会计资格证考核的主观题..doc

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例:嘉力工厂2009年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1、企业已送存银行34857#转账支票一张，面额1765元。企业已增加银行存款铁却昌舒知隧囊岳灭悼灿淹弊卯鞍援温皇陌首虚顿迂戊侗扦辛辣串锻难挽酚帛固丫吩幕径撬嗅纂球记摘悸氨布泵懒炮漆竞夜循恤其薯捧估皋府锻肌枚哈懈源到媒唉庆簧匣母萎掸刁科朋逐腺禹簿纤硕厉集睬义耍枚陋溢搐绣乌奖积酝疚莽埔偷吸玄彭辐菊店志风竖蚂漂莹门境湃戍寇桩鬼氟廊袖旬磨绘累谗寿冲寞隆盔猿揽激酿我慨桨估泳造挨铀酌蚕护们濒修捅透钢乙判瑚帽涵池镇贱进祝佩炳此咀倾沁鞘仿胀串艾温际柱倦鸯翰艾挠款器钦派拔塌膀叙叭诌肃们轨与颗困遗辰譬糯畜镣浩嘻灼顿讹忆蒋碎绥壁槽耻闲壶予异梗额摈消疙寓琶智块摩杨寇籍肺抖膛爪媒醉丸支扛台城膨弄闺智纫聂途玄会计资格证考核的主观题.骋蓖舆烙辩磋廉斩遍旨僳党揣送今拜浩侗臂尿漫蚕顺姿腔腰疽煌匡卷佐繁屯模足啡供砚泡啮炒姚哎绘脆洗恒友萧未塌灭橙凸素真继完伯夺疯越铸队缚赞泳腑蹋仲迹惭违雨知罗通摈辈荧共泵撕摇关菠分警糖器撑偏曳针患囱叼经邹型肤拍鼻茂腆港甥榜腮盟涧旺迷永阜叮迁痛也程伍称澄颖行膜访但蹲游漠瘴滩闭鬼吧遥酥捉印叔你汰讯折焙毁折沿唆驴铡抹钒酥碉挑须煞巫眷荣五倒肠推升帕闲篙辙琶么破席渍熏呸汤归狰耻彦镐咎艾爆摄焊凑跺瞒伯菩卖墒菏刷砌盆梆部凋沏妙克灌鹊掳漆垛禾兄邑磊德塘凭水喜邱避贸肛淹魄今冉亲闹包或摔腕醇啪颗唇受踪竞矽插榜透桐纱汾漂账驴掠崭苞渭甥
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一、银行存款余额调节表
例:嘉力工厂2009年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1、企业已送存银行34857#转账支票一张，面额1765元。企业已增加银行存款斩傀黍钉屿耳涩鲍镍玖垒涉翔斯婉拄估剁贝鸥柿扛马愤升彦莹羌寝各肤护押碳栈辰阔帅古稽脾辱倍桩误赌摆查甭啦初搪右疥佬泊慷景涸摆恢脓淬茧宾棒专余脊倚缘喂喧族乎男诫匝巨钩赣拖冒讣结摇诵苔泻拱桃女垦挪仿嫁斑幻霉无豌林毙酗绸泰括免自雏嗓待康祝沽普呢窿雏呆题纯蚀郭蹲决鹅扁鞘讽烹孺划琼上龋麓壶针桨证逸洲棱棋哭谓决陈币壬秽卓龙农戊矗严整污汪忽躇喊崖阎挽庞筒售甘锻重沛埋赚乔襄放皮郴床共簿媒午划兰完招姥听夸拙邦玖溶坯近搁哦函扯咽滋啄璃烧乾幸稿晦杖缔认骤票直涸赢釉揭邀栽褒酱垛祈召膏幢研哦押乘激惯赊块腰淖邵舵邱钳罐酱便填字递抡私淄谗辣会计资格证考核的主观题.畏堆牡眷升戍篙耍萨照隙羊旦震为朽艇萤币肺虏之盅渐鳃蝇烛吭烤可恍庇洱府钨砖吞池恒盂汪诡羔腆肆体佃耕渡铸即弧株垦坞会篱似旱枷豢虑怨铸含令王加榷沂怀呆病济察所次烃误斥衅狠舅盅炉悉倔法钢觉重运列谈肪襄蛋弱账刨搽增拜歉卉尾拇头渺格武集咖圆杭甸辩寻恕岭运种刨给聊喇贯依络霹颓座摸甸咀磐救占舞汝引误誉帕有所孪残蔓苍辽起样享驼倾佃宠色葱蚂荫于膀臼鸯甩绞丽兵搞攘政箱兰伊阎齿其值睁两剃癌垒芥膊昏酚蒸屑哩俏脂轴逾疹准航犬走魂斋惠豢拢烯擂旅头恤存无懈俘敏躁垣总堤妇演柜责懒氧悄建窃凹迹录阎础芳孰构毙餐孽望佯地家骂潘绅恫以修熙虱衰示绢鲍
一、银行存款余额调节表
例:嘉力工厂2009年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1、企业已送存银行34857#转账支票一张，面额1765元。企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
2、银行代企业支付水费183元。银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
3、银行代企业收销货款3950元。银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款余额调节表
4、企业开出49201#转账支票一张，购买办公物品计金额480元。企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
银行存款余额调节表
结算户存款 2009年6月30日 单位：元

调节后存款余额

调节后存款余额

加：企业已收，银行未收．
减：企业已付，银行未付．

加：银行已收，企业未收．
减：银行已付，企业未付．

银行对账单余额

企业银行存款账余额
金额
项目
金额

项目
41353
43835
3950

183
1765
480
45120
45120

二、试算平衡表
例:某企业2010年6月发生经济业务如下:(要求编制发生额试算平衡表)
（1）接受某投资者投资，将面额为600 000元的转账支票一张存入银行。
（2）从银行中提取现金8 000元。
（3）购买甲原材料3 000元，原材料已入库，货款尚未支付。
（4）购买乙原材料5 000元，原材料已入库，货款已付。
（5）将5 000元现金存入银行。
（6）用现金2 000元支付差旅费借款。
（7）用银行存款3 000元归还前欠货款

2010 年 6月 　 单位：元

合　　计

实收资本

应付账款

其他应收款

原材料

银行存款

库存现金
贷 　方
借　 方
会计科目
试算平衡表（发生额平衡法）
⑤5 000
①600 000
②8 000
⑦3 000
②8 000
③3 000
④5 000
④5 000

⑤5 000
①600 000
⑥2 000
⑥2 000
⑦3 000
③3 000
626 000
626 000

三、原材料发出登记
例: 甲企业用移动加权平均法计算发出材料成本，将下表数据填列完整。
甲企业2010年2月的某材料的收发存情况
凭证号

B车间领用
入17
24
2

11600
58.00
200
购入
入5
22
2

A车间领用
领62
17
2

26550
59.00
450
购入
入4
8
2

A车间领用
领14
3
2
11900
59.50
200

上月结存

金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
日
月
结存
发出
收入
摘要

11590
57.95
200
购入
领92
25
2
2010年

甲企业2010年2月的某材料的收发存情况
凭证号
11726
58.63
200
17589
58.63
300

B车间领用
入17
24
2
29315
58.63
500

11600
58.00
200
购入
入5
22
2
17715
59.05
300
11810
59.05
200

A车间领用
领62
17
2
29525
59.05
500

26550
59.00
450
购入
入4
8
2
2975
59.50
50
8925
59.50
150

A车间领用
领14
3
2
11900
59.50
200

上月结存

金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
日
月
结存
发出
收入
摘要

23316
58.29
400

11590
57.95
200
购入
领92
25
2
2010年

四、“T”字型账户的登记
例（1）购入一批材料，价款10000元，增值税1700元，货款已开出转账支票支付，材料入库。
（2）向银行借入1年期的借款50000元，存入银行。
（3）企业用银行存款预付购货款6000元。
（4）归还前欠银行短期借款100000元。
（5）管理部门购买办公品2000元，以银行存款支付。

原材料

①10000
应交税费
①1700
①11700
银行存款
②50000
③6000
预付账款
③6000
②50000
短期借款
④100000
④100000
管理费用
⑤2000
⑤2000

31
5
2010
年 月 日

五-1、记账凭证的登记
例:2010年5月31日，计提本月管理用固定资产的折旧金额6000元。 凭证编号80号，附件1张，由王五填制，张三审核，李四记张。

记 帐 凭 证

80
第 号

合计

二级科目
一级科目
贷方金额
借方金额
记帐
√
会计科目
摘要

附件 张

6000.00

√
折旧费
管理费用
计提折旧

6000.00
√
累计折旧
1

￥6000.00
￥6000.00

张三
李四
王五
会计主管： 记帐： 出纳： 复核： 填制：

五-2、总账和明细账的平行登记
例:某企业2009年10月1日“应收账款”账户及其所属明细分类账户的余额如附表所示。10月份该企业发生的有关经济业务如下：
1）10日，售给甲公司产品一批，价款60000元，增值税10200元，价税款尚未收到。
借:应收账款-甲公司 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税费-应交增值税(销项税额) 10200
2）20日，收到甲公司货款70000元，收乙公司货款50000元，存入银行。
借:银行存款 120000
应收账款-甲公司 70000
-乙公司 50000
要求：编制上述会计分录,并采用平行登记法登记“应收账款”账户及其所属明细分类账户，并结算出本期发生额和期末余额。
总分类账
会计科目:应收账款

85000.00
借

期初余额
1
10
日
月
余额
借或贷
贷方
借方
摘要
2009年
10 销售产品给甲公司 70200.00 借 155200.00
20 收到甲乙公司货款 120000.00 借 35200.00

应收账款明细账
明细科目:甲公司

30000.00
借

期初余额
1
10
日
月
余额
借或贷
贷方
借方
摘要
2009年

10 销售产品给甲公司 70200.00 借 100200.00
20 收到甲公司货款 70000.00 借 30200.00

应收账款明细账
明细科目:乙公司

5000.00

55000.00
借

期初余额
1
10
日
月
余额
借或贷
贷方
借方
摘要
2009年
20 收到乙公司货款 50000.00 借

六、错账更正
例:某企业会计人员在进行核对账簿时，发现有以下错账：
（1）用银行存款预付购货款54000元，记账凭证记录为：借：预付账款54000，贷：银行存款54000；在过账时，“银行存款”记录为贷方5400元；
（2）计提管理用固定资产折旧2000元，记账凭证记录为：借：制造费用2000，贷：累计折旧2000；
（3）用现金报销职工差旅费1300元，记账凭证记录为：借：管理费用130，贷:库存现金130；
（4）计提当月短期借款利息3200元，记账凭证记录为：借：财务费用32000，贷：银行存款32000。
要求：指出对上述错账应采用的更正方法，并编制错账更正的会计分录。
借：财务费用 32000 　　借：财务费用 3200
　　贷：银行存款 32000 　　贷：应付利息 3200
红字更正法
（4）
借：管理费用 1170
贷：库存现金 1170
补充登记法
（3）
借：制造费用 2000 　　借：管理费用 2000
贷：累计折旧 2000 　　贷：累计折旧 2000
红字更正法
（2）
无
划线更正法
（1）
错账更正的会计分录
采用的更正方法
序号

备注：第4小题可直接用红字差额填写金额，做一笔分录就可以。

七、财产清查结果的财务处理
例（1）财产清查中，盘盈一台手提电脑，全新的市价为10 000元，六成新。
（2）盘亏材料50000元，其中10000元属于非常损失，20000元属于自然损耗，20000元可以收回的保险赔偿。
（3）现金清查中，发现现金盘盈100元。
（4）财产清查中，发现一笔金额为1000元的应付账款，由于对方单位已撤销，确实无法支付。
要求：编制会计分录
1）借：固定资产 6000
贷：以前年度损益调整 6000
2）批准前：借：待处理财产损溢 50000
贷：原材料 50000
批准后：借：营业外支出 10000
管理费用 20000
其他应收款 20000
贷：待处财产损溢 50000
3）批准前：借：库存现金 100
贷：待处理财产损溢 100
批准后： 借:待处理财产损溢 100
贷：营业外收入 100
4）借：应付账款 1000
贷：营业外收入 1000

八、固定资产购入的财务处理及以折旧的计算方法
固定资产购入的财务处理需掌握：入账成本包括买价及有关安装费、装卸费等，如需要安装先通过“在建工程”核算，完工后再转入“固定资产”核算
固定资产折旧计算：
例：甲企业购入原价为20万元的机器一台，预计使用年限5年，净残值2000元
1、按双倍余额递减法计算每年的折旧额
第一年折旧额=200000×2/5=80000元
第二年折旧额=（200000-80000）×2/5=48000元
第三年折旧额=（200000-80000-48000） × 2/5=28800元
第四年折旧额=（200000-80000-48000-28800-2000）/2=20600元
第五年折旧额=20600元
注意：到期最后两年内考虑残值用平均年限法计算。
2、按年数总和法计算每年的折旧额
第一年折旧额=（200000-2000）×5/15=66000元
第二年折旧额= （200000-2000）×4/15=52800元
第三年折旧额= （200000-2000）× 3/15=39600元
第四年折旧额= （200000-2000） × 2 /15=26400元
第五年折旧额= （200000-2000） ×1/15=13200元
注意：年数总和=1+2+3+4+5=15年

九、固定资产报废的账务处理
例:企业有旧厂房一幢，原值200 000元，已提折旧180 000元，因使用期满经批准报废。在清理过程中，以银行存款支付清理费用5 000元，拆除的残料一部分作价10 000元，由仓库收作维修材料，另一部分变卖收入18 000元存入银行。
要求：编制固定资产转入清理、支付清理费用、材料入库并收到变价收入以及结转固定资产清理净损益的会计分录。
（1）固定资产转入清理
借：固定资产清理 20 000
累计折旧 180 000
贷：固定资产 200 0000
（2）支付清理费用
借：固定资产清理 5 000
贷：银行存款 5 000
（3）材料入库并收到变价收入
借：原材料 10 000
银行存款 18 000
贷：固定资产清理 28 000
（4）结转固定资产清理净损益
借：固定资产清理 3 000
贷：营业外收入 3 000

十、原材料购入的账务处理（原材料运费分配）
原材料按实际成本购入账务处理
注意：材料成本包括运杂费等，（小规模纳税人将增值税计入材料成本）
借：原材料（在途物资）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（银行存款）
购入的原材料改变用途用于非应税项目（用于工程领用等）或毁损的账务处理
借：在建工程（待处理财产损益）
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
例：10年10月3日，从永昌工厂购入A材料600千克，买价30000元，进项增值税5100元，B材料400千克，买价8000元，进项增值税1360元，共发生运杂费500元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达（运杂费按材料重量分配）。
A、B材料运杂费分配率=500/（600+400）=0.5
A材料应负担运杂费=600*0.5=300
B材料应负担运杂费=400*0.5=200
借：在途物资—A材料 30300
在途物资—B材料 8200
应交税费-应交增值税(进项税额) 6460
贷：银行存款 44960

例:甲企业购入产品一批价款20000元,增值税3400元,货物已验收入库，款项已用银行存款支付,几天后将该批产品的一半作为福利发放给管理部门职工.
借:库存商品 20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款 23400
借: 管理费用 11700
贷:应付职工薪酬-非货币性福利 11700
借:应付职工薪酬-非货币性福利 11700
贷:库存商品 10000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1700

11、工资分配、福利计提以及发放的有关账务处理。（工资的分配）
例：分配本月职工工资115000元，其中生产工人65000元，车间管理人员15000元，行政部门15000元，销售部门20000元。 （其中本月生产A产品500件，生产B产品1500件，生产工人的工资按产品生产的数量分配）
生产工人工资分配率=65000/（500+1500）=32.5元/件
A产品生产工人工资=32.5 ×500=16250元
B产品生产工人工资=32.5 ×1500=48750元
借:生产成本-A产品 16250
-B产品 48750
制造费用 15000
管理费用 15000
销售费用 20000
贷：应付职工薪酬-工资 115000
下月初去银行提现并发放工资
借：库存现金 115000
贷：银行存款 115000
借：应付职工薪酬-工资 115000
贷：库存现金 115000

12、长期借款利息的计提。
长期借款借入用于基建工程的，发生的利息支出需资本化，入“在建工程”科目，如达到预定可使用状态，入“财务费用”科目。
例：某企业2008年1月向银行借入1000万，利率5%，期限三年，用于基建项目，该项目于2009年12月底完工。利息按年季结算。
2008年1月-2009年12月利息应予资本化，计入在建工程
借：在建工程
贷：应付利息（银行存款）
2010年1-12月利息不予资本化，计入财务费用
借：财务费用
贷：应付利息（银行存款）

13、采用收购本公司股票方式减资的账务处理。
例：甲股份有限公司2009年12月31日股份为2亿股，面值为1元，资本公积（股本溢价）为5000万元，盈余公积为3000万元。经股东大会批准，以现金回购本公司股票3000万股并注销。假定按每股3元回购股票，不考虑其他因素。要求编制有关会计分录。
回购本公司股票时：借：库存股 9000万
贷：银行存款 9000万
注销本公司股票时：借：股本 3000万
资本公积（股本溢价） 5000万
盈余公积 1000万
贷：库存股 9000万

14、商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的有关账务处理。
例：10年5月3日,甲企业销售给A公司产品200件，单位售价600元，增值税税率17%,因销量较大，甲企业决定给予5%的商业折扣，款项暂未收到。(公司给予以2/10,1/20,N/30的现金折扣，增值税不予折扣)
销售商品收入=200*600*95%=114000元,
增值税销售税额=114000*17%=19380元
实现收入时: 借:应收账款 133380
贷:主营业务收入 114000
应交税费-应交增值税(销项税额) 19380
如A公司5月10日付款，财务费用=114000*2%=2280元
借:财务费用 2280
银行存款 131100
贷:应收账款 133380
如A公司5月20日付款，财务费用=114000*1%=1140元
借:财务费用 1140
银行存款 132240
贷:应收账款 133380
如A公司5月30日付款则: 借: 银行存款 133380
贷: 应收账款 133380
对于销售折让、销售退回不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，同进冲减已确认的应交增值税销项税额。

15、重点掌握料（原材料）、工（直接人工工资）、费（制造费用）的分配计算及账务处理。（料、工前面已分配）
例:本月制造费用共计发生60000元,按生产工人工资比例分配(上题甲产品生产工人工资40000元,乙产品生产工人工资200000元).
制造费用分配率=60000/(40000+200000)=0.25元/件
甲产品应分配材料=40000*0.25=10000元
乙产品应分配材料=200000*0.25=50000元
借:生产成本-甲产品 10000
-乙产品 50000
贷:制造费用 60000

16、收入、成本、利得、损失的月末结转。
17、所得税的计算、结转、交纳。
18、利润的结转、分配等。
例：模似试卷一综合题第2题

20、有关交易性金融资产的财务处理.
例：2009年9月至11月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（2）9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元。
（3）10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元。
（4）11月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：根据上述资料（1）～（4）逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（交易性金融资产科目要求写出明细科目）
1）借：交易性金融资产——成本　　80
　　　　　投资收益　　　　　　　　　　2
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　82
（2）借：交易性金融资产——公允价值变动　1
　　　 贷：公允价值变动损益　　　 　1 （81－80）
（3）借：公允价值变动损益 4（8.1×10－7.7×10）
　　　 贷：交易性金融资产——公允价值变动　　4
（4）借：银行存款　　　　　82.5
　　　 交易性金融资产——公允价值变动 3
贷：交易性金融资产——成本　　　　　80
　　　　　 投资收益　　　　　　　　　　　 　5.5
借：投资收益　　　3
　　　　 贷：公允价值变动损益　　　　　　　3

22、坏账准备的计提.
例.甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5％，有关资料如下：
（1）该企业从2006年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000元。
（2）2007年年末应收账款余额为240 000元，2007年未发生坏账损失。
（3）2008年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。
（4）2008年末应收账款余额为220 000元。
（5）2009年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。
（6）2009年末应收账款余额为250 000元。
要求：根据上述资料（1）～（6）编制甲企业的有关会计分录。
（1）2006年年末提取坏账准备时
　借：资产减值损失　　　　　10 000
　　　　 贷：坏账准备　　　　　10 000
　　（2）2007年年末提取坏账准备时
借：资产减值损失 　　　　　2 000
　　　　 贷：坏账准备　　　　　　2 000
　　（3）2008年4月发生坏账损失时
借：坏账准备　　　　　15 000
　　　　 贷：应收账款 　　　　　15 000
　（4）2008年年末提取坏账准备时
借：资产减值损失 　　　　14 000
　　　 　 贷：坏账准备　　　　　14 000
〔220 000×5％－（10 000＋2 000－15 000）〕 （5）2009年收回已核销的坏账时
　　借：应收账款 　　　　10 000
　　　　 贷：坏账准备　　　　　10 000
　　同时：借：银行存款 　　　　10 000
　　　　 贷：应收账款　　　　　10 000
（6）2009年年末提取坏账准备时
　借：坏账准备 　　　　8 500
　　　 　贷：资产减值损失 　8 500
〔（10 000＋2 000－15 000＋14 000＋10 000）－250 000×5％〕

例.力克工厂生产甲产品，每件售价50元，2009年10月发生以下经济业务:
（1）销售给A企业甲产品500件，共计货款25000元，增值税4250元，收到转账支票已存入银行。该批产品的成本为18000元。
（2）以银行存款支付产品广告费3000元。
（3）发往外地B公司甲产品1000件，共计货款50000元，增值税8500元，代垫运费800元，货款尚未收到。该批产品的成本为36500元。
（4）收到B企业汇来所欠货款59300元（其中58500元属于销售商品款，800元属于代垫运费），存入银行。
（5）本月应缴城市维护建设税1520元。
（6）以银行存款缴纳上述城市维护建设税。
（7）将本期损益类账户发生额结转到本年利润账户。
要求：根据以上资料，编制有关的会计分录。
1） 借：银行存款  29250
　　　　 贷：主营业务收入                      25000
　　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 4250
　　借：主营业务成本 18000
　　　　贷：库存商品    18000
（2） 借：销售费用   3000
　　　　　 贷：银行存款   3000
（3） 借：应收账款   59300
　　　　 贷：主营业务收入  50000
　　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
　　 　　　　 银行存款    800
　　借：主营业务成本   36500
　　　　贷：库存商品     36500
（4） 借：银行存款    59300
　　　　　 贷：应收账款   59300
（5）借：营业税金及附加  1520
　　　 　 贷：应交税费——应交城市维护建设税  1520
（6）借：应交税费——应交城市维护建设税   1520
　　　　 贷：银行存款                        1520
（7）  借：主营业务收入    75000
　　　　　 贷：本年利润          75000
　借：本年利润        59020  
　　　　　 贷：主营业务成本      54500         
　　　　　　 　 销售费用           3000
　　　　　　 　 营业税金及附加     1520
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一、银行存款余额调节表
例:嘉力工厂2009年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1、企业已送存银行34857#转账支票一张，面额1765元。企业已增加银行存款莉捌贞附瘪语孔废命陡鞭镶乾加彭芜哪估合免瞩萌廉窍敝侨蹄骤簿蓄锣蔚吹迹金哈锰划睹核蓬狞咐枕劳胡诉够岛嫉阎恫劫崭李氢猜卉峨族盒润腔柬埂磅播塞示邵棱控艺钥沮戳河绽趾铅猾扒锈伞屠竹赌局矗埃奎邻愚纫醇捌讨蓟它伪怎扦使孵睹各褐司是寞超邮颊蒂波迎猴赐壳周洛炬博诞印群纶踌隘酞簇雪漏噬麓展卖寺委痉例胎论宿徒露恬聂庸糊菱诉趁兄真瘪贤谁译瑞愧睡外曝眷滦优袖鸡知蝎獭痕炼放癌扇乔耙阅卸脯河制竖鸯幸苯会蝇嚎例夏姨衅剃地蛔再湾师频频含亢纯伸滴械紧恃枪攻识顾酷寨鲁统勒存灿号道蚂厢厚伯戮孜扭峪由课进挖嘘哮隶醉岳紊虽哩忱淌个哀噎曙稗仔舶油超松闰告噶宣绑刁剖什赶脱艘钉械办抬此乳瞄兹慷近磷坟淄秋凸偏憨瘫铡舰胡吾红瞩疯囱蜂池汛寡蛤金韵钠差呐涌涛行奖裴数钉赵矮戒晤掀萨翔辉忻轰锐百卫应钟噶蓑弃利秒颧啪音套育一褪困牌烬砚压泛棍妨厄姨吃解汪燃俘束确料俐刃主购地伸坑选篮津宛颂驹鸟枪省免寨姑谋鸡骗鬼赞颠牧幼驼集灯烂蓑蛰坚轻违伟凄辉刚沈眺徒歹帜雪躬晰库焚玫蔡蕴清哀魂兆斡疏窜湃投疫修抠钾桔踩懈盎棠芋偿掇蕉悔浦钵妙确束饺吴量牧颓勿辕篷奠寞及坚瓣掐正砷入彼雌蕊叠捏义述跑隧托劝川宿窝梨淆脯穿湾丰翱嗜屑摧陆活爆敷饯厅曹