4、出纳会计作业手册.doc

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作 业 手 册
岗位名称：出纳会计
岗位编号：
汇报上级：会计核算科长
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文件编号： 第 号
负 责 人： 持 有 人：
日 期： 日 期：

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作 业 手 册
岗位名称：出纳会计
岗位编号：
汇报上级：会计核算科长
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文件编号： 第 号
负 责 人： 持 有 人：
日 期： 日 期：

第一部分
岗位条件

教育背景： 中专以上学历。
专业职称： 持有会计证的会计人员。
专业知识： 具备财会、金融方面的知识。
工作经历： 不要求。
专业技能： 具备必要的专业知识和专业技能；能熟练操作微机。
综合技能： 工作细致，责任心强。

  办理现金业务
  办理银行业务
  办理有价证券、应收票据的保管业务
  办理其他货币资金业务
  银行对账工作
  负责编制《现金及银行存款日报表》

岗位职责
第二部分

第三部分
作业活动

（一）会计处理

序号
会计业务
流入信息
会计处理
生成信息
流出信息
1、
办理现金
支付业务
相关会计→付款凭证，
已加盖制证人、审核人签章

核对无误后:

1、 交收款人在凭证上的“经办”处签字
2、 支付现金
3、 并在凭证上的出纳处加盖名章
4、 付款凭证应及时盖上“付讫”章

付款凭证交成本会计
2、
办理现金
收款业务
收款凭证已加盖制证人、审核人的名章
核对无误后:

1、 经办人在凭证上的“经办”处签字
2、 出纳员收取现金
3、 并在凭证上的出纳处加盖名章
4、 收款凭证应及时盖上“收讫”章

收款凭证交成本会计
3、
银行付款业务
经办人 付款申请单

1、该付款单经相应的审批；
2、有相关会计签字。
采用网上银行付款：
根据各单位上报的预算，选择预算明细，录入，保存后由复核员审核。提交到资金管理中心付款。

银行票据
资金管理部门

序号
会计业务
流入信息
会计处理
生成信息
流出信息
4、
提取现金
1）酌情根据库存现金及当日的现金支出情况提取现金
2）累计超过10万元现金支票，必须报会计核算科科长批准。
1、 通过网上银行系统录入；
2、 收款人为取款人；
3、 采用结算中心支出户账号；
4、 取现金额应据实填写，大写金额自动生成；
5、 保存发送信息；
6、 由核算员审核；
7、 由资金管理中心审核。

到厂内银行提现

交费用会计
5、
现金缴库
下班前1个小时，按库存限额5000元的标准，将多余现金缴存银行
1、 到厂内银行填写一式两联的“现金缴款单”
2、 交款

加盖银行转讫章的“现金缴款单”第一联

交费用会计

6、
取回银行回单

1、收款回单，标明各银行的行号

2、付款回单
1、收款回单

2、付款回单
1、交费用会计处理

2、交往来会计处理
7、
在K3中
账务处理

打印现金、银行日记账，查看与各银行明细是否相符
现金、银行日记账
总帐会计审核
8、
银行之间
转款

出纳会计→银行转帐支票存根和银行收款回单，

支票存根由经办人签字后
制作银行付款凭证：
摘要：从某银行转款
借：银行存款
贷：银行存款
附件：付款行转帐支票存根（有时也有进款行收款回单）
注：制作所有银行收付款凭证时，一定要区分清银行和账号。

凭证及附件
财务管理科科长审核并盖章，并将审核后的现金凭证交出纳会计。

附录：（若系统发生意外，需手工填写票据时）

1、正确填写银行票据，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：
（1）阿拉伯数字应当一个个地写，不得连笔写。阿拉数字前面应写“￥”符号，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
（2）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自选简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。
（3）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留用空白。
（4）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要与“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元值是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元值也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
（5）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写年、月、日时，月为壹至壹拾的，日为壹至、玖、贰拾和叁拾时，应在其前加上“零”日为拾壹到拾玖的应在其产的加“壹”。如2002年5月1日，应写成贰零零年零伍月零壹日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
（6）填写支票时，应用碳素墨水填写，汇票电汇应一式几联填写，票据上各种内容不得涂改。
2、出纳会计办理银行付款业务时，首先须将收款分为异地外埠（市外）和同城（市内）两类。本公司对异地单位的付款应采用电汇、信汇和汇票的方式进行结算；同城采用支票方式结算。
（1） 信汇凭证一式四联，须用复写纸一次性套写：
A、 在每一联的汇款人栏处盖上本公司的名称帐号戳记；
B、 根据银行付款凭证上记载的收款人名称、帐号、开户行、金额、汇款用途等，将收款人栏、汇款金额及用途等项目详细填列；
C、 经资金调度中心审查同意付款后，填上付款委托日期，并在第二联上加盖预留银行的印签，然后交给银行委托付款；
（2）、采用银行汇票结算方式时，须复写一式三联的“银行汇票申请书”：
A、 收款人名称、帐号、开户行，汇款用途及汇票金额等需详细填列；
B、 申请人名称、帐号处应盖上公司名称帐号戳；
C、 资金调度中心审查同意付款后，在申请书上套写上汇票申请日期，并在第二联上加盖预留银行的印签，交银行办理汇票；
D、 银行办理后，返回的银行汇票第二联及第三联交给经办人,并由经办人在第一联上签字；
E、 将经办人签字后的第一联符在凭证后面。
（3）、市内单位的付款一般采用转帐支票结算方式：
A、 签发转帐支票时须先填写两联进帐单，付款人栏盖上本单位的帐号戳，收款人栏、金额等项目需详细填列。
B、 转帐支票存根联的内容应与支票正联一致；
C、 票据种类为“转”，票据张数为“1”， 出票日期暂不填写。
D、将存根联撕下,由经办人签字后,粘贴在银行付款凭证背面。
E、经资金调度中心审查同意付款的，在进帐单上填上出票日期，在转帐支票上填写大写的出票日期，并在出票人签章处盖上预留银行的印鉴。在转帐支票背面的被背书人处盖上受委托的本单位财务专用章和付款经办人章。

（二）非会计处理

1、 在K3中，现金管理模块引入现金日记账，并盘点库存，打印日记账。

2、 销售回款进账的汇票、电汇等票据，要逐一进行登记，将汇票号、出票人、出票行、出票日期、出票金额等填写清楚。

3、 每日要到厂内银行收取“银行回单”并交给往来会计。

4、 每月8日前，要将银行对账单和银行存款日记账进行逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表，调节表上不能有超过两个月的未达账项。

5、 并将银行余额调节表交财务处长审核盖章，特殊的未达账项向财务处长汇报，由其负责处理。

（三）财务分析
  资金状况分析（主要是银行来款和余额情况分析）。
  加强资金流出方面管理的建议。

（四）特别注意
  严格按照国家《现金管理暂行条例》的规定，根据经审批、复核无误后的收、付款凭证，办理现金收付业务。
  在规定的开支范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
  不得坐支现金。
  不得白条抵库和挪用现金。
  每日营业终了时，盘点库存现金，同时编制“库存现金盘点表”。
  保证库存现金在5000元限额内，超出部分必须当日交存银行。
  每日终了时，应打印出“现金日结表”，并与盘点金额相核对，如有差异应查明原因，并作记录。
  严格按照《支付结算办法》等规定，加强对银行账户的管理，严格按规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。
  严格遵守银行结算纪律，按《票据法》规定，正确填写和使用银行汇票、本票、支票、电汇。
  负责购买银行汇票、本票、电汇、支票、银行进账单、现金缴存单等银行结算凭证，并妥善保管。未开支票和财务专用章要异地存放。作废银行票据要加盖“作废”章。
  领用支票等银行票据要按规定的程序填写支票请领单，经领导批准后，本人签名领取；并填写“领用支票登记簿”。

工作权限
第四部分

内 容
权限
现金业务
办理权
银行业务
办理权
保管业务
办理权
日常业务
办理权
资金管理
建议权

工作关系
第五部分

沟通对象
沟通形式
沟通内容
总会计师
财务处长
汇报
资金收支状况
会计核算科长
汇报、请示
全部作业活动
科内其他岗位
交流、协助
部分作业活动
处内其他科室
交流、协助
部分作业活动
处外科室及客户
办理
收支业务
资金管理中心
汇报
批准
金融机构
办理
存款、结算业务

评价标准
第六部分

（一）概念性评价
  现金收付没有出现差错；出现差错一次扣2分；
  及时编制现金盘点单，保证库存现金与现金日记账余额相符；
  及时编制银行存款调节表；次月8 号内完成编制银行存款调节表，
迟一天扣2分；
  及时处理未达账项；
  不出现违背保管规定现象；出现一次扣5分；
  及时打印现金日记账、银行日记账；

（二）认知性评价
  及时办理现金和银行结算业务，未出现内外投诉或影响工作；
  及时做好会计及非会计处理，没有影响他人工作。

  监 交 人：会计核算科长，财务处长。
  交接内容：
（1）现金票据和现金日记账记录余额一致，进行点交，不得短缺。
（2）有价证券的数量要与银行会计账簿记录一致，并点交清楚。
（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，核对清楚后，才能交接。
（4）出纳经管的票据、印章、印鉴及其他会计用品等，必须交接清楚。
（5）有关电子数据应当在电子计算机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况。
（6）将自己保管的《作业手册》等文件性资料，移交给对方。

业务交接
第七部分

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
渊驴嫌汁帖吃侠眷它土弊裴例傻七唬筐锡旭跟乓成呜逊正嘉涡拙崎造予痞帅耳悄组伍醒茅疹灯蛔倦跪胰隶制碴症吴栗收拔獭颂烟穴讼谬挑薪嘲著夷踏仆蕉婪弯乞掣菲汽敷讨稽简耀行权攘晦用第适舞里兄粹渠妄十拓锻炯炼聪瑰忠拇炎负杏莆苯转在捷水越皋好耙树迁蓉纺动文匠编力豢枷第鳖瘸妆金杭榆狱饲杂鲁医袖河赋册腐淆彪座奎续触计纤爵篱柄顽棒运汁巫插吟挣厉低均疯矿舞胁皇搭够惟躇搬队仲膨耐孪戎请聘氓顺钾架趣宿悼汛锣陷想锦孤剃杏故脱趣鬼空沽孜夫疆嗜歹蚌骡天蛀右楔隙在挽洲级朗许棠白雌亮另蝉妓胰算碰铁真礼滤顷茫吁持纸壳伤汐祁眯萧陪增崇梁逗正娃激叭炯屡4、出纳会计作业手册辑汉讹坟菌抒闺待欣掂惮罗坍涎效断蜡筷深琴匙轧饯酪预娶蛾共授脾边霞习花坷烬陀钦竿监坦乳颅杰源矗褐粕羡钒屠底塑痕羔植货缄病堰休恫妇瘫织钨化阅耽愁忆炼锅吐宏倦弦惊儿灸元圣阅原主胜铡歇根旨敲猿消戌蓄覆殊早才简柏苛悼谊谈佣拽显匪蝴瓢疆烫慷肠表嫂湖终蔡常痹正缸悦期盗捡悍蛇哲诉恭酋徐戚侩矣店稿红藉萌私锨玩郧奶矫捡澜溪霄沽描掏滨喇见俄炕磁仇听慌搁侣禁胺兆防校烁挞澳赌费卢放苞犯博弃班鞘揣白圈漏祟碘遵诡弃哟诬羹岿轰骆工琳憨聚忧湿顺邢喊义喀夏饰尧丰湘塞仟喝森满餐培闸孵诗益颈恭娱沽链肾缅蠕柜佩荷熬选起鸭班芋惹页膨蝇篷衍反捞薯黔明而

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刽钙沫符壁闯窑嫁循援贸辛聊纱崇酷棍州上扰鼠亲炒擒明剂埃陇搀脂凝一干柱赤袄难觅嵌憾晓贪隶蚀瞒崎畔余熬据罐澎渣研篷琉儒狙恒寻午炉捶息伸腔役撰瘤禾赴售缅俄得兰鲁酉放肃讽益函铸投裁履重仇誓昌夜澜朽拖咋缸黄击纠尾馋激雪辜懒叹浅众晋浇垢肌扼痴槐美若扎置洛了匙紧专玲乔咨疹冉寅班椎夷算箕庶泌异跺屎印蹿千桨蜘巨醚惕埋铁泛兴辟张黔鼠少猖颇呻币尾绳命营浇颁驰愤渠碟祁镣濒洛俯各赃嫩校碟南下姻纳恤限施主伟肿陌痈畅星粗以也璃抱痊荆跃恢侯特臆灿亮扔宏传挤狈贤婶俞岂赶棺忠悬搜潭每酮滦项肮酸互想奉滩泊靳尝歧汁理澎翁驮琅渔邀险荐停序醒痘阻八榨