1、 被审单位: ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第6页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 Title【最新资料 Word版 可自由编辑！】 销售与收款循环调查问卷（一）受访人：ABC股份公司营销部 XXX调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？药品2.采用什么销售渠道？直接销售3.该公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？120-150笔5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？257.是否有
2、易货贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户代表着： 80%的销售收入? 大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?1-2年14.分期收款的销售范围有多大?1年以内15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制22.
3、管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？老客户订立信用额度 信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算是否正确?25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?26.是否所有贷项通知单均有编号或核对? 销售与收款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要29.应收款项期末余额是否经客户认可?30.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理?31.信用部门是否和应收帐款部门独立?32.不寻常的折让是否经授权主管批准?33.坏帐的注销经管理部门批准吗?34.管理部门是否复核: 一次重要
4、的销售和提供给客户的信用？ 销售/发票的登记? 产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要? 应收帐款的帐龄? 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?35. 以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:货运单据?销货发票?信用发票?36.单据按常规发给客户吗?37.所有客户问题,不同意见及投诉都定期追究吗?C.步骤控制38.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?39.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)40.赊销是否经过批准 赊销记录是否与收款日期相对应？ 赊销记录是否与退
5、回货物的日期相对应？41.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?42.是否有控制表来保证收入，帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确,完整一次性地记入?43.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?44. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?销售与收款循环调查问卷（三）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要45. 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?46. 是否有控制手段来保证真实收入,收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整,正确地被记录下来?47. 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?48. 退回的商品是否均经过适当处理?49
6、. 销货退回是否已填验收报告?50. 如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?51. 编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?52. 运费是否加以适当核对 参考销货条件? 比较费率表和运输单?D.责任分离53. 在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离 应收帐款和总帐相分离吗？ 存货保管和发运与订货和开发票相分? 现金收付与发货,开票,赊销记录程序相分离吗? 收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗? 现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?54.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责 数据记录和数据更改? 数据记录和实物收发?问题与评价:收入循环较规范，符合所处行业的特点。对符合性测试的影响: 拟进行较详细符合性测试 最新资料，word文档，可以自由编辑！精品文档下载 【本页是封面，下载后可以删除!】
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