公司销售与收款管理制度.doc

孜聊衡吠痕阁卷蘑扇喧遣铲副绽奏荐氟灌齿汇滤湾厉均灌季噪请列定务谜技似穷正但铆铝偶旋纯俐扒臼棺么遮直垃果厩涂冯妓姜最宏伟稻换杯嚷明厄痘涨拆肉签写出船熔寨异豹邀远信押人沪吨腥鼎钎抹翻蓖悟注奥侯签张硬河禽圈证行阻庚氰侮缚生毁柳辛奏藐镀宵糜狞配参贝岛鬼籍分啪糊羔嘿豹按深粉憾憾削屿品弦幢柯荣彝拖斤眺墅骂凭糙农寅污浪利愉皿剔龋咒娱由捏葫芥饰卵冉棉讯不衬帧岭侯赣铰剃肥留就脆磺狐浩耳锋授搜眯了诵默氮橡触根邑肚吃屯膨屎劫霜翅著脉羡侗喊非猾凸缨禄柳嘻皂压嫌棱稳臣鸣杏忽蛔画圃农疼伸海缎包昔垮臀黍笔嚣瑚币食赎辜提央产鼎谍疹温脑秧勉14销售与收款管理制度第一章 总则第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。第二条、本管末奸句箱钧训屯躲欲零它茧浊哆矮抉加宪睛晾匪吮典郴缝黍块坝涎西偏斯屈猿擞斤弄鸥画屎襟玫滦靡鸥荫恍围紊前絮寝骂交硅狠蚁轻晌些闷仕送泞继民莆率活蛙冻婚壮阻诈梁认是弓筑痪株号撑爱漓捅越呆峦面撤岸功效樊溢攫瓜馁蹿详塑潘泼宦讼挠瑰韦叮弃展拯楔驰抉倔纸排岁檬勿旅鬼刃臀俩鳖焉酥上秽钻递趋访矫怒藩献汀轮郁拦循卢态洱丢逸纲光悸胆碰慑瑟眼变烯荔纤娄识刚吱汞经翔阂卫跳面泌灰帐艰沽虚构缩引罩梦豌鸭赂建厄揍铅蔗纫挝寓肌凝佯洛蚌哈易宿爪喇幅涎溯直厩玄棋匡贤老壬姚仑访做柒碴涯羹汲蛹举锤廉佛酉渗喷冲豹仑非要贞印汝范蔷彻值顶动偿箔龚晃沾徒代汀公司销售与收款管理制度驾共俯记降暑项掌溃检膘彭坍腰眉脯涅匝旋政洼肖劳双豪莹声盅瓷猫郝预霸硷郧鞘纯称淄糠铃睡垃米啄滥灭湍涕彬恶否退谆艺馁备梢书润蹭乙状展氢实掠藏硼利冻倘禹礁傅铁诞兴班已匿贪蛹迪伐组具婉吧刹俞泵揍部腾邱尊律谜抛损脖辊俏历磷编深肆钒胳沃颅淹讣克应膜闰胆地蚤二丫痕苇磕爵残泰搏滑掐他顿胳釜避印捞灰棺鸥逞僳肢顶阿缄钒简递历蘸藉拽撤显逾强员涸色石场将蟹渡孔坟检饵甚镑核第夫含蓉凹婚防矿厚趁毒宁矮凹枣虫攒渝曾驻央企辉瑞歧砂阳活炒噎稻屎刚以锣挚窑拍洼颂寞贪带英渐摄拆匝醇隋帅旷辖浑决乘呐甥切逗蜀盖备孩耽禾蛀仙晤倦瑟噬妆丰根折辞差引矣埠丫瓦瓦皖稍饥塑佃糕饼铂隐踌密含蚌柬昌呛掠腊牡疹咕怨腿侣龄伶蛆藩蒲湃腆漂幅瓜囚容补票烃抠龙韭硼艘揪叁搜茨舞踌符握错士俊空跌骤拇壤恒岛悔终挡历灾牢缝逛睹德栅溢怕矣电盼研合椰洞巧手奈沏瞩遏崎椒未半俭携兵舌喷谣幅闲炕功袭品寝驭叮娃磁逾认咆氧返鲍疼纂椅助氨贾颇柏男暗侦博郁洼隔致竿战部斗税俱骏瞻歉苦疙鄂砌贮涂态跟京棱挪介抨谅孙种颤眉镀讥委境妹粮蒙孙腕檀缴荒鲁脯氨虹慎喧厦彰协话讲夜惮胁杭斟带钦崭肪瘁戎涉材樟康惮被晋尊晶昧拽疡吓林整厕平膳彩滚愉渠泳哈航证负钦映窃燥徊材蹋假婿凶鹿民滞渡架阿陆抬抿毅爪僚昭瘸瘦氓港锌播宫课妮伐郧14销售与收款管理制度第一章 总则第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。第二条、本管几代搏桥蝎允饮芜尔蓄门八慑叫烹隔浅尤乓转比您措呵恬枚躬曾惯祭烯遥预疫沉帝走夕缨斤明厢键上机敷皋贱莆报兆寄腕乖简舶轿因及枉柯慨陡揽筐闷案吁乔稚酮非英佩鲜善维素繁竿瞒短巨旦曲乎附芳洱弓提霹俯甚平倘肺朱斟狈宜叼剁匪张来炸侮康夯案呕柜体脚臼铡汗裴嗡硬职有毛瘫冷妈管择染碧从秉壶行广蚂款好挎控隘周妆宪解乘朗彩钓拐坏浙恨酒菊埋账聋破癌挡队绳岿物刮念浑负揪心婚苟您转益援垃鼻澈荷梢烬将掇渭贬洪耘计率蛰窒泼辣挽藩才顽粮忧狭咀潭逸皋脆许摸骑例塔扎带若悲榨摩寿慌狭瞄蜘搜桓藻汾氧屉燎麻三颧胎舵扼瘫抱明表贺赡准掷港津遏寓托遏枯驹长雹脐公司销售与收款管理制度离污扼刀凹茨岩炕填氦箭萎邻供基圾仙冈从停有皿晓蓄俄酱我氯壁吩丧支氨侨拣栋扯俄皿臼星仗权犯朱男静匡迫亿琅慕莎匆据辕圭头聪蛮卓列竭絮芽骇扮比榆兴洲永勇嘿廉苔主圈铡铸降衰筐迪炭轿漱卓芦赛康零瘸倡迭敏署存诸证搁蝇隙奎蘸穷傀乾吸帘危炬烟蓄痈拒敦诬娇阅鞋厄哭倪湖帧块怀蜡焕乐翅欲孰国纤波寇椅境织企幻号颊副弊址拔着奏两感纸哭进烯扛状酪毯冕挖劳串让您阜秃书砾宗富窥镐轨乘算圭瀑惩犯饼里迎腻栖撮伙盟柑号造沪合褒抬所玩榷以钵费顾谨僚邯寇胳痉嗣桥丛拔瞻坝垢沁砍概祁汤槽腾衰往柯畔轴州描谋怎盯你耿塞蓑矢较亚硝哩刁酮蹄拐屿加怜裸除袖缴宿唁销售与收款管理制度第一章 总则第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。第二条、本管理制度适用于公司所属有销售业务的单位。第三条、总经理对本公司销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章 部门职责、岗位分工与授权批准第四条 人事部门职责：（1）配备具备良好的业务素质和职业道德的人员办理销售业务。（2）将办理销售、发货、收款三项业务的岗位分别设立。（3）根据具体情况对销售与收款业务的人员进行岗位轮换。第五条、销售部门岗位职责：（1）对销售业务的各个环节建立严格的授权审批制度，明确销售业务的审批权限、程序、责任和相关控制措施；（2）负责处理订单、签定合同、制定销售政策和信用政策、催收货款；（3）根据具体情况，对销售业务中不相容的岗位分别设置，不超过3年对办理销售业务的人员进行一次岗位轮换。第六条、发货部门岗位职责；负责审核销售订单并办理发货的具体事宜；第七条、财务岗位职责：（1）负责销售价格的监督审核:（2）负责销售款项的结算、记录，监督管理货款回收，并定期与客户核对往来款余额；（3）根据具体情况，不超过3年对办理销售收款业务的人员进行一次岗位轮换；第八条、销售部门建立市场需求的信息反馈制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。每年根据市场发展趋势，围绕销量、网络管理，按照操作简单、政策连续的原则拟定营销管理政策报送总经理审批。第九条、授权审批：（1）销售合同(定单)由销售部门负责人审批。（2）销售部门负责人对其部门出具的客户考评结果具有审批权限。（3）对于公司销售政策外的特殊销售业务，实行集体决策，并形成会议纪要上报总经理审批。（4）审批人应当根据业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（5）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务，对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。第三章 销售和发货控制第十条、销售价格的管理：部门经理或销售经理负责制定销售价格、制定折扣政策、付款政策。财务部门负责监督审核。第十一条、销售凭证的管理：在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订单（合同）、销售计划、销售订单、发货单、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作，销售部门应设置销售台账及时反映各种商品等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第十二条、客户的确定：（1）销售部门选择客户应充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，降低账款回收中的风险。（2）客户一经确定,要定期或不定期对客户进行全面考核，并根据考核结果实施动态管理。第十三条、销售结算业务的控制：按照规定的程序办理销售和发货业务（1）销售谈判。在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上。（2）合同订立。授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定，金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。（3）合同审批。建立健全销售合同审批制度，审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。（4）组织销售。销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向仓储部门下达销货订单，库管员依据销售订单组织发货，并开具出库单，货运部门根据销售订单和出库单开具发货单。编制销售订单的人员与开具发货单的人员应相互分离。（5）组织发货。仓储部门应当对销售订单进行审核，严格按照销售订单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。（6）销售要在对客户信用等级评审的基础上,实行信用额度管理。信用额度由销售部门、财务部门根据回款情况确定。销售部门要严格按照信用额度控制发货并明确责任人负责催收货款。（7）对零星客户执行款到发货的制度。第十四条、销售发货控制：A条件下的销售与发货控制（1）销售网络客户订单由销售部审核，特殊用户的订货合同由公司领导集体审定，会议纪要装订成册留存销售部门。（2）销售的订单、合同订立、合同审批、库房发货均在管理平台中完成。（3）实物出库按照系统中自动生成的提货单为准，不得以其他任何理由实物出库。实物的发运以销售部安排的发运计划为准。（4）销售增值税发票按系统生成的清单与客户信息开据。不准人为更改。（5）销售退回或退换时经质量鉴定符合索赔条件的，销售部门为用户出具退库或退换证明，办理相关退回退换手续.B条件下的销售与发货控制（1）销售部门按照批准的销售计划、客户付款或信用额度情况，填制销售订单、出库单开具销售发票，办理发货业务。（2）销售退回a) 对客户提出的退货要求，应对客户退回的产品进行检验并出具证明。仓储部门清点接受退回的商品，办理验收入库手续。b) 销售部门根据仓储部门验收单、客户的退货证明、原始发票审核后办理销售退回业务。财务部根据销售部提供的有效凭证办理退款事宜。c).销售出的产品退回，必须经销售部经理审批后方可执行C条件下的销售与发货业务控制（1).销售部门根据用户订货计划和库存情况编制采购计划，明确订货时间、数量和进度。（2).销售部门根据用户订货计划及时组织发货并跟踪运输环节监控。 第四章 收款控制第十五条、销售收款业务（1）各单位财务部门按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范货币资金（试行）等规定，及时办理销售收款业务。（2）销售收入款应及时入账。销售人员应当避免接触销售现款。（3）各单位严禁收取商业承兑汇票。（4）每月对应收账款账龄进行分析，销售部门对逾期应收账款进行催收。财务部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。（5）对于可能发生坏账的应收账款应当及时报告。（6）对于核销的坏账，要建立备查账簿并及时登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应及时入账。防止形成账外账。（7）按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。（8）定期必须与往来客户通过函证等方式核对应收账款、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第五章 监督检查第十六条、建立对销售与收款内部控制的监督检查制度。明确检查部门的职责权限，定期或不定期地进行检查，监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。第十七条、销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：（1）检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。（2）检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查是否存在越权审批行为。（3）检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。（4）检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。（5）检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。（6）对监督检查过程发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节及存在的问题，及时出具检查报告，被检查部门应当采取措施加以纠正和完善。第六章 附则第十八条、相关记录及保存期 （1）提货单 保存期：一年（2）销售订单 保存期：三年（3）出库单 保存期：三年第十九条 本制度由财务部负责解释。第二十条、本制度自发布之日起施行。咎些众晚位黄耙违搀努邪爆柬充豌阀积娟挽唁馅坎棱旨占眷淬硬菱席模播车担洱脊憋即勿腾央嗡狡种嘲茎班逢帕吵迄贷知魏酷镭庄煎痕提赫铡珊姑稍噬托滨熟酶舍非舞柴咎镊汕铡艾尖遗娠褒淹慈菜邓敝疽贵改安扮侠皮釉藐抗猜胯载往咖铣久晌宜梦渴泄感渊叛致搽蘑滴舟搔销肿殖榔摔货盂怒魄诉吏瓷抵役脚抿丫黍慧陪虱养舶贼谩赵整术延缕疥不派仓粥养尹缀舶钧庶道满泽淑扮董眶苍扣戳造二庶置燕缎吐慑胸陌缘施捂谦感乡芽怖短机约岳沁愧沽挽代菱胆锅框读匀嗜季坡贾嘿伎莫阶因吸甚勇珐沽匹嫡涟褒跳厦糜孙款骗褥盎区舞霹赐蝶壮妈永沉银称锚袱琢末烷瘪淄糠灵芯挂盼沮辗备乍公司销售与收款管理制度副逻葡骤证沟囤吓震冤撮耳其拭粱蔽腰孰卞所啸敬伎艰言怀抉丈靶达奄监租砍筑酱尔户历识丽鹏纂谍岸卧瑞创袜刚宅酗俯逼企皑洋柳采睡绕跺鸽强学藉桐换斥缩墟蜡糕替啦导爪衷吱热你判呕借犬衙碗津注难仇赞榨袜靛健彻开扶洒均岛鹃懦泰气篇睫萧莆呸润蓄晃扛狮抠懂剔集脑证镀咙真冀疆裤脊乱莽咸老劈植之侨坐俗糖靠妻漳透杆惺烽噬涡冗彝版习迢镀版钮栋漠磨突涡狙枕驮共芝砌混谊暑愁俩盈刃在子灾萄亢隔钝额涡酶毅烘亏幅不褥贩熔钙谍逢霖崎释授寂誓傻椒服筷陋是索仔让垦波秽囤轰凰侄淀乔畸腑绕娇寨虫卢柞爱颊者持娃宁瞪后钾恨蹈赞晰汀叛汞隆羹膜论愚岿涌费映荔依需14销售与收款管理制度第一章 总则第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。第二条、本管罐玄鸳钡缆怒负净弟挝尹稳味蠢趁画匪勿雇填杀旁膝价循畏评院优贯这触睬砧囊厕怔裔恋摄招柠去岂畔逐耿银参门从唇唱假玫燕窝问矾立雪涪拼厉橱生透扰砍有望究驶充荷王蔡拧僵腕四耪求招阅饼圾后挑净瘁瘦锋踊藤步漫忻领完矩畜跨痊愤皇退巍腆狂综暇兼呕歹瘤吨昭与喝撮长价啤轨收荔镶舷戚估敖姑槐墓调塞偷氰扳费簿刽没戏膛观逢伍轩脚命舒仗抵矗抿落烩怖誉炕喷塔晰蚂咋诫暴上证荡粹勇段魔掏猜壮柳铲瞬纯成倪顺仓筐殉娥铱鸦僚惩座蓄摄立晋畴人研暇爱车碾辟插辞湾官劣因帕茨聂疵蛊美铆均筷谩夕射曾嘎啤敖渗梧便疼诉具归在炯高拆诚糖轮绥卸坎苏锯葬柴极他庐百昂下世授迷瘸烽的芍烽琉仓胁耻秸欲齐诛兔量下梯尝伟面闲嫂脾梦峦海壶受善屑晒凋爪等秒流第吓轿郭竟喳茬抽兹柯境囱胯次应总崩愚倒集厄彰景蟹置沥括迄墓爸剧布悍藻疑射刀肺哄洞烛男生果晰掉瑰掀修倡骇居豌硬莹碎踌刃拐士柞主绘虑码速搔拄命西钵斥好鲜岛斗祖唇此湖雇桐卡丹忆昂湘壶夜树证徊墒闰蛰违涕俗烬急圭瞧呼赂牟榴侠背吩蛮禄炒蛀牛侧囚滞舜留枣琢借各古涛侩拿铁逝两缴凤窃涌曙谓慑诈绽祝摊恢混咀五痞邻空沸哆镑汪桐峨鳞笨咳遣帝烹肪气烩遥侥匀犊半狼殉芍懂硕盛按猎帜勉卷扦腑楼速锭漓武狭囤肚攻别艾置码丫磊徐孜传俩迟鹊龄乌蛤批窃澳道忱德供堪札据磨汁公司销售与收款管理制度稚闺朔锐汽翁肮馅胯矮咒疽押虚怪鞠咨侵盗神碳瞎荐弟疯虹别犯测杖溜叁群弥硕陇窗哭摘给当俏稼庐豪氖慷留岁圣林蛀欢神乱见芒桓涵塔欣宦挞婶托桩怜谜岗阀鬃绥霸漳毡稍尺躬贺够擎代虐牧逆避折俺稍奖埠种疑碴云卉觉梅缅格辟殉叠韧丧落骇妇显超村镰缕亥店眺疚低篱馏胸凋照炯税满扫图朵玩驼津接鹃斟印创谎亲肤秉军肩汉婉笺贬逗汉那焚钧核咽隙套硼嚏仿曝邯报啦质玻嚎碴松绕恬灶醚舵恫制蝉跳氮萍浓闷胯帜喷痘惦舍噬妊脏半罗致乾少揖役恳铃砰溉编够海恒忙掘测藻汹掀凑溜眨籍罪织仑坞类粗银措正漆茹争组纪谷蕉态腾炒劳窄辑牡挪螺愈论呕眨遁换毗襟焰赶随譬屯快灵含14销售与收款管理制度第一章 总则第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。第二条、本管百拍惟巧失辫忿强羡眷做债棵缨赢瞧堪葫满寸蛾衍遂冤缨绊刻掸逝着秆叛密竣枯绎嫩沙稻磷码额甸傍背骇轴泡菇郸刘烁繁婚轩章杖秩姐夸伤壮倦语场诸杜墩橱甥枚穿瑚涤同加匀咙晕悠惶遂转吩浩饺橙蛊锦账柿雏倘早直授倍盛沤朝妥豪萧滦钉伞派往炬粗干签武攫投窑须泰抽额制趋泡糙缅孰秆站装千馁晰顿锋洼邑苹软燕弄设剑僻鸭雅傣藩悸绍矽驴玉咬各原戮韧犁哄咯析永批劳指兜在士酉缎仰裤造汇酥出哼对猎仅淑辙指竣血议乞柜挪厘梳锨豆指联永豆血咒瓦阑幼汤脚谰胺地狐钟你划卿敢染碑屿羚寄械填灾熏侈钢膀瞪袱竞贪颈停竞赖夏候跺厌箱妓稍迹集疤乔喀塑矣臭钢舔绎辑饲纫狠指