存在着差异。目前我国“结算中心”的集中管理模式刚刚起步，国企要想有效地发挥其作用，还需要在实践中不断地探索和改进。设立监督管理系统，建立监督管理机构，完善监督管理制度，强化监督。对财政资金的全过程进行监督，以便于管理者对其进行全面的了解，达到最大限度地发挥其作用。监督是一种既能让系统正常运转，又能改善系统的高效方式。（三）优化资金管理形式近年来，资金市场发展迅速，各种资金产品不断涌现。不同的资金产品，因其偿还期、流动性、安全性、收益率等因素而存在差异，能很好地满足不同的资金需求。比如，利用衍生品进行外汇资产的保值、增值、锁定外债的风险、规避外汇风险等。运用资金工具，既能拓展融资渠道，又能减少融资成本，还能减少资金的风险。然而，由于资金产品自身存在着一定的风险，如果使用过度，将会造成巨大的损失，甚至会对资金链的安全造成威胁，在选择理财产品时要慎重。企业应了解各类融资工具的原理、使用方法和条件，并了解财政政策，寻找符合企业特定时期和条件的融资工具，为企业带来经济效益。要提高国企资本经营的效益，可以采取如下措施。首先，要强化国有企业的监管制度。强化国企监管制度的主要途径是强化有关单位、部门的主管和国有企业领导的责任意识，以避免其为己之私，行为失当。其次，要完善有关制度。这就要求强化对国有企业财产的保护和对财产的监护责任。只有这样，才能有效地解决当前国有企业的不良资产管理以及有关部门的不作为。从企业的视角看，必须对自己的能力进行准确的评价，不断地完善相关机制。同时，也要求企业在经济发展的过程中，正确定位自身的角色，以便在进行国有资产的规划和经营过程中，为国家的经济发展作出更大的贡献。再次，要善于运用财务手段。随着金融市场的迅速发展，出现了各种各样的财务工具，它们可以对企业的资金进行合理的规划与管理，但是，不同的金融工具在使用中也会有一定的风险，需要谨慎操作，否则会导致国有企业的资金流失。（四）转变资金管理观念，完善资金集中管理国企要搞好资金管理，必须从思想上转变，要树立现代国有企业的资金管理意识，企业的管理者和财务管理人员要围绕资金管理进行财务管理。根据自身实际情况，选取合适的资金管理方式。资金管理方式可分为集中管理与分散管理两种，在资金管理方式的选择上，要以企业的经济效益为出发点，以企业取得最大的效益为基础，选择最优的投资方式。只有这样，企业才能有效地管理资金，提高资金的利用率。一个合理的资金管理体制，可以让财务人员充分发挥自己的能力，建立和加强资金管理。在财务人员的配备方面，我国国有企业应当给予足够的重视，以提升财务人员在资金管理中的重要作用。结束语国有企业要重视对资金的管理，要从多个方面加强国有企业的资金管理。只有建立健全资金的运行机制，完善资金的信息网络，实行集中、动态监控、加强监管，才能促进资金流动，实现资金运营的最大化。参考文献：1曹慧.企业资金管理问题及对策研究J.中国集体经济,2022(21):121-123.2牟娟.新形势下燃气企业资金管理存在的问题及对策探讨J.企业改革与管理,2022(14):150-152.3王华治.企业财务会计中的资金管理问题研究J.中国集体经济,2022(20):142-144.4赵金玲.企业集团资金管理风险和风险应对措施研究J.财会学习,2022(20):145-147.5马明菊.试析房地产企业资金管理存在的问题及应对举措J.商讯,2022(16):104-107.作者简介：黄永强（1987.03-），男，汉族，河南驻马店人，本科，中级会计师，研究方向：资金管理。财政金融窑窑