银行股份有限公司资本充足率信息披露管理办法模版.doc

x银行股份有限公司资本充足率信息披露管理办法第一章总则第一条根据银行业监督管理委员会（以下简称银监会）商业银行资本管理办法（试行）以及x银行股份有限公司信息披露制度，为做好x银行股份有限公司（以下简称本行）资本充足率信息披露工作，制定本办法。第二条资本充足率信息披露是指按照银监会商业银行资本管理办法（试行）的要求，对本行资本工具的变化情况等临时信息，以及资本充足率情况等定期信息，通过公开渠道，向投资者和社会公众进行披露，接受市场的监督与约束。第三条本行应按真实、准确、完整、充分、及时的原则披露资本充足率信息。本行可以不披露专有信息或保密信息的具体内容，但应进行一般性披露，并解释原因。本行应根据银监会对于资本充足率信息披露的监管政策变化，及时调整披露事项。第四条本办法适用范围为总行、境内外分支机构、纳入本行并表资本充足率计算范围的被投资机构。第二章披露内容及要求第五条本行资本充足率信息披露分为临时披露和定期披露。本行普通股及其他资本工具发生变化的，应及时进行临时披露。本行应在本行网站上披露所有监管资本工具的条款及细则。本行应按季度、半年度及年度进行资本充足率信息定期披露。其中，季度、半年度定期信息披露时间为期末后个工作日内，年度信息披露时间为会计年度终了后四个月内。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前个工作日向银监会申请延迟披露。第六条本行资本充足率信息季度披露内容至少包括：核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息。第七条本行资本充足率信息半年度披露内容除包括季度信息披露内容外，还至少包括：资本充足率计算范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损益、银行账户利率风险情况等相关重要信息。第八条本行资本充足率信息年度披露内容至少包括：（一）风险管理体系：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及其他重要风险的管理目标、政策、流程以及组织架构和相关部门的职能。（二）资本充足率计算范围。（三）资本数量、构成及各级资本充足率。（四）信用风险、市场风险、操作风险的计量方法，风险计量体系的重大变更，以及相应的资本要求变化。（五）信用风险、市场风险、操作风险及其他重要风险暴露和评估的定性和定量信息。（六）内部资本充足评估方法以及影响资本充足率的其他相关因素。（七）薪酬的定性信息和相关定量信息。（八）其他根据监管要求需要披露的信息。第九条自银监会批准本行采用资本计量高级方法开始，本行在并行期内，应至少披露商业银行资本管理办法（试行）规定的资本充足率信息的定性信息和资本底线的定量信息。在本行达到商业银行资本管理办法（试行）规定的资本充足率监管要求的达标过渡期内，本行应当同时按照商业银行资本管理办法（试行）和商业银行资本充足率管理办法，计量并披露并表和非并表资本充足率。在达标过渡期内，本行可以简化资本充足率信息披露内容，但应当至少披露资本充足率计算范围、各级资本及扣减项、资本充足率水平、信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产和薪酬的重要信息，以及享受过渡期优惠政策的资本工具和监管调整项目。第十条本行资本充足率信息年度披露以独立报告的形式披露，季度、半年度披露与上市披露的季度、半年度财务报告合并披露，临时披露按照x银行股份有限公司信息披露制度规定的临时报告形式披露。资本充足率信息披露报告分为简体中文、繁体中文、英文三个版本。第十一条本行在本行网站面向投资者和社会公众公开披露资本充足率信息。本行上市地证券监管机构、证券交易所对披露渠道另有要求的，按照其要求进行披露。第三章管理体系与职责分工第十二条本行董事会负责审批资本充足率信息披露的政策、程序和内容，并保证披露信息的真实、准确和完整。董事会下属的风险管理委员会、审计委员会根据董事会授权履行相关职责。第十三条本行监事会负责监督资本充足率信息披露制度的实施情况，对董事会、高级管理层履行资本充足率信息披露职责行为进行监督，对资本充足率信息披露季度、半年度、年度等定期报告出具书面审核意见。第十四条本行高级管理层负责组织制定资本充足率信息披露的政策、程序，组织开展资本充足率信息披露工作。高级管理层下属的风险管理委员会根据高管层授权履行相关职责。第十五条资本充足率信息披露季度、半年度、年度等定期报告的编制工作由风险管理部牵头组织，董事会办公室、审计局、财务会计部、资产负债管理部、金融市场部、公司业务部、三农政策与规划部、信贷管理部、国际业务部、人力资源部、信息技术管理部和软件开发中心等部门协助，相关部门配合完成。各参与编制部门对本部门承担的编制内容的真实性、准确性、完整性、充分性和及时性负责，各部门负责人为第一责任人。对因特殊原因不能按时编制与披露的，风险管理部应及时向高级管理层汇报，并向银监会申请延迟披露。第十六条对本行普通股以及其他资本工具发生变化的，董事会办公室、资产负债管理部等相应的职能部门应及时撰写资本充足率信息披露临时报告，会签风险管理部，并按x银行股份有限公司信息披露制度确定的临时报告编制和发布程序，经有权人审批后，由董事会办公室负责对外信息披露。第十七条风险管理部负责牵头向银监会就资本充足率信息披露相关工作进行沟通、汇报，牵头研究制定、修订资本充足率信息披露政策、程序、模板，牵头编制资本充足率信息披露定期报告。对于资本充足率信息披露定期报告，风险管理部主要负责：（一）牵头编制风险管理体系内容。包括信用风险、市场风险、操作风险的管理目标、政策和流程，风险管理体系的组织架构和管理职能。（二）牵头编制风险加权资产内容。包括信用风险、市场风险、操作风险的资本计量方法、资本要求，风险计量体系的重大变更。（三）牵头编制信用风险暴露和评估的定性和定量信息。（四）牵头编制市场风险暴露和评估的定性和定量信息。（五）牵头编制操作风险暴露和评估的定性和定量信息。（六）协助编制资产证券化风险暴露和评估的定性和定量信息。包括从事资产证券化从本银行向其他实体转移出去的证券化资产信用风险转移的程度、资本计量方法，以及风险暴露和评估的定量信息（内部评级法）。（七）牵头编制交易对手信用风险暴露的定性信息。第十八条董事会办公室负责资本充足率信息披露报告的对外披露工作，并确保信息披露的集中性、可访问性和公开性。对于资本充足率信息披露定期报告，董事会办公室主要负责：（一）协助编制资本数量及构成内容。主要包括发行的各类合格资本工具（股权）的主要特征；协助完成报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项。（二）协助编制薪酬的定性信息。主要包括董事会提名与薪酬委员会的构成、权限和会议次数。第十九条审计局负责协调审计师对资本充足率信息披露定期报告提供审核服务，提供定期报告所需相关信息。第二十条财务会计部主要负责资本充足率信息披露定期报告的内容：（一）协助编制资本充足率计算范围内容。包括财务并表与资本充足率计算范围的差异以及二者的对应关系；并表和未并表资本充足率计算范围下的资本构成项及扣除项的会计记账方法、金额，协助完成并表和未并表资本充足率计算范围下的资本期末数、构成项及扣除项。（二）协助编制信用风险暴露和评估内容。包括贷款损失准备余额及报告期变动情况；协助完成报告期内内部评级法覆盖的各类风险暴露的实际损失与历史损失数据的差别、产生差别的原因；逐项披露持有其他商业银行发行的各级资本工具、对工商企业的股权投资、非自用不动产的风险暴露。（三）协助编制资产证券化风险暴露和评估内容。包括资产证券化的相关会计政策。（四）协助编制银行账户股权风险暴露的定性和定量信息。包括银行账户股权估值和会计处理的政策。第二十一条资产负债管理部负责在本行网站上披露所有监管资本工具的条款及细则。对于资本充足率信息披露定期报告，资产负债管理部主要负责：（一）协助编制风险管理体系内容。包括流动性风险、银行账户股权风险、银行账户利率风险的管理目标、政策、流程以及组织架构和相关部门的职能。（二）牵头编制资本充足率计算范围内容。包括资本充足率计算范围；资本充足率计算范围和财务并表的差异，以及二者的对应关系；按被投资机构的类型，逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法；根据股权投资余额排名，分别披露前十大纳入计算范围的被投资机构和采用扣除处理的被投资机构的基本情况；拥有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构存在的监管资本缺口；银行集团内资本转移的限制。（三）牵头编制资本数量及构成内容。包括所有监管资本项目与经审计的资产负债表项目的对应关系；并表和未并表资本充足率计算范围下的资本期末数、构成项及扣除项；所有限额和最低要求，以及对资本的正面和负面的影响；发行的各类合格资本工具（非股权）的主要特征；报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项；报告期内重大资本投资行为。（四）牵头编制各级资本充足率内容。包括未并表和并表的各级资本充足率及其计算方法。（五）协助编制信用风险暴露和评估内容。包括逐项披露持有其他商业银行发行的各级资本工具、对工商企业的股权投资、非自用不动产的风险暴露。（六）牵头编制银行账户股权风险暴露的定性、定量信息。（七）牵头编制银行账户利率风险暴露的定性、定量信息。（八）协助编制资产证券化风险暴露和评估的定性、定量信息。包括采用标准法计量的资产证券化风险的暴露余额以及相关资本要求。（九）牵头编制内部资本充足评估内容。包括内部资本充足评估的方法和程序，资本规划和资本充足率管理计划。（十）牵头制定定期报告披露表格的填报方案，确定数据填报方法、口径和要求；组织、协调各部门填报信息披露表格；负责信息披露数据的归口管理，控制定期报告数据信息质量，协助相关部门解决信息披露缺口。第二十二条金融市场部负责资本充足率信息披露定期报告编制的主要内容：（一）协助编制信用风险暴露和评估内容。包括逐项披露持有其他商业银行发行的各级资本工具。（二）协助编制交易对手信用风险暴露的定性信息。（三）协助编制银行账户利率风险暴露的定性、定量信息。包括在利率向上或向下变动时，按主要币种分类对权益的影响值。（四）协助编制资产证券化风险暴露和评估的定性和定量信息。包括拥有或买入的各类资产证券化风险暴露的定性信息、以及风险暴露余额等定量信息。第二十三条公司业务部负责资本充足率信息披露定期报告编制的主要内容：牵头编制资产证券化风险暴露和评估的定性和定量信息。第二十四条三农政策与规划部负责资本充足率信息披露定期报告编制的主要内容：协助编制资本充足率计算范围，包括本行投资的村镇银行基本情况、监管资本缺口、计算并表资本充足率时采用的处理方法。第二十五条信贷管理部负责资本充足率信息披露定期报告编制的主要内容：协助编制信用风险暴露和评估内容，包括信用风险缓释的定性、定量信息。第二十六条国际业务部负责资本充足率信息披露定期报告英文版本的校对工作。对于资本充足率信息披露定期报告，国际业务部主要负责：（一）协助编制资本充足率计算范围。包括提供境外银行类机构相关信息，采用并表处理和采用扣除处理的被投资机构的持股比例、注册资本、注册地、相关行业等；境外银行类机构发行的各级资本工具相关信息。（二）协助编制资产证券化风险暴露和评估内容。包括提供境外机构资产证券化相关定性和定量信息。第二十七条人力资源部负责资本充足率信息披露定期报告编制的主要内容：牵头编制薪酬的定性和定量信息。第二十八条信息技术管理部和软件开发中心负责将相关披露信息在信息系统中加以实现；确保相关信息系统的平稳运行；确保信息系统及时、准确产生相关披露信息。第二十九条资本充足率信息披露定期报告的内容和具体分工，按风险管理部发布的定期报告编制方案执行。第四章定期报告编制与发布程序第三十条资本充足率信息披露定期报告的编制与发布流程分为：计划准备阶段、编制修订阶段、高层审议阶段和对外披露阶段。（一）计划准备阶段。在季度、半年度、年度结束后，风险管理部应及时启动定期报告编制工作，制订编制方案，明确披露内容、各部门编制内容及编制工作时间表，并发送各相关部门。各项编制内容的牵头部门协助风险管理部制订编制方案，负责对其牵头编制的内容，确定具体的协助部门以及协助编制的内容。（二）编制修订阶段。各部门应严格按照编制方案，部署落实资本充足率信息披露报告编制工作。协助编制部门应及时将其负责协助编制的内容反馈至该项内容的牵头编制部门。牵头编制部门应及时组织相关协助部门完成其牵头内容的整体编制工作，并反馈风险管理部。相关定量信息根据管理层数据等阶段性数据编制。风险管理部根据各部门编制内容，完成定期报告初稿并发送各相关部门把关、确认，形成定期报告审阅稿。风险管理部组织相关部门召开联合审阅会，讨论定期报告审阅稿，并将发现的问题形成会议纪要，由相关部门跟进直至解决。定期报告审阅稿定稿后，根据需要，提交审计师进行审阅、审核，并由风险管理部组织各部门持续进行修改，形成定期报告审议稿。审议稿应根据审计或审阅数据进行核定。根据工作需要，可聘请外部专业公司承担英文版本翻译工作。定期报告各部分内容的牵头编制部门负责分别审核英文、繁体中文版本相应内容，并对简体中文、英文、繁体中文三个版本相应内容的一致性负责。国际业务部负责整体英文版本的集中审核和校对。（三）高层审议阶段。对于年度资本充足率信息披露报告，由风险管理部向高管层提交定期报告审议稿，并落实高管层相关意见；向董事会、监事会提交定期报告议案，经董事会审批、监事会审核后形成定期报告定稿。对于季度、半年度资本充足率信息披露报告，由董事会办公室将其并入上市披露的季度、半年度财务报告，并按季度、半年度财务报告审议程序进行。（四）对外披露阶段。风险管理部负责组织对定期报告中文发布版进行持续审校。国际业务部负责对定期报告英文发布版进行持续审校。董事会办公室负责对外披露资本充足率信息披露定期报告。第三十一条为保证资本充足率信息披露定期报告工作的顺利开展，建立部门联系人机制。各部门指定一个牵头处室负责统筹协调本部门负责内容的撰写与报送工作，协调、督促本部门相关处室完成资本充足率信息披露定期报告相关内容，协调相关部门配合解决有关事项，并与风险管理部保持及时有效的沟通。各部门牵头处室应明确一名业务骨干作为定期报告编制工作联系人。联系人应相对保持稳定，以保证报告编制工作的连续性。如有变动，应及时告知风险管理部。第三十二条对于资本充足率信息披露报告中需跨部门协调解决的事项，由相关牵头部门或者风险管理部组织召开专题讨论会，商议解决方案。讨论结果以专题讨论会会议纪要的方式确认。部门层面无法解决的，由相关负责部门或风险管理部提交分管行领导协调解决。第三十三条对定期报告内容中存在的信息缺口，相关负责部门应及时制订解决方案，落实解决措施，在规定时间内弥补信息缺口。对在定期报告披露前确实无法解决的，相关部门应做出详细说明，并明确相关需求和解决方案，制订时间进度表。可通过系统实现的，由信息技术管理部、软件开发中心提供技术支持。第三十四条本行聘请审计师对资本充足率信息披露定期报告进行质量审核，确保各项披露内容的准确性。资本充足率信息披露定期报告与我行作为上市公司对外披露的定期报告，在相同口径下，相同的披露内容应保持一致，不得相互矛盾、冲突。第三十五条银行业监管机构对资本充足率信息披露报告存有疑问时，风险管理部负责组织资本充足率信息披露报告的编制部门回答监管问询，解释疑问。第三十六条董事会办公室、企业文化部负责反馈投资者和社会公众对资本充足率信息披露报告的舆情，如有必要，可以要求相关部门提供应答和解释，并负责组织开展对外应答和解释工作。第五章附则第三十七条各部门对在资本充足率信息披露报告编制过程中获得的相关信息负有保密责任，应严格遵守x银行股份有限公司信息披露制度的规定。第三十八条本办法由风险管理部牵头制定、修订，并按程序提交董事会审批，自印发之日起施行。