物业固定资产管理制度及流程.doc

固定资产、低值易耗品管理制度及流程为加强对企业固定资产的管理与核算，保证资产安全与合理使用，防止损坏丢失；充分发挥其正常使用功能；消除不良资产，以防资产虚增，特制定本制度。一、资产的标准与分类1、固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。2、本企业固定资产根据其经济用途和使用情况分为四类：运输工具、电子设备、办公设备和机器设备。1）、运输设备，是指汽车等。2）、电子设备，是指照相机、投影仪、电视机、对讲机等。3）、办公设备，是指用于办公的电脑、打印机、传真机、复印机等。4）、机器设备：是指清洁、工程维修作业过程中使用的设备，比如：洗地机，疏通机等。3、标准界定：使用年限为一年以上，单位价值在2000元以上的资产作为固定资产；使用年限为一年以上，单位价值在2000元以下的资产作为低值易耗品。二、资产的管理1、本企业资产实行分级归口管理。公司财务部为本企业固定资产管理一级部门，行政部、辅医部、综合部、保卫部、工程部等各部门为二级资产归口管理部门。2、财务部作为公司资产的一级管理部门，日常管理中应做到：1）、编制固定资产卡片：卡片编号是5位数。首位代表大分类，分别用1、2、3、4表示；第二位是字母，是项目名称的缩写；第三到第五位是顺序号。比如1Z001,含义是：公司总部编号为001的运输设备.2）、设置固定资产总帐及明细分类帐，按直线法每月计提折旧，折旧年限及残值率如下：固定资产名称折旧年限残值率运输工具（小汽车）45%电子、办公设备33%机器设备53%3)、 对低值易耗品的核算采用一次摊销法。4）、对资产的增减变动及时进行帐务处理。3、资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，对需维修的资产，由使用部门填写在月度预算中，按规定程序报批后实施。对于预算外的维修，则需专门报文审批。三、资产的购置1、资产的请购由使用部门填写申请单（见附表一），经项目经理，执总逐级审核送财务部查核是否可以调配，无法调配时，报请总经理批准后，实施采购。2、申请单上应详细填明资产名称、类型、规格、型号，是否属于固定资产等资料以备采购及验收的依据。3、资产到达后，由经手人签字确认，交由库房管理员办理入库手续，财务部收到确认收货的申请单和入库单后，会同发票等相关凭证入账并保存原始的申请单，作为资产的备查账。四、资产的调拨1、各部门间固定资产的调拨，应填写“固定资产转移单”（附表二），按程序呈核批准后，方可调拨。2、该单据一式三联，调入、调出部门、财务部各一联。五、资产清查1、财务部每年1-2次不定期会同项目管理部门对本项目有形资产进行全面清查盘点，做到财务部、使用部门帐卡一致，帐实相符。2、资产盘点采用实地盘点法并填制“固定资产盘点表”，“低值易耗品盘点表”如有帐实不符，查明原因及责任，呈报总经理据情处理。3、经管资产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产盘点表”，“低值易耗品盘点表”，办理交接手续，交接清楚方可办理离职。六、资产的处置1、固定资产属于正常报废的，即已到使用年限，并且提足折旧则由使用部门专人填写“固定资产报废申请表”（附表三），会同部门经理进行实物鉴定，经项目执总签字，拟具处理意见送财务部，经公司总经理批准，核准后予以处置。2、对于正常报废的低值易耗品，经手人填写“同仁物业资产报废单”，(印制) 部门经理进行实物鉴定，经项目执总签字，项目会计签字，交由财务部备案3、属于保管、使用、维修不当，责任事故造成的资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。4、报废处理后的资产，回收的残值收入上交财务部，由财务部做帐务处理，同时将其卡片单独保管。