资源描述
被审单位: ABC股份有限公司
编制： XXX
日期： 2004-2-6
项目页次： 第6页
期间/时点: 2003-12-31
复核： XX
日期:
索引号: Y1- 1
Title
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销售与收款循环调查问卷（一）
受访人：ABC股份公司营销部 XXX
调查问题
回 答
注 释
缺 点
年 份
不适用
是
否
主
要
次
要
A.背景材料
1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？
√
药品
2.采用什么销售渠道？
√
直接销售
3.该公司销售业务的信用政策如何？
√
4.大约每月发生多少笔销售业务？
√
120-150笔
5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?
√
6.现销和赊销的比例如何？
√
25％
7.是否有易货贸易？
√
8.是否有售后回购业务发生？
√
9.季节性销售的式样占多大的范围?
√
10.提供销售折扣吗？
√
11.大约有多少客户代表着：
──80%的销售收入?
√
──大约有多少其他客户?
12.销售的商品是否需要较长的安装期?
√
13.长期合同的销售范围如何?
√
1-2年
14.分期收款的销售范围有多大?
√
1年以内
15.较重要的相关的一组销售是否存在?
√
16.主要产品中是否有特别的折让?
√
17.公司的销售有一定的销售退回吗?
√
18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?
√
19.公司利用收款代理人吗?
√
20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?
√
21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?
√
B.管理及独立性控制
22. 管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？
√
老客户订立信用额度
──信用额度的变化需要复核和批准吗?
23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?
√
24.呆帐备抵计算是否正确?
√
25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?
√
26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?
√
销售与收款循环调查问卷（二）
受访人：
调查问题
回 答
注 释
缺 点
年 份
不适用
是
否
主
要
次
要
29.应收款项期末余额是否经客户认可?
√
30.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理?
√
31.信用部门是否和应收帐款部门独立?
√
32.不寻常的折让是否经授权主管批准?
√
33.坏帐的注销经管理部门批准吗?
√
34.管理部门是否复核:
── 一次重要的销售和提供给客户的信用？
── 销售/发票的登记?
──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员
成批销售的概要?
── 应收帐款的帐龄?
── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?
√
35. 以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据?
──销货发票?
──信用发票?
√
36.单据按常规发给客户吗?
√
37.所有客户问题,不同意见及投诉都定期追究吗?
√
C.步骤控制
38.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?
√
39.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
√
40.赊销是否经过批准
──赊销记录是否与收款日期相对应？
──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？
√
41.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?
√
42.是否有控制表来保证收入，帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确,完整一次性地记入?
√
43.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?
√
44. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?
√
销售与收款循环调查问卷（三）
受访人：
调查问题
回 答
注 释
缺 点
年 份
不适用
是
否
主
要
次
要
45. 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?
46. 是否有控制手段来保证真实收入,收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整,正确地被记录下来?
47. 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?
48. 退回的商品是否均经过适当处理?
49. 销货退回是否已填验收报告?
50. 如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?
51. 编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?
52. 运费是否加以适当核对
──参考销货条件?
──比较费率表和运输单?
√
√
√
√
√
√
√
D.责任分离
53. 在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
──应收帐款和总帐相分离吗？
──存货保管和发运与订货和开发票相分?
√
──现金收付与发货,开票,赊销记录程序相分离吗?
──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?
──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?
54.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责
√
──数据记录和数据更改?
──数据记录和实物收发?
问题与评价:收入循环较规范，符合所处行业的特点。
对符合性测试的影响: 拟进行较详细符合性测试
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