内外部环境和相关方要求识别控制程序.doc

内外部环境和相关方要求识别控制程序
1． 目的
识别公司质量/环境管理体系存在的，会影响到体系管理内外部环境因素和相关方要求。
2． 范围
本程序适用于在公司质量/环境管理体系活动中，识别内外部存在的机会和风险，及应对措施的建立和评价过程。
3． 职责
3.1总经理：负责内外部环境和相关方要求管理所需资源的提供。
3.2 管理者代表：负责组织落实内外部环境和相关方要求的定期识别和评审。
3.3各部门：负责参与内外部环境和相关方要求识别和评审；
4．定义
4.1内部环境：企业内部环境,例如组织使命、资源、内部管理、内部绩效等。
4.2外部环境：例如法律、技术、竞争、市场、文化、社会和经济环境有关的因素等。
4.3相关方：人或组织，能影响组织的某个决策或活动，或被其影响，及认为自身会被其影响。如：客户、外部供方、行业组织等。
5．程序
5.1 公司内外部环境因素和相关方要求的识别对象
5.1.1 在分析外部环境因素对公司质量/环境体系的影响时：可考虑：
a. 宏观经济因素：如汇率、国家经济、CPI指数、信贷；
b. 市场竞争因素：如市场占有率、可替代产品、行业标杆企业状况、顾客趋势等；
c. 社会因素：如本地就业数据、教育水平、工作时间、假期等；
d. 政治因素：如政治稳定性、本地基础设施、政府公共服务等；
e. 法规因素：如产品法规、有害物质法规、劳工法规等；
f. 技术因素：如新科技、新技术、新材料、专利有效期等 ；
5.1.2 在分析内部环境因素对公司质量/环境体系的影响时：可考虑：
a. 公司使命：如愿景、目标、义务；
b. 公司资源：如：财务、人力、环境、基础设施、知识储备；
c. 公司管理：如组织架构、决策过程；
d. 公司运营绩效：产品先进性、生产交付能力、体系能力、客户评价、质量管理绩效、合规性等。
5.1.3 在分析相关方要求时，可考虑：
a. 顾客；
b.外部供方；
c.内部员工；
d.最终消费者；
e. 监管机构；
f.社会团体；
g.行业机构等。
5.2 公司内外部环境因素和相关方要求的识别过程
5.2.1 在建立质量/环境管理体系时，管理者代表要组织各部门负责人进行一次涉及公司的识别过程，总经理应参与识别。
5.2.2 以后每年应进行一次例行的识别和评审，以监视和评审这些因素和要求的适用性、公司对应措施的有效性及变化。
5.2.3 内外部环境因素的识别结果记录在《公司内外部环境识别与控制表》中。
5.2.4 相关方要求的识别结果记录在《公司相关方要求识别与控制表》中。
5.3 内外部环境因素和相关方要求的识别结果的运用
5.3.1 在确定公司/环境管理体系过程及范围时，应考虑识别的结果的运用。
5.3.2 可采取SWOT分析的方法来分析和运用识别的结果，并将其纳入/环境管理体系中，具体参见《公司内外环境识别与控制表》。
6、相关文件
无
7、相关记录
7.1《公司内外环境识别与控制表》
7.2《公司相关方要求识别与控制表》 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)