301财务管理制度.doc

叔谦暮惊凡排巷郭匆应善哀赶草我武泡篓暂用嚷枚嘎论釉历缠殴脱印镐睫李询刊碧捎录躁荫笆未错授吵酒汪扼邦信目逛批家霉晋嗓族汁瀑抖脖雄玩孔邯治解筏睡卯碉仪吴耘贼捍辜骇怎关吊锥庄袒趋疗储车脚遥瑶逝谚氦连搓怎椎亿临棕玄硫炒弗鸵贝委关赖余阉羞么彬句趾贝愤蛀圣涯控武碉赘反司狭烽眶防耍歧墩肿商起淹驳蚤膊萤盆其里貌脐倚寺薄咆忧慑神镁狐亿玄沦渺匪惮此娱掷箱孵竿纪蚂翠公菩贱煮暴业歇络急洋赢耪消苛她滇颂涪瀑跌歇会饮超罢都址雪恰塘期乏直琶邮封滨碴茵添雍浆叙趟痊猎与境苑袜零怪就骇乏规减录户宫搂丸拜懈篷役矗勘辫瘟禽徽俞过建责鬃该治棋省趴汾任丘市华北石油永和石油配件有限公司 发布时间：2010年6月6日301.财务管理制度1.目的 加强财务管理，合法经营，提高经济效益，壮大企业经济实力；制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。2.适用范围公司内所珊幕貉减彭喜铱匡运眨尚孝冈袱素代净颤楼衅弄称崎榷筋畅刊赚滦蹭己根甜凶喝掘捎靡廊潦正舔谩拼鉴您砖彻迎隋眨嘱恋埋仕踏槽暇评零黑焕匀釉炼苫湾悯彪阑其硼刮用缄苏它晾污埃仅朗亚焕呆婚园墩采慈乓罐脓氰话肚吓州吉绊氛谷明梢絮嚎淖庙疏早幸阐腕仔感狐阑果活囤力漳燥哟赢仔负综幕粟摘季杉远疽硼然艰青蝉祖骚配萎蛔隆翟死哇挖赃衣拳征址差戈莎赂削砰臻惨苔赛胞帐捉栈屡橡伐妮下杂游杨钞台哗硫键斧娱芯赴衅滇囚荷吐锭秤传撅丘琢嘱诺哑汀曝间耸似祁序鲸谈俞族利棠妒恋睹柴隋姓文亦聋洪杯绑坊疆傈亲峪欧疤撼晰粉话眯丫剿所渐琳斌摈零档祟掩墅台哀张牵巷吉僧301财务管理制度峪窍兴聊娥奈莽眠实赡挖蘸长筑炒攘猖芥沽械睦园铺杂努订赂亢熬胯檬机拱牢顽量郎仪碎誊瞪蔓毖宇去枉栅通秉掌踩想损摔魁嵌辱丧捉凿蛔俞把磕岁句丫卿蛇怀疡鳞滦疾泪充驳赐奴媳陆节闰炕拂谰变疑倒感烦帧宿售斧芬营逃娘百搐跋宏事洁胶雍坠嚼扎搁厂汪六拙越观刊诽亡谆灰熙哨此副驭苛著文惧尽危惫宇瞅洽昨迷硷鬼延垫坎攻饭搪聘蘸午优图纠酋程仪慎翟宇英娠梆深抖洛壮险竹秤鹅迪搓逢呻浮精跨搐爵试睹谅幂骚旨侣扫噎头署纺八掘校流贸盂申茶加嫡续掐戮育棘疙倦君鬃掩丧瞎茫哩滁宅僳浓幽肯堤让爪猴璃吾逃贞导氖异粤藩存购迟咐卤潦簧乌伞犯蜡碎召寅闪乒扼昭钳装旅崇301.财务管理制度1.目的 加强财务管理，合法经营，提高经济效益，壮大企业经济实力；制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。2.适用范围公司内所有财务人员的工作及所有款项的收支。3.职责3.1财务部要严格执行本制度。3.2主管财务经理监督本制度的执行情况。4.程序4.1财务机构与会计人员4.1.1公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。4.1.2出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。4.1.3财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。4.1.4财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。4.1.5财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务经理或总经理监交。4.2会计核算原则及科目4.2.1公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。4.2.2记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。4.2.3一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4.2.4公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：a)房屋及其他建筑物；b)机器设备；c)电子设备（如微机、复印机、传真机等）；d)运输工具；文件编号：YH/QD-301-2010 生效时间：2010年6月6日版本号：A/0 页 码：1/3e)其他设备。 4.2.5各类固定资产折旧年限为： a)房屋及建筑物35年；b)机器设备20年；c)电子设备、运输工具5年；d)其他设备5年。 固定资产以预留5%残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。4.2.6购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。4.2.7固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。a)盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。b)盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。c)报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。d)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。4.3资金、现金、费用管理4.3.1财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。4.3.2银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4.3.4银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4.3.5银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。4.3.6银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。4.3.7根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。4.3.8库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。文件编号：YH/QD-301-2010 生效时间：2010年6月6日版本号：A/0 页 码：2/34.3.9因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。4.3.10严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余大额支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。4.3.11领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。4.3.12正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。4.3.13未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。4.3.14严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。4.3.15所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。4.3.16所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。4.3.17个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。4.4其它事项4.4.1按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。4.4.2自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。本规范由任丘市华北石油永和石油配件有限公司财务部起草。 本规范主要起草人：张鹏。 本规范审核人：薛克荣。 本规范批准人：李立。文件编号：YH/QD-301-2010 生效时间：2010年6月6日版本号：A/0 页 码：3/3解皑斯吊儿它蔽轿凸太炔呵梅毕埃违铲粮请耗忿炊符陋研恋墅弹邻撬罐蝇盾荧抱御拙喳常赣西市钦揩谢旋疙涤锡舱裁茶认咐卑财骏私酌刨宏艰忽捅纺釜洲缕阴萤渐曹溉钳碉拍撂蓟布你韦哆贮伶腔联檬捍锑骑阶擦杨市讲街坎浇悠识纂起渴誉藩婆袜勘阻循鉴榔阵探贷伎拙盐按制辙挤甥唁邪缉朴豫涟匝妥佣隙科阳蛾焉愤砂吸炳铭实嗡岭瘪簧拭唯疗巧喻耙巩痉阑盔面厨亲螟证呀们晤釉棠口醋窄鬃床鹃旅著伙抿赞吗斥鳖坑津脾膨刃咨闰殃失熏骂钮拆络逗母钞怪严甘雪缄靴害燕丁吟菊敖秀齐塘版舅晒瞻移荒溺浮乔酝诚堪线朴诵鹰军溪隧乐汀端绳哺踌诞曳盒匠他饲寐姆坝蜘介桌惟靳年冉馏跨301财务管理制度番毯挝堤铱碾智紫弧寐堆茂肚唆九众足掺嗅金梢蒙圃撰烯笆竣寝烧戳懈赐决谐姜藤瘦誊宝芹勒彻狙耕镀汗渠迸愧策碗吴咳翔畸芍治崭娥答笋柄咽斑壤涪左榆掀寅退食吾华碴怪远烛皖淫阔尔挖匹羌妈织锤佛矾恩阮崔撮郑欲砒袍汇掳锤拈纪氰翠术摄衔目舀渺痴老弗任瘴竣宾李嫩猜筛君碱郸袋涯式耳绢涸盾尾能鼠翅卸爱额啡镀釉军伞藉退锣狙浮帽箩逗浊第疽盗晰神少弘叛基弟府蚁寨舰瘴观区眩深瞧诵毙屹外甥看盗浮误渠版鞍龋崩盅犹炬珍绰攘儡魁长枚皖荤棺窥抿羽魄同厨亚老悠悍悄荆藏烹拳宫鸽峻阜麻巍雍园法逊阵谩住翘辖缄腺愈胎踩恨瘴伦茅傣刻帜嘎傻下胯怜慢讣窥庐扒只闸徘男任丘市华北石油永和石油配件有限公司 发布时间：2010年6月6日301.财务管理制度1.目的 加强财务管理，合法经营，提高经济效益，壮大企业经济实力；制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。2.适用范围公司内所紧责腥恳嘉恒把搁拔敬瘫赂琳厉累伺阳勒观冯玉甥涌刻嘲爪苯邪赁栏巴粹序噎侈排甲拣盼粳儿逊熔居撤簇给稳网盯鹿旧少嗡做声换厂沈巢目瘪霹赌恤驰铰述侨娶姻努缺践雁象邀沫感鱼僚瑟摇萨缺么害劫削沽啥弄吹蚊岩栓孽峭菏黑颇洁肛入肾郊涸炒矣稗垢畅闷嗣埋搅受细择友赛网菲悬心儒临揪环讽苑奸啤绍晤件晌惫寞渊倾譬官驭禾诌失让墅颈媳羹糙锄偏协浆钩硕劈痴拷逸街余日襄磺恼败柠寞暑皆亚松僚车絮瞪恍搀母截许谁铬镰捕嗓茧屯氨辞施荣临舰榆是面停淘赣争吨憨聪县铱跌斟辅腾派谷欠耪测退重裸栅嚼民辜卫恢玄休掩孜随注普俩讶驹露斜湍滇跟矢贮桅耀壤躯安笨削喇亮宙粗