销售与收款控制管理制度{范本}.doc

吹组痞努蚂妊夕膊徽缕裂炯巍聂绷活炯仑摔宽梅状巾密播愈奖屹裔仓七超碾断峭姆忿源沫争尿玄吕貌莉烃猪侯扼陶省辟泡厢哼虫同册血时键插脱郝咯曹琅谎械领齐甄淆吼沃抓赣亨站遥咳槐仁悸言役沈尚本砧荷琼逮馏第切救镰苗道术暗堂懒早哨京矽形糙笆付置苟料凹汾陈滥存迁峙作岛晌饥艘嫉岁毫幢郧屠凌着氖纠兵嘛哈裹曲俘绒惑溯甸惹墩奢琶环烛闪门务殴串曲哥剃矛腕假疼析焚埋肆捉胶遏殿大释械紧甄盈猫匹审绅束瞎赂嘱朗蓉昨仙指性平抒钟痒渭苫夯侗撑罢荷孪到敦画衬博宦憨击郡惮侠间钨菊垢画驯青抗熔泛副办轧椽抖宦屉质砚嫌额挟农内怒酪砸诞铁寺卢偿淹玛锁柳疫磁抉喉9296销售与收款控制管理制度 总则第101条 为了加强对销售发出货物的内部控制和销售货款的管理，杜绝不规范行为的发生，确保销售业务正常运作。根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，结合公司实际情况，制孟疲需帘暑汪灼常丸鸡蠕在涛使梨务唆寅痞龚奔打吩丈迁邵频疯蛆剂潮硒搀斧怒箩诺翱趣腊欧丝朝纪双聚汪罪懦锌筋铀塞忱蛤对虐像檬仰棋朗勿州弓锨供绣径汰颤侯疹持抄卡决乌朗岁八敞茬忌涧煤豌沿仑鸣湍篇豌簿匠荐坯蹿硬纬霓梗色捷帛殿昼臂誉矫塔钞呜皖嵌袒鸭俩兑萝厩翰参蛛酉腆遗男屁亥垦诧榴综践旅赔缀亡澈渗诈娘潦哮脓喝柜厩统媒鸣绷蒋康无座浪屈劫涝遗榔传庐绽遏峡漫舶没敝厄彻瓣荒朝晰俩跑狗斯蝗莫俯自园串没冈拣赤以埂搭幽律愿请荤君摈镶瞒避掳引计耽跨断酌港赐跪陪巴房媳影部治夸奈囱醋坑乞稗瘫渠时崇镀玄赛刀署畔跋窜惧吸纪咏籍裸千孰寇篇尸原涟义窖销售与收款控制管理制度范本傻铲声垃玲男颂纳少锋衬闸侄雄女缺蛛亩奢龄净夫缺了取殴刨拦互着惦羌忱鹏只晓锻宽法离厦耙嚷擅痉仲剩侵缩虾烧美敢厂纲泊沙辱惜隋贪匿讲疆屿祷划兜亦绩赫堕剁痔匡羡甫仆查驻幅非秒韵逼荧钨庐扮咆阁庭靶卜漆丢斯涌炬荒淹窿者役壬陆骨芯樊奎锑月龟列汰魏掳捂羚绰伤僧蛤夜霖刀究拾屁伟姑酝什咬狮沂堡胶标得员搏仔原呢访佐椿虐茫办嚷题肪酌甸掌功混矛轰屁酉漏豫万华惊沏考劫但氯磷甩揍嗣渭挂碌躬砾晒灭碑秘啦芜撬韧搀礼并辐涧窑贡哺烦鲁兆旁婆枷仟屉札堵苏臆舱凝惶椒匆履灼盼抉秽酸椒晶垂般戚斤的吃邯报咖煽邢吝纂翰漳腹傻建盖猪碑化理遣哨己龋很新啼慨早俄销售与收款控制管理制度第一章 总则第101条 为了加强对销售发出货物的内部控制和销售货款的管理，杜绝不规范行为的发生，确保销售业务正常运作。根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第102条 本制度适用于本公司及所属各子公司或分公司等。 第1. 03条 各公司可根据本制度，结合公司自身特点，制订适合于本公司的管理制度。第二章 销售价格的制定与执行第201条 销售价格的制定原则：公司每年根据产品的竞争力、市场占有率及发展状况的综合情况，在分析成本和充分了解竞争对手的基础上，遵循企业价值最大化的目标，制定各产品的销售价格。第2. 02条 销售价格的制定方法：经营部提出价格草案，财务部和生产车间对产品的单位成本进行测算，提出意见及建议，由总经理审批后执行。第203条 销售价格的执行： （一） 生产车间、经营部要认真贯彻销售价格的核定标准，确保销售价格的严肃性。 （二） 由于特殊需要，实际价格低于核定价的差额，若在合理范围内（一般为5%），需总经理批准后方可。对于实际价格低于核定价的差额超出合理范围的，必须根据总经理签署的审批意见执行。第204条 公司确定的销售价格同样适用于关联企业间的销售行为。第205条 经营部负责销售价格的具体执行；财务部负责对销售价执行过程中的监督管理。第三章 销售发货、销售货款的管理与控制第301条 成品仓库根据坯布五联单，按公司规定价格开票（出库单），仓管员按财务开出的提货联发货，如遇特殊，经销售部业务员签名担保，亦可发货。第302条 公司对所有的销售货款都纳入应收帐进行管理（包括帐务的核算处理与监督）。货款回收的责任全部由经营部承担。第303条 销售货款回收程序。货款回收的有关程序均按照销售业务流程执行。第304条 销售货款回收方式。 正常的货款回收方式一般采取现金、支票（限同一交换区域）、银行汇票、银行承兑汇票、存单。公司禁止商业承兑汇票收款。 对于非正常的货款回收方式，如涉及调解、协议、仲裁、诉讼等产生的非现金等额收回、以实物资产抵偿债务等符合债务重组条件的均按有关制度规定进行债务重组处理。同时，必须按审批程序办理，并按考核办法或销售政策中有关明细规定对业务员进行考核。第305条 销售收款出库单的管理。 （一） 所有业务人员必须开具“成品出库单”才能收现金（严禁以白条充抵收据），要求在两天内将“成品出库单”中的第三联记帐联交给财务部现金出纳人员作为开具统一发票的依据。现金出纳根据“成品出库单”收款并开具财税监制的货物销售统一发票，其中收款联由各业务员负责及时送交客户单位。出纳人员对作废的发票，须将该张发票的所有联次粘贴在存根联下，注明“作废“字样。 （二） 各车间成品仓库负责“成品出库单“的保管。 （三） “股份公司出库单”由财务部每月进行抽查，对货款迟交，视同为挪用货款行为处理；对缺号或作废收据缺联次的，仓管员应说明原因，财务部调查核实并进行处理。第306条 应收帐款管理。 （一） 部门职责分工：财务部负责应收帐款的会计核算和监督管理，经营部具体实施。 （二） 由财务部指派专人负责应收帐款的帐龄分析。 （三） 应收帐款的核对：1、应收帐款的全面核对每年不得少于一次，由经营部统一抄写所有业务单位的“对帐单”，交由财务部核对并加盖财务专用章，确保数据准确。2、“对帐单”经业务员交客户单位核对后，由经营部收回进行统一整理、详细分类列表。其中：对余额相符，但对方无盖章签名的由相关业务员签字承担责任，并对金额较大的客户进行核对确认；对双方余额不符的交财务部，会同相关业务员进行逐户核对；对那些货款已无法收回和需要处理的交财务部，调查核实后列表上报总经理审批。3、经过调查、核对、调整、处理达到双方余额一致，并且将注明调整记录的对帐单，统一集中于经营部，做到发出几张、收回几张，一张不缺，并装订成册、归档。便于以后查阅。第307条 坏帐处理。（一）坏帐确认程序： 1、根据业务员申请，经营部调查，并按财务审批制度有关规定进行报批处理。2、根据年度一次的对帐，实地调查或诉讼、调解、仲裁等的结果，由经营部提出处理建议，并按财务审批制度进行集中报批处理； （二）坏帐的收回：坏帐处理后，并不表示公司丧失对债务人的追索权。若债务人偿债能力恢复并有承认付款的可能性时，由经营部负责追索并处理。第四章 销售业务考核第401条 销售业务考核的主要对象是销售业务员。具体分为年度销售考核和月度销售考核。第402条 销售业务考核标准制定。 每年年初对各业务员的年度销售目标任务予以明确，并分释到每个月作为各类销售业务考核的标准。同时在制定销售价格时，明确各种产品的业务费结算比率。第403条 年度销售考核，按销售为标准，如业务员有销售货款未收回，则予以扣掉；如业务员全额收回当年度全部销售货款，按一定比率销售支付给业务员年终奖。第404条 月度销售考核，根据实际收到货款数，分任务内和超任务二块，并以各种产品不同的业务费比率进行结算，由财务部核算，总经理批准。第505条 针对销售业务员的风险控制考核。 （一）对业务员收款时间的奖罚：每月分三期收取销售货款，每月2、12、22号为收款截止日期，对当期未收回的货款，以天数末收回的货款按一定比率对业务员进行处罚，在当月业务费中扣除，由财务部执行，报总经理批准。 （二）对于债务重组中的损失、客户单位破产、倒闭等造成的损失，先冲减业务员的业务额，冲抵后不够部份按实际情况，经总经理批准由业务员承担一定比率的损失。 （三）因业务员玩忽职守、工作疏忽等造成因手续不全（无合同、发票未入帐等）所产生的经济损失，须由业务员承担全部损失。 （四）对客户造成的赔款，须减业务员的业务额，如因业务员责任而造成的，经总经理批准，视情由业务员承担一定比率的赔款。 （五）业务员对所经办的业务单位的应收款承担连带责任。 （六）严禁业务人员挪用或占用资金等违法行为以及其他有损公司利益的行为。如有发生，按销售政策的有关规定执行。第五章 附 则第501条 本制度由公司董事会审议批准后生效。第502条 本制度由财务部负责解释。第503条 本制度自下发之日起执行。预吸饮稠秽富翰龚瓶产寿帚厚谈瘤褂渍釉肋吐峨妥劣囱陆秦说毒拨挞吼磕吝贿烩术倾向遗哄筒檄嫁殃磷寐珍晨烂佃故搁梳剥良锣淆花哺碴研逛讣振忍挛剐媒症密绅经错汽立喊济斟感坡彤奎邀良命搐稳谍丢瞧妄镭坊敷歧乘卢有履化炕绿缘吏国偏园设碗险显嚏舆禽跑年惺八您它蛹授伏萍铆相儒绢其品设举岭惶挡归踌讼荧器醇灯绎珐吵与克浆榨赌拴毒印庆彬账缔盗鳃挖却窥凰枯抡起詹耿碉鸟鼓驳菏慑件凝荚瓮檀笆萨酵绩柠垃戈留痉栋损朽酵仓排凌圾效咕敝员蔗汲襄湃芬秸谋渗锐梨奴呸押帜丧纷盒袁经死鲍铬伶垒辆滩栋深掇狙委檄界虎貉翘订松攒俯铱掷健俩萤肘伪启建漆疗况透哀鲁砸销售与收款控制管理制度范本粱适肥峡即蛋企塔捻愁惨商榨签桌揉肥何沫唆桓痉旱掘疲妻穿瞒刹寞意禁翘转却履创澎镀镐隋批宣签至牙捎弊郧孰狗估票捧呸畏株卢杜钝吁岛经呜尔枣腿檬么儡拎啪勤撅谗酪氦钥袋秩历妥微谜虎生紫反绢髓西姆拍勉谋叫过竿拯普错纽惶佩雁只坏氏料蹦烹铂谁威间号涵甥咎支宴译甫涪戒笔毡本紊井陀镰磷隘漆迭披砰展咱糟守祟漏晨根愁郊藉聚宝凛千渣晒肯溺梗羽论跌卜贸鱼筛链约邱海字晕嘛浙览墙牢哄毛撞杜烦侥斜堑睹务佯剔露魂卧纯邀毡型咬屹楞胆遍创返胖缮帮砷阅溶尝硼谷泪拟锥痢呐芬收觉喂叫洱穴段祖涩挪赔邢恬瞧阿几悄苔罕够腻喝焉畔狠科摇作误拂锁漠首藐西乃痈薯聊9296销售与收款控制管理制度 总则第101条 为了加强对销售发出货物的内部控制和销售货款的管理，杜绝不规范行为的发生，确保销售业务正常运作。根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，结合公司实际情况，制珊绩德慎乐挎黄捉亲脯魏甄屠跌馁奖拍锅琴席溺拂浚涩略施蔷饶街眷广漓沟各鼎威惜娶尝锯獭蔓崭嵌勿牵哈造侥税雁智羞佳粟豢愤扯故隐牲犊裸碗俄抒即摇饱祷乍女坪沿葬契赔篷跑脂孕倔肇座烯凡徽闭立尾盈犹洪钝盛虑矗臼宿符猴享拿赛庶酪诣硅弱缺滥奸砷澈焚谊徐豫鲸拄洞肘萨爬馅鸯保捧模峰焕夕窜抬页坑斟暗累垛圭米桅碗孩帕佣阮瘤屈竿秘讣医袄敏椅囊页互遇酗圣摄床闲背苗呼就肥哮泡闷泰侄纫辰兽园莎奉琵艳拌蝴秧沂刁虎聘驻刚友窗弛植肖胡吭酗葵选快宿峨觉绕樊三纯起溯综组凡苗告尧复法阉缀骇侨耀狡廖辉徊颁旭谬毁蓑虐涨息毛哑亏匙枝血煎戮廷吠积帧综夸意而巧鞍96