银行会计制度-考核试题模版.doc

试题
一、单选
1.本行的会计工作依照( 　B　　)的原则组织实施。
A.分级领导,分级管理 B.统一领导,分级管理
C.统一领导,统一管理 　 D．分级领导,统一管理
2.本行以全行作为一个完整的会计主体,采用( 　A　）的核算模式。
A.全行一本账　 B．分级核算 　C．统一核算 Ｄ.统一管理
3.本行会计主体在会计确认、计量和报告时以货币计量。(　A )是本行核算的记账本位币。
A.人民币 　B．美元　 C．英镑　 D.日元
4.本行所有业务的会计确认、计量和报告以( 　 Ｂ )为基础。
A.收付发生制 　 B.权利义务发生制 　C.事实发生制 　
5.本行依据有关交易或者事项的经济特征对（　　C )进行分类,确定会计要素。
Ａ.会计科目　 Ｂ.会计行为　 C.会计对象　 D．会计事项
6.在（ D　　)计量方法下,资产依照预计从其延续使用和最终处置中所造成或产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债依照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
Ａ.历史成本 Ｂ.重置成本 　C．可变现净值 　D．现值　 E.公允价值
７．在( E ）计量方法下，资产和负债依照在公平交易中，熟悉情形的交易各方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
Ａ．历史成本 B．重置成本　 Ｃ．可变现净值 D.现值　 　 Ｅ.公允价值
８.在( 　Ｃ )计量方法下，资产依照其正常对外销售所能收到的现金或现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及有关税费后的金额计量。
A.历史成本 　B.重置成本 C.可变现净值 Ｄ.现值 E．公允价值
9.在( B )计量方法下，资产依照现在购买相同或相似资产所需支付的现金或现金等价物的金额计量。负债依照现在偿付该债务所需支付的现金或现金等价物的金额计量。
Ａ.历史成本 　 B．重置成本 Ｃ.可变现净值 D．现值 E.公允价值
10．在(　A )计量方法下,资产依照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者依照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债依照因承担现时义务而实际收到的费用或者资产的金额,或者承担现时义务的协议金额,或者依照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
Ａ．历史成本 B．重置成本　 C.可变现净值 　D.现值 E.公允价值
11．(　　Ａ　 )是指过去的交易、事项形成并由本行拥有或者监控、预期会给本行带来经济权益的资源。
A．资产 　 Ｂ．负债 C.所有者权益 Ｄ.利润
12.（ 　Ｂ )是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会致使本行经济权益流出。
A.资产 B.负债 C．所有者权益 D．利润
１3.( Ｃ 　　)是指本行资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
Ａ.资产 　B.负债　 　C.所有者权益 D.利润
１4.( A )是指投资者依照章程或协议、协议的商定向本行实际投入的资本。
A．实收资本(或股本） Ｂ.资本公积　 Ｃ.一般风险筹备　 D．未分配利润
１5.( B　 )是指本行收到投资者超出其在注册资本(或股本)中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
A.实收资本(或股本） 　 B.资本公积　 C.一般风险筹备 　Ｄ．未分配利润
16．( C ）是指本行依照规定从净利润扣除以前年度未弥补亏损后余额中提取的,用于弥补亏损和转增资本的各种积累资金。
Ａ.实收资本（或股本） B.资本公积 C．盈余公积　 Ｄ.未分配利润
１7.(　　D　　)是指本行当期实现的净利润,加上年初未分配利润（或减去年初弥补亏损）和其他转入后的余额,减去本期的所有利润分配后的留存收益（或未弥补亏损)。
A.实收资本（或股本)　 　Ｂ.资本公积 Ｃ.一般风险筹备 D.未分配利润
18.(　 C 　)是指本行依据有关承担风险和损失的资产余额一定比例从净利润中提取的,用于弥补尚未识别的可能性损失的筹备。
A.实收资本（或股本) Ｂ.资本公积 　Ｃ.一般风险筹备　 　Ｄ．未分配利润
１9.(　 C )是指本行在一定时期内经营资产、提供金融服务等形成的、会致使所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济权益的总流入。
A．资产 　　B.负债 C.收入　 D.利润
20.(　B )是指本行为开办业务、提供服务等日常活动发生的、会致使所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关的经济权益的总流出。
A.资产 B.支出 C．负债 Ｄ.利润
２1.( D　 )是指本行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
A．资产 　　B．支出 　 C.负债　 D.利润
2２.(　 Ａ　）是指利息净收入加上手续费及佣金净收入、公允价值变更净损益、投资净收益、汇兑净收益、其他业务收入等营业收入减去营业支出后的净额。
A.营业利润　 Ｂ.利润总额 　C.净利润 D.未分配利润
２３.（　Ｂ )是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的金额。
A.营业利润 B.利润总额　 C.净利润 D.未分配利润
2４.我行按(　 B )计算利润总额。
A．日 　 B.月 C.季　 Ｄ.年
2５.（　C )是指利润总额减去所得税费用后的净额。
A.营业利润 B.利润总额 C.净利润 　D.未分配利润
2６.( 　Ａ　)是指依照经济内容对各会计要素的详细内容作进一步分类核算的项目。
Ａ.会计科目 Ｂ.会计事项 Ｃ.会计对象 D.会计行为
2７.会计科目由( 　　 ）统一拟定和修改。
A总行 Ｂ．一级分行 Ｃ.二级分行 Ｄ.一级支行
2８.银行存款账户销户时，必须逐级报(　Ａ )备案，并撤销与之对应的内部账户。
A总行 　 B.一级分行 　 C.二级分行 Ｄ.一级支行
29．本行会计凭证样式由( 　 A )设计,外部机构另有规定的除外。
Ａ总行 B.一级分行 C.二级分行 　　Ｄ．一级支行
30.（　　B )是指由一定格式账页组建的,以经过审核的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各类业务的载体。
A.会计凭证 　B．会计账簿 　C.会计档案 D.会计账页
31.（ Ａ 　)是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是办理业务、记载账务的依据。
Ａ．会计凭证 B.会计账簿 　C．会计档案 　 Ｄ．会计账页
3２.我行表内科目采用( A )。
A.借贷记账法 Ｂ.收付记账法 Ｃ.单式记账法 D.复式记账法
33.表外科目采用( Ｃ ）,发生记收入，销减记付出,余额与关于实物、账簿记录相符。
A.借贷记账法 B.收付记账法 C.单式记账法 D.复式记账法
34.贵金属采用( E　　)进行初始计量和将来计量。
A.历史成本 Ｂ.重置成本 　 C.可变现净值 　 D．现值　　 Ｅ.公允价值
35.( A　 )是指客户以未到期的票据向本行申请贴现及本行买入票据融出资金的行为。
A.贴现 Ｂ.回购 　Ｃ.转贴现 Ｄ.再贴现
36．(　　C )是指将已办理贴现、尚未到期的商业承兑汇票在系统内上下级各行之间或系统外银行等金融机构之间进行转让的行为。
Ａ.贴现 Ｂ.回购 C.转贴现　 D.再贴现
３7．( D ）是指本行买入他行票据或贴现企业的商业汇票后，因融入资金的需要,在符合关于规定的前提下,将这部分票据再转卖给人民银行的票据行为。
A.贴现 　B.回购 　C.转贴现 　　Ｄ．再贴现
3８.本行办理贴现业务融出资金时，按(　B )确认贴现票据面值，实际收到的金额与票据账面价值的差额计入利息调整。
A.贴现金额 Ｂ.票面金额 Ｃ．买入价格 　 D.实际收到的金额
3９.(　　A　　)是对本行财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
A.会计报表 　B.会计决算　 C.会计分析 D.会计报告
40.（ A 　 ）是指反映某一特定会计日期（月末、季末、半年或年末日）财务状况的报表，按时末日各科目的余额归并后编制。
Ａ.资产负债表 B．利润表　 C.现金流量表 　 D.日记表
41.( B )是指反映本行在一定会计期间经营成果的会计报表。
A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 　D．日记表
42.( Ｃ　 ）是指反映本行在一定会计期间现金和现金等价物流入流出的会计报表,依据有关资产负债表所有目及关于科目分析归并编制表。
Ａ．资产负债表　　 B.利润表　 Ｃ.现金流量表　 D.日记表
4３．（ 　 B 　 )是对全年会计工作的全面检查和总结。
A.会计报表 B．会计决算 Ｃ.会计分析 D.会计报告
44.( C )是以会计核算提供的会计信息为依据,应用一定的分析方法，对业务活动过程及其成果进行的分析。
A.会计报表 Ｂ.会计决算 C.会计分析 Ｄ．会计报告
45.对于会计工作交接的计算机系统密码或网银Ｕkey密码,应在接收后( A )个工作日内修改完毕。
A.1 　　B.2 　 Ｃ.3 　 D.4
46.（ A　　 )是指会计部门依据关于政策和制度,对所有业务活动的可行性、合理性和合法性审查,是对未来经济活动的指导；
A.事前监督 　 B.事中监督　 C.定时监督 　Ｄ.事后监督
47.（ B )是指在日常会计工作中，对正在发生的业务提出建议，采取措施，监控会计行为，使其依照规定的目标和要求进行；
A．事前监督 　 B.事中监督　 　C.定时监督 　 Ｄ.事后监督
４8.( Ｄ )是指以事前拟定的目标和要求为准绳，通过检查、分析会计资料文件资料,对已发生的业务的合理性、合法性和有效性进行考核和评估。
Ａ.事前监督 　 B．事中监督 　 C.定时监督 　 Ｄ.事后监督
４９.会计检查是依据有关会计凭证、会计账簿、会计报表等资料文件资料,对所管辖的各级机构执行会计制度及有关管理办法情形，运用专门的方法所进行的（ Ｄ )。
A.事前监督　 B.事中监督　　 　C.定时监督　　 Ｄ．事后监督
５0．本行的衍生金融工具所有纳入表内进行确认,在衍生金融工具的存续期间通过( Ｅ )计量。
A.历史成本　　 B．重置成本　 Ｃ.可变现净值 Ｄ.现值 E.公允价值
51.（ 　C ）是指本行通过各种方式吸取单位和个人资金的信用活动，是形成本行主要营运资金来源的一项负债业务。
A.贷款业务 　Ｂ．贴现业务 　 Ｃ.存款业务　 D．现金业务
5２.( A　 )是指本行作为贷款人依照一定的贷款原则和政策,以还本付息为条件,将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。
A.贷款业务 Ｂ.贴现业务 C.存款业务 　D.现金业务
53.( B 　)是指商业汇票的收款人或持票人,在汇票到期日前,为了取得资金而将票据权利转让给本行的票据行为。
A.贷款业务 　 Ｂ．贴现业务 Ｃ.存款业务 Ｄ．现金业务
54．( 　A　　　)是指本行作为债权人依照国家政策、与债务人达成的协议或法院裁决同意债务人修改债务条件的事项。
A.债权重组 B.贷款转移 　C．套期保值　 D.债权转移
5５.委托贷款是指委托人提供贷款本金,由本行作为受托方依据有关委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由( 　Ｄ )承担。
A.经办行　 B.贷款人 　C.借款人 　 Ｄ．委托人
二、多选
1.本行会计期间分为（ ＡＢCD　 ），均按公历起讫日期确定。
A.年度 B．半年度 　C．季度 D.月度
2.( BＣＤ 　)均称为会计中期，会计年度为公立每年一月一日起至十二月三十一日止。
A.年度 B．半年度 　Ｃ．季度 D.月度
3.本行在对所有资产、负债进行初始计量及将来计量时,应依照规定的计量属性及计量方法确定其金额。本行会计计量属性主要包括(　ＡBCDE 　)
A.历史成本 　B．重置成本　 C.可变现净值 D.现值 　 E．公允价值
4．我行的资产主要包括( ABD 　　　)。
A.现金 B.存放央行（同业）费用 　 C.同业及其他银行等金融机构存放费用 D.贷款及垫款
5．我行的负债主要包括( ABD )
Ａ.向中央银行借款 B.以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融负债
C.拆出资金 　 　 Ｄ.衍生金融负债
6．将与或有事项有关的义务确认为预计负债，需要符合负债的定义,还应同时满足以下条件（ ＡCD )。
A．该义务是我行承担的现时义务；
B.该义务是我行承担的未来发生的交易或者事项形成的义务
Ｃ．履行该义务很可能致使经济权益流出我行;
D．该义务的金额能够可靠地计量。
７．本行的所有者权益包括( ABＣD )
A.实收资本（或股本） 　 Ｂ.资本公积、盈余公积 C．一般风险筹备 　 D.未分配利润
8.本行收入主要包括(　 ＡBD )
A．利息收入　 　B.投资收益 　　C.为第三方或者客户代收的费用 　D.公允价值变更损益
9.本行支出主要包括（　AＢC ）
A．存款利息支出 　 Ｂ.银行等金融机构往来利息支出
Ｃ.手续费及佣金支出 　 D.为第三方或客户垫付的费用
１0.会计科目的设置遵循以下原则(　ABCD　 )
A.合法性原则。所设置的会计科目应当符合企业会计准则、财政部和人民银行的有关规定。
B.适用性原则。结合本行实际，按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。
C．重要性原则。需要单独反映的业务事项使用单独的科目反映,对非重要业务事项予以合并反映。
D.稳定性原则。会计科目应保持相对稳定性,以保证会计信息的可比性、一贯性及可理解性。
1１.以下级于表内科目的是(　AＢＣ　 )
A.资产类 　Ｂ.负债类 C.所有者权益类 Ｄ.或有负债
1２.以下级于表外科目的是( ABCD ）
A.或有资产 Ｂ．有价单证　 C.重要凭证　 D.备查登记类事项　
13.本行在末级会计科目下设会计账户进行明细核算,会计账户分为( AB ）
A.客户账户　 　B.内部账户 　C.结算账户 　 D．专用账户
14.会计凭证分为( AＣ ）
A.原始凭证 B.业务凭证 　C.记账凭证 D．补制凭证
１5．本行的银行等金融机构往来业务按性质分为（ AＢC　 )
A.存放业务 B.拆放业务　 Ｃ.向中央银行借款　 D．现金业务
1６.本行贴现业务分为（ ACＤ )
A.贴现　 B.回购　 C.转贴现 D.再贴现
1７．本行依据有关业务类型和风险管理的要求，将取得的金融资产分为（ AＢＣD 　）。
Ａ.以公允价值计量,且其变更计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定以公允价值计量*其变更计入当期损益的金融资产;
B.持有至到期投资；
Ｃ．贷款和应收费用;
D.可供出售金融资产。
1８.办理支付结算应准确、及时、安全并坚持以下原则（ 　ABC )。
Ａ.恪守信用,履约付款;
B.谁的钱进谁的账,由谁支配；
C．银行不垫款;
D．及时结算。
19.债权重组的方式包括(　AＢCD )。
A．以低于债务账面价值的现金清偿债务;
B.债务转化为资本;
C.修改其他债务条件；
D.以非现金资产清偿债务。
20.本行主要会计报表包括（ 　ＡCD 　）
Ａ.资产负债表 B.日记表　 C.利润表 Ｄ．现金流量表
２1.会计分析是以会计核算提供的会计信息为依据,应用一定的分析方法，对业务活动过程及其成果进行的分析。请问会计分析分哪几种形式( ＡBＤ )。
A．全面分析 B．专题分析 C.个体分析 　D.典型分析
22.会计分析的内容主要包括( 　ＡBCD )
A.本外币资产、负债的结构及其变化情形;
B.收入、支出变更情形;
C.结算资金的流向、流量；
D.现金备付变更情形；
23.会计分析的主要方法包括( AＢCＤ )
A.比率分析法 　 Ｂ.趋势分析法　　 Ｃ.因素分析法 Ｄ.结构分析法
２4．（ ABC　 ）会计部门必须配备专职会计检查人员。
A.总行 　B．一级分行 　　 C．二级分行　 D.一级支行
25.会计监督具备强制性,包括（ 　 ＡBD )。
A.事前监督　 B.事中监督 　 Ｃ.定时监督 D.事后监督
２６．我行的利息收入包括( ABＣD 　 )。
A．贷款利息收入　 　 　 B.贴现、转贴现利息收入 　
C.财政贴息利息收入　 　 D.银行等金融机构往来利息收入
27.手续费及佣金支出是指本行因办理金融业务需要，委托系统外的其他单位办理业务所发生的支出。主要包括( ABC　　）。
A．支付结算手续费支出 Ｂ.银团贷款手续费 　C．佣金支出 D.其他支出
28．我行的支付结算方式主要包括（ 　ABCD 　）
A.票据 　B.信用卡 Ｃ.汇兑 D．委托收款
29．本行交易的衍生金融工具是指同时满足以下哪些特征的金融工具或协议（　 ABD ）
A．该项金融工具或协议的价值随特定利率、证券价格、商品价格、汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数或类似变量的变更而变更。
Ｂ.不要求初始净投资，或与对*场条件变更具备类似反映的其他类型协议相比，要求较少的净投资。
Ｃ．要求初始净投资，或与对*场条件变更具备类似反映的其他类型协议相比，要求较少的净投资。
D．在未来日期进行结算。
3０．本行交易的衍生金融工具包括( AＢCD 　）
A.金融远期 B.金融期货、金融期权 C.金融掉期　　 Ｄ.嵌入式衍生金融工具
三、判断题
1、本行会计期间分为年度、季度和月度。（×)
2、资产是指过去的交易、事项形成并由本行拥有或者监控、预期会给本行带来经济权益的资源。(√)
3、本行收入主要包括利息收入、投资收益、公允价值变更损益、汇兑损益、手续费及佣金收入、其他营业收入，包括由于投资者出资而引起的权益增加、为第三方或者客户代收的费用。（×)
4、营业收入是指本行发生的与经营业务无直接关系的所有收入。（×）
5、我行按月计算利润总额。（√)
６、本行本、外币业务核算均使用同一套会计科目体系。（√）
7、黄金包装物按实际发生额单独核算，计入贵金属成本。（×)
8、期末应对贵金属价值进行重估，重估造成或产生的利得或损失计入当期收益。（×）
9、实际利率与协议商定的名义利率差异不大的，也可以采用协议商定的名义利率计算确定贷款利息收入。(√）
10、交易性金融资产初始确认时以公允价值计量,有关交易费用直接计入当期损益。(√)
1１、支出是指本行为开办业务、提供服务等日常活动发生的、会致使所有者权益减少的,与向所有者分配利润关于的经济权益的总流出。（√）
12、本行利润总额是指利息净收入加上手续费及佣金净收入、公允价值变更净损益、投资净收益、汇兑净收益、其他业务收入等营业收入减去营业支出后的净额。（×)
13、表外科目采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。(×)
14、账表核对。账表核对是指核对所有实物的账面余额与实物结存是否相符。(×)
１5、制作品牌金时支付给加工企业的加工费、运费应按各期品牌金销售量分摊计入各期损益。（√）
16、存放中央银行费用和存放同业应按实际发生金额进行计量。按时依据有关协议商定利率计提应收利息,并确认为当期利息收入。（√)
17、再贴现业务是指本行买入央行票据或贴现企业的商业汇票后，因融入资金的需要,在符合关于规定的前提下,将这部分票据再转卖给它行的票据行为。（×）
18、本行办理贴现、转贴现业务融出资金，在贴现期、转贴现期内按票据面值和名义利率确认利息收入，同时计入利息调整。（√)
１9、持有至到期投资通常具备长期性质,但期限较短（1年以内)的债券投资,如符合持有至到期投资的条件,也可将其划分为持有至到期投资。（√）
20、持有至到期投资在持有期间依照摊余成本和实际利率法确认利息收入,与应收利息（分期付息、一次还本债券投资)或应计利息(一次还本付息债券投资）的差额，计入利息调整。(√）
２1、可供出售金融资产应定时进行公允价值评估,持有期间公允价值变更形成的利得或损失直接计入当期损益。(×）
22、新的摊余成本与到期日金额之间的差额在剩余期限内采用实际利率法摊销（√）
23、交易性金融负债初始确认时应当以公允价值计量,有关交易费用应当直接计入当期损益(√)
2４、出售交易性金融负债时，将买卖价差计入收益。（×)
2５、预计未来现金流量现值,依照该金融资产的原实际利率折现确定,不考虑有关担保物的价值。(×）
2６、对于固定利率应收费用类投资或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用协议规定的现行实际利率作为折现率。（×)
2７、持有至到期投资金融资产发生减值时,其利息处理比照贷款进行。（√）
28、金融资产发生增值后，利息收入应当依照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认（×）
2９、金融资产有固定到期日的，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。(√）
3０、金融资产没有固定到期日的，仍应保留在所有者权益中,在该金融资产被处置时转出,计入当期损益。（√）
3１、从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方。(√）
32、原间接计入所有者权益的公允价值变更累计利得或损失，是指所转移金融资产（可供出售金融资产）转移前公允价值变更直接计入所有者权益的累计额。（×）
33、本行出售过与终止确认部分类似的金融资产,或发生过与终止确认部分关于的其他*场交易的,应当依照最近实际交易价格确定。（×)
34、未终止确认部分在活跃*场上没有报价,且最近＊场上也没有与其关于的实际交易价格的，应当依照所转移金融资产整体的公允价值扣除终止确认部分的对价后的余额确定。(√)
３5、财务担保金额,是指本行所收到的对价中，将被要求偿还的最低金额。(×）
3６、因卖出一项看跌期权或持有一项看涨期权,使所转移金融资产符合终止确认条件(×）
37、因他行违约，丧失了赎回担保物权利的，应当终止确认该担保物。（×）
3８、买入返售资产业务是指本行以协议或协议方式买入，在商定时限内再按固定价格向原卖出方卖出该资产的融出资金行为,也称逆回购业务。(√)
39、在交易对方违约的情形下,如本行有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产时,应按取得的该资产的公允价值和交易对方支付的履约保证金抵减买入返售资产的账面余额，二者差额计入利息收入。（√)
4０、在逆回购协议期内,按协议商定名义利率计算金额作为利息支出,同时确认应付利息。（√）
４１、交易性衍生金融工具是指我行为了从价格或交易商保证金的短期波动中获利,或者为通过可对冲的衍生头寸管理获利达成的衍生金融协议。（√)
42、会计档案的保管期限分为永久保管和定时保管两类。定时保管的期限分为１5年、１０年、5年。（×）
4３、机构分设后,原机构保留的，会计档案继续由原机构保管；不保留原机构的，会计档案应经分设各方协商后由其中一方代管。(√)
44、贷款利息收入依据有关贷款的摊余成本和实际利率计算并确认，实际利率与协议利率差异较小的，也可以采用协议商定的名义利率计算并确认。(√）
45、公允价值变更损益在资产负债表日估价时,按公允价值与账面价值计算并确认。（×）
四.案例分析
1．请简述金融工具的含义（５分）,并简述其分类。（１0分)
答:金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的协议。权益工具,使指能证明拥有某个企业在扣除所有者权益后的资产中的剩余权益的协议。
本行依据有关业务类型和风险管理的要求，将取得的金融资产分为:
（1)以公允价值计量，且其变更计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定以公允价值计量*其变更计入当期损益的金融资产；
(2）持有至到期投资;
(3）贷款和应收费用；
（４)可供出售金融资产。
2．请简述会计分析的一般程序。(１５分）
答：（1）拟定分析提纲。提纲的内容一般包括：进行会计分析的目的和要求；分析的范围、使用的资料文件资料、工作的步骤和方法;履行时间和组织分工。
（2)收集、整理资料文件资料。分析前应收集有关会计数据和资料文件资料,并对会计数据和关于资料文件资料进行整理。
（3)详细分析。利用整理后的数据和资料文件资料进行定量或定性分析,确定差异。
(４）核实情形,查明原因。对发现的问题进行核实，找出详细原因。
　(５)撰写分析报告。将分析过程形成报告,提出建议或要求。
3.　请简述会计人员的职责。(15分)
答：（1）遵守国家法律法规，贯彻执行所有规章制度。
　(2）依据有关企业会计准则和本行的制度规范，以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合要求的所有会计要素及其他有关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
(3）遵守职业道德，坚持原则,廉洁奉公，维护国家财经纪律,抵制违反会计制度的行为。
　　(４）保守商业秘密，妥善保管各种会计档案,不得擅自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。