北京2016年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题.docx

北京2016年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为__万元。
A．192
B．160
C．112
D．96
2、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照__的规定给予赔偿。
A．国家赔偿法
B．行政处罚法
C．行政复议法
D．民法通则
3、甲企业有一项专利权，最初入账价值为100000元，有效使用期限为5年；企业在使用 2年后将其对外出售，取得转让收入80000元。甲企业除转让收入按5%缴纳营业税外无其他支出，则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加__元。
A．20000
B．-24000
C．16000
D．76000
4、下列各项中，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉的是__。
A．不受理破产申请的裁定
B．许可和解的裁定
C．宣告破产的裁定
D．破产财产分配的裁定
5、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是__。
A．机器设备
B．家具
C．小汽车
D．电子设备
6、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。
A．4250
B．4725
C．8289.47
D．8358.26
7、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润
B．资本公积，未分配利润，盈余公积
C．未分配利润，资本公积，盈余公积
D．盈余公积，未分配利润，资本公积
8、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用__
A．固定利率
B．浮动利率
C．加息利率
D．贴现利率
9、在税收分配活动中，税法的调整对象是__。
A．税收分配关系
B．经济利益关系
C．税收权利义务关系
D．税收征纳关系
10、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是__万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7)
A．777.78
B．433.09
C．312
D．233.33
11、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。
A．11.24
B．10.92
C．10.81
D．10.48
12、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目__。
A．向关联企业支付的管理费用
B．自然灾害损失有赔偿的部分
C．资助非关联高等学校研究开发经费
D．为职工支付的境外社会保险费
13、第二种付款方式所付款取的现值为__元。
A．215605
B．352638
C．163340
D．250000
14、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入__。
A．不征收企业所得税
B．征收企业所得税
C．作为企业的营业利润
D．企业清算时计算缴纳所得税
15、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高，但美国整体比率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。 下面哪项，如果正确，能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明__
A．作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足
B．出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因
C．大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术
D．那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢
16、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。
A．70300
B．125800
C．90900
D．129480
17、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是__。
A．违约行为
B．行使同时履行抗辩权
C．行使先诉抗辩权
D．行使不安抗辩权
18、甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是__。
A．借：营业外支出 88160 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8160
B．借：待处理财产损溢 93600 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
C．借：营业外支出 93600 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
D．借：待处理财产损溢 88160 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8160
19、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．26
B．29
C．43.5
D．65
20、在我国封建社会赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是__。
A．两税法
B．摊丁入亩
C．初税亩
D．一条鞭法
21、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是__。
A．派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B．由派出所缴纳城镇土地使用税
C．由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税
D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
22、下列关于税法特点的表述中，不正确的是__。
A．从立法过程来看，税法属于制定法
B．从法律性质来看，税法属于义务性法规
C．从内容上看，税法具有综合性
D．从法律性质来看，税法属于授权性法规
23、下列各项中，应当征收房产税的是__。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
24、计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是__。
A．转让固定资产发生的费用
B．按规定支付的保险费
C．购建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用
25、该机构的核定收入额为__元。
A．117647.05
B．125000
C．111111.11
D．100000
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。
A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
2、预约定价协议的形成，包括__。
A．初步申请和预备会议
B．正式申请
C．调查与评估
D．主管税务当局处理
E．签订预约定价协议
3、在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．个人所得税法
C．农业税条例
D．税收征收管理法
E．关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定
4、计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有__。
A．向投资者支付的股息
B．企业所得税税款
C．税收滞纳金
D．合理的会议费
E．企业内营业机构之间支付的租金
5、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有__。
A．金银首饰出口不退、进口不征消费税
B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E．金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
6、收购1个现有企业与创建1个新企相比，具优点有__。
A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标
B．能提高企业收益率
C．能获得稳定的货源
D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场
E．投资额比较节省
7、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。
A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所
B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上
C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为
D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动
E．转嫁税收法律责任
8、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为标准对公司所作的分类。
A．公司内部组织机构的地位
B．股东责任范围
C．一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D．国籍的不同
9、构成逃避追缴欠税罪的条件为__。
A．欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税
B．行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为
C．自身逃匿以躲避追缴欠税的
D．行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
E．税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上
10、下列有关售后回购处理正确的有__。
A．售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算
B．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
C．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用
D．售后回购在任何情况下都不确认收入
E．采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用
11、2004年，新华公司对甲公司投资的账务处理为__。
A．借：长期股权投资—股票投资(投资成本) 7500000 应收股利 500000 贷：银行存款 8000000
B．借：长期股权投资票股票投资(投资成本) 8000000 贷：银行存款 8000000
C．借：长期股权投资—股票投资(股权投资差额) 1500000 贷：长期股权投资—股票投资(投资成本) 1500000
D．新华公司不做帐务处理
E．借：固定资产减值准备 500000 贷：固定资产清 500000
12、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。
A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇
B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本
C．再投资的经营期不得少于5年
D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内
13、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有__。
A．企业按规定计算缴纳的车船税
B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税
C．企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税
D．运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税
E．企业购入商品房按规定交纳的契税
14、下列项目中，不符合注册税务师职业道德规范的行为足__。
A．以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规
B．坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜
C．为委托单位保守秘密
D．因佣金或服务费的高低而影响客户利益
15、资产负债表中“存货”项目反映的内容包括__。
A．在途物资
B．委托加工物资
C．受托代销商品
D．材料成本差异
E．工程物资
16、某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为__元。
A．90747.45
B．91073.51
C．91131.62
D．106624
17、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。
A．最高额抵押
B．共同抵押
C．动产抵押
D．不动产抵押
E．财团抵押
18、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。
A．退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税
B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税
C．员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税
19、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。
A．15
B．15.9
C．18
D．24
20、《企业所得税年度纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。
A．家电企业的产品销售收入
B．运输企业的营运收入
C．设备租赁企业的租赁收入
D．通信企业的专有技术转让收入
E．高新技术企业专利权使用费收入
21、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价企业财务效益状况的基本指标包括__。
A．资本保值增值率
B．净资产收益率
C．已获利息倍数
D．总资产报酬率
E．主营业务利润率
22、2006年一季度，某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税__元。
A．1240
B．3440
C．3720
D．3840
23、下列款项不计入增值税价外费用的有__。
A．包装物租金
B．销项税额
C．违约金
D．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
24、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。
A．0
B．227995.75
C．251682
D．285060
25、下列各项中有关债权让与的表述中正确的是__。
A．债权让与不需要第三人与债务人签订合同或三方共签合同
B．债权人转让债权应当通知债务人
C．债权人转让债权需要征得债务人的同意
D．债权让与只要第三人和债权人达成意思表示即可
E．未经通知，债权人转让债权对债务人不发生效力