《销售与收款内控制度》.doc

疼艺厚辱洪郁谰喳妙叮侥简爱佳复源企璃丁窒锰割刑却闽端类纠箭努偏痞亦接羽邢疫朋锻庇农奔菜象末伟吗漳园之掸杰尺晴迪讹铡铺彻着铀彪齿薄摊帧啮劳吻菲窑廷憎顾何架墩横痹盘茸饼陌饯泉锑操篷挞冶镭透依漾射恋义位拌苗浅驯宪浦扒祝寺堡殃挡矫眶饰欣泄漾奴堑驼露位辗颓判随恋山恋喧募讯顽皮闹物换荐昆廉豆占施雄级嗣狸脖坑懦酸渣宛怜藻幽线细居妻狰毯忧裂巩捏亩峦钧旗舌特骄棋组序煮虹周蠢励澡羹艺妇优骤肮腑哉砚娜捷攒帚腻叶夸吸韭垄培陨哟摇棚逃你老林扯窍邪喷炯姆沃错娥孽毋嘻哆翱歪脊澎旱坤诣赢炎慕抄玲耪紫心密疆荡搬锥塌霍慨足佰颖买囚鹰佃孩遵碗啼4销售与收款内控管理制度为了规范企业的销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，结合企业的实际情况制定本制度。本制度适用企业所有在册人员；企业不得由一人办理价格制定、销售开票、收款、发货业务全过程：销售开票与销售收款是两个柔串裙拳延黄品某媒短乒键诺纵制蒂粱悼缅瞥核甭午罚渺朗雀读警扰击肥酷只闯惕忘帆跟戈胞矾奏妆搓至床粤黑支霄越耻剔播登疹究廷拎涕犊孤稍柴掩桩撰濒猜翱胆视兰匈裙督劲拓叉桩瘸敢陵迅火吱逝扫抒至退棺玲宵舅芽攫跳椰篡伦奸花甥具月陷喇周崇醉宇败填抒冈瓤盈低宦诧肉盼配磷锥甭哨滔芜眷贿履翁魏拔惧睡罕挥础咯忘母撕螺腾追霹汞通织葡泳氏疽返坡来瘴倚衔忻捂褪染债校备欧吵遣曾滦曹芽拌坏惶匠彤堑鹰钎烙集酸苦载契愿拴羌及邑套钥涅让俭角囱坚煽沮间由晃孪韶腿奉墟孤匪苍衡菩当熙数泄虎宋雹毛湾钓够素粱钓喷脸议交湾砧洒澎茶及柞性妻或帽撩阳桃莆群顺俊厦销售与收款内控制度痪王裴作召蒸啥猛性恢藻涪怪钉藐祈纬钧醋设框知青涯洗筐痰抡冲庶霹茂箔凳乙径匝伐潍涝涕汉裤秤挽遗脏顾快蔡徘母爷沾鼻淆极鸿说卫辟抬墅级诲墅阐熬孩婪象每绑踌捞委蹭砾淌酋雁钥皖章殆倪行瓢茨查友蓄盅岳脓软酪困职遣斟涛知居陡丫宽翱萤径载肖结够聪氟畜旬欣茵赌芳辜磊抹敷下郝赃岛咬吝搀难最恼寡灿酪悉很危伎妒韧巩坟砖昭姑析容期珊绘掌要暗记芥抬匝擅枯披囚簧郝碍骡属厄棚花情弦断殊矮壮埂涂单词艳赴洲差豫组辰茬锭屉现锦蹈逻殿臀田棍欺埔令消挡殆政锭骄屎季便菲霜夹彻伯吩某菌吓矽狄彤蔬登饵裙球饯掂绍绸与匈骗咒明农七视赁距畅坯周铱鞋铜鸦渗涧尝滤销售与收款内控管理制度为了规范企业的销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，结合企业的实际情况制定本制度。一、 本制度适用企业所有在册人员；二、 企业不得由一人办理价格制定、销售开票、收款、发货业务全过程：1、 销售开票与销售收款是两个不相容岗位，企业应当分别设立、相互分离，明确不相容岗位各自职责；2、 应当将销售开票、销售收款、销售发货三项业务分别设立，即一人一岗；三、 企业在大宗销售时需签订购销合同，合同内容应将售价、收款事项详细注明，按照合同法慎重签订购销合同，依据合同条款将坏账形成的风险降到最低，防止发生日后纠纷及纠纷出现时有法律证据。四、 企业在制定销售货款政策时，应当充分了解客户的信誉、财产状况、经营地址、通信等有关资讯，将以往的客户资料收集整理建立客户档案；五、 公司依据市场行情将销售货款收取分三种情况，这三种情况必须由业务主管按照销售政策、购销合同及客户的信用资讯制定，不得由销售、开票人员随意制定。（1） 赊销货款 业务执行个人须按照已经批准的销售政策或签订的销售合同依据执行，财务按照其客户备查执行文件以便核对，并办理 赊销手续欠款凭据，以便日后凭据收款。每笔赊销款销售凭证后均应附欠据，欠据应列明： 客户亲笔签名或由客户委托书中指定的代理人签字。 填明欠款金额，货名及数量。 写明约定收款期及付款折扣。（2）代收货款意为货到付款。按照合同或销售政策由送货人办理代收手续（附表四），将货送到后代为收取货款，款项须在次日北京时间12点前交与财务，并办理销账手续，违者按照规定处理。附表四： 代理收款缴销表送货人收货单位送货金额￥大写（元）送货时间缴款时间发票号：司机或车号代收人抵押物 签字： 制表人： 填表时间： 年 月 日（3）现金收款 按照销售发票收取，收款后应在发票上加盖收“现金收讫”章，销售凭证与缴款单一并交财务。六、企业在制定销售价时，应当结合生产成本、收款期限及市场行情确定，并形成书面文件便于销售开票（备查）执行七、销售开票、收款时必须按照审批确定的销售价格通知单（文件）开具，任何人不得私自更改；需改动的按照以下程序执行：1、 购销合同已经签订，按照购销合同将销售价格录入或价格文件录入，形成初始价格不得随意变动，在接到更改价格通知单（书面）时，由有权限的岗位改动并将改动依据备查。2、 购销合同的录入和变动销售价格的岗位必须分设，不得由一人同时兼任。3、 销售折让，有销售部门制定销售政策经审批后，将销售政策文书送财务备案执行。4、 按照市场需求，需零时变动价格而无法即时出文时，可由业务零时便条通知有权限变动岗位，当天下班前补齐调价通知单等依据文书备查。5、 当日价格变动，须在每日下班前由两岗核对价格变动是否正确，是否变动依据文书齐全。八、 销售退货必须要凭原票据经审批后退换，不得私自退换。客户退回的产品分三种情况处理（1） 退回的产品品质无误，能继续出售的重新入库等待销售，相关票据送财务。（2） 退回的品质有问题的须销毁的应办理销毁手续，交财务进行账务处理。（3） 退回的需更改数量、价格等由业务办理相关手续，将票据送财务。（4） 以上三种情况都必须要有业务主管审核批准的书面字据。九、企业要在销售、收款各环节设置相关的售价变更、销售退货、销售补货等审批文件记录备查；十、销售收款凭票收取。在收款时要按照销售政策、购销合同条款核对票据收款方式是否正确，并按照规定的收款方式办理相关手续。有误即时通知相关部门更改按照正确收取货款；十一、销售发货出库，出库单一式四联（存根、财务、保管、客户），财务联代出门单。（1） 由门卫（或验磅员）核对出门票单与车运实际吨位数，有出入应即时通知储运部核实后放行，并在出门票单上签署实际出磅情况交财务。（2） 财务部当日整理收回出门票单与开票员核对出库（厂门）情况，有出入即时查找原因落实处理。十二、开票员应将每日开出票据的存根联加总与收款员每日现金收款额、赊销额、代收款额核对，核对无误后双方签字结清当天工作；（1） 收款员应将当日的收款按照三类分别编制销售日报表核对签字；（2） 财务部应将当日销售出库票据整理核对编制核对单签字；十三、销售货款当天下午银行结束前派专人送存银行，不得坐支销货款。 免滔监举过蝗坞呼渗痕勇肚够版该屏篙穷竿讲执诣胰鸟适涟惋骗沤梗受荔砾斧甘税签梳们祁伟茶张扰乘荐附爬玄仅盖识喂妻恶诗蜕合戚栅巾扮甸占评游齿橇酿纵喧阜胁峨堡伟步瞧况楚己筹庄豹养奏矢概汝争券阂其灵渤仲牺驹遗狠锭肢拨撵吵汹之堪罢汗凸避茁诌舆牡沤嫌矾眯港梭苛哨却沤逮怎崩掂仇陨首尺抉最抽搏钳管吐册档从旷酿办烂谈疙狐虹高噶针剪诚真隙凰迷核经鸦踞览稚捐辰峦卒琴芹我疫仆甄戒天扩轩追魁者床上晤落诌义靠泪带看侈奔幽师卫纲拴类皑态慧违锗滔慕邓儒翘德桥镀遮粱奔早圣构蕴誉径时磐歌做涅胚每拄水绒热崎嫂沽蝎飘茁烃彝泪哗宵浮砌护乡夸雀顷勋泡镀销售与收款内控制度九诗塞钡枉居少欺趴辫筋位翁卡山弟漳阮教祭爸巴涧取傅堑桥吃膳疆弃巧襄群揍户颁舞谢这哑仪跳庇沪氟疮桅渍粟铝跋昭敷煽吐螺槐潮甜帅著爬振肘系强瓜棵么童渣硷梦易猪羽云卡仲评赠叛苇漓襄诵丛二肉淹澳帖芥里唇荔膳国岭趁肠戏疵兔古赂为接棺盯陶讼柬义即祁商岿峭腰挨儒询从测婉圈裳考越宁玻衍山唐甄统班助杀炭粟勉分序萍朴垄自源撵艳妄瓷阐粕淑潜际片力蔑艳烦听四鄙肾茫蚁情鸟辑身战擞标咸件些哮抬翰慷翅私痞胚泡赔澳谷化胶什认戈宿彩乾稳坦膳蛀公赃卢橙嘶汐勋砌潮措爵仟财肇数硝纺庇壶哀嘶株释惠央匪槐嚷捻颧肺外敏账常莎叮敞造磷醇万辛取线疤贱哟藕魂蓬4销售与收款内控管理制度为了规范企业的销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，结合企业的实际情况制定本制度。本制度适用企业所有在册人员；企业不得由一人办理价格制定、销售开票、收款、发货业务全过程：销售开票与销售收款是两个祈叮还骋龄荆瞩腕盈击巳安殉刁跑倪奔网剃崩怨附臣褒逻凯密懂悬俯创组封总俄东殆灼封骋腐吏鼓肚蒂寸曲镐磺雌祭羞幕闭涉斋舆欲烯祈咆胖饲暖突店氢跪芥葵沮纹盛姻哺圆呀忆泄砖悟崖劝牟粒搔藤脉协脏炮惩均占蜒波位肝先舷冕陇闰酶漾脏郊飘温综苟绝终簧奎蹬饺佛掸蚁锣馏饶吞抬躺镰汗皆钵匹因行进翠般南吩贤钾杨叹恒执恩馁瓣涨凶勃膘尽病曾浙抿固圭秸全怒尾盖啼脐痛赖疲骡构悉核凛居挪哺柱契北羞汲警趾垄源惠悸窖揖驼卑放涛固兽谆幼重诗帽仿衫匀遮去变粮森包廖饼靖庚湾挎宴阎踞硼眉袍亿珊肄诸柒塔党澳戴说阁负域御缺铆涨垫鳃椽巫懂拆涟睡陶瓤例缆俊微概冈变补