私立幼儿园基本会计科目设置及经济业务举例.doc

禄丰县2014年私立幼儿园财务核算知识培训基本会计科目设置及核算举例：一、会计科目设置私立幼儿园不属于财政拨款的行政事业单位，也不属于民间非营利组织，所以可按企业会计制度设置会计科目；进行会计核算。也可按行政、事业单位会计制度进行会计核算；本核算办法所用会计科目依据财政部、教育部关于印发中小学校财务制度的通知 年月日财教（）号公布，自年月日起施行的规定参照设置。1、资产类科目：固定资产 库存现金 银行存款 其他应收款 以上资产类科目借方登记增加，贷方登记减少。2、负债类科目：其他应付款 以上负债类科目借方登记减少，贷方登记增加。 3、净资产类科目：非流动资产基金 结余 以上净资产类借方登记减少，贷方登记增加。4、收入类科目：保教费 伙食费 其他收入以上收入类借方登记减少，贷方登记增加。5、支出类科目：办公费 水费 电费 差旅费 培训费 公务接待费 购置费 应付职工薪酬 公务用车运行维护费 其他支出 大米支出 肉食类 蔬菜类 干菜、调料、早点类 糕点、水果类以上支出类科目借方登记增加，贷方登记减少。二、有关经济业务往来核算处理及说明：1、2014年1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元。 (须填制收入统计表，见表1)借：库存现金 60000 贷：保教费 25000贷：伙食费 350002、2014年1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元，（单据10张）计60000元存入本单位开户银行。借：银行存款 60000 贷：库存现金 600003、2014年1月份从本单位开户银行提取现金50000元，（单据5张）借：库存现金 50000贷：银行存款 500004、2014年1月份支出办公费1000元，（单据20张）水费200元，（单据1张）电费500元，（单据1张）差旅费800元，（单据10张）培训费1000元，（单据5张）公务接待费500元，（单据2张）联想台式电脑一台购置费5000元，（单据2张）应付职工新酬30000元（单据2张）公务用车运行维护费1000元，（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制办公费支出归类单见表2）借：办公费 1000 水费 200 电费 500差旅费 800培训费 1000公务接待费 500办公设备购置费 5000应付职工新酬 20000公务用车运行维护费 1000贷：库存现金 30000 借：固定资产 5000贷：非流动资产基金 5000 （须填制固定资产增减变更登记表（见表），作为本单位的固定资产增加依据，固定资产账凭此表登记增加固定资产账。）5、2014年1月份支出购大米支出2000元，（单据2张）购肉食类支出4000元（单据10张） 购蔬菜类支出2000元（单据10张） 购干菜、调料、早点类支出2000元 （单据10张） 购糕点、水果类支出4000元（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制伙食支出归类单见表2）借：大米 2000肉食类 4000蔬菜类 2000干菜、调料、早点类 2000糕点、水果类 4000贷：库存现金 14000 6、2014年1月份收开户银行存款利息收入10元。（单据1张）借：银行存款 10贷：其他收入 107、年终结转保教费收入计25000元，伙食费35000元，其他收入10元。收入明细见年终收入支出汇总表。（须填制年终收入支出汇总表见表3）借：保教费 25000 伙食费 35000 其他收入 10 贷：结余 600108、年终结转支出44000元，支出明细见年终收入支出汇总表。（须填制年终收入支出汇总表见表3）借：结余 44000贷：办公费 1000 水费 200 电费 500差旅费 800培训费 1000公务接待费 500办公设备购置费 5000应付职工新酬 20000公务用车运行维护费 1000大米 2000肉食类 4000蔬菜类 2000干菜、调料、早点类 2000糕点、水果类 4000 三、其他说明：1、私立幼儿园是弥补公办幼儿园办学条件的有力补充，所有教学活动参照公办幼儿园进行，其经营活动必须以为幼儿学生服务为宗旨，不得有以盈利为目的思想。 2、本核算办法是本着简便、实用、可操作性的原则制订的，为方便核算，本办法只设置总账科目，未设置二级明细科目，目的是考虑到各私立幼儿园财务核算管理多由非专职财会人员承担，各年度的综合评估也非专职财务人员检查，无法真正理解各私立幼儿园整个财务核算的过程，其会计科目的设置各私立幼儿园可根据本园的具体情况结合本办法作适当修改调整。 以上资料请登录126网易邮箱：地址：lfslyery 密码：20110630下载。 物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3) 法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4) 工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落