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会计综合实习报告（注：本报告是由《网中网会计综合实习平台》自动生成） 1、实习生信息学号 20100424 姓名惠娟班级 kj1004 实习批次 kj10 实习结束时间实习企业名称北京同声电子有限公司实习企业概况 1.企业名称：北京同声电子有限公司 2.注册地址：北京市朝阳区工体西路6号 3.法定代表人：景方园 4.注册资金： 1550万元人民币 5.企业类型：有限责任公司 6.行业：电子工业 7.联系电话：010-67867859 8.邮编：100027 9.记账本位币：人民币（元） 10.经营范围：生产销售接收机,混合器，兼营房屋租赁业务。 11.营业执照号：110105158462741 12.纳税人登记号：110105236138951 13.组织机构代码证号：23613895-1 14.基本存款账户：中国农业银行北京工体路支行11-051254879586415 15.住房公积金账户：11-051254879586555 2、经济业务序号日期业务摘要业务内容 1 2011-12-1 提现 2011年12月1日，签发现金支票提取备用金。 2 2011-12-1 核销预借差旅费 2011年12月1日，采购部陈新核销预借差旅费，并退回余款。 3 2011-12-1 销售混合器 2011年12月1日，销售混合器，货款已收。 4 2011-12-2 报销市内交通费和业务招待费 2011年12月2日，办公室吴韧报销交通费和业务招待费。 5 2011-12-2 收到前欠货款 2011年12月2日，收到北京东方电子有限公司前欠货款。 6 2011-12-3 采购材料并验收入库 2011年12月3日，采购材料，货款已支付，购买材料已验收入库。（运费由对方代垫，运费按照购进货物的金额比例分配） 7 2011-12-3 支付材料款汇款手续费 2011年12月3日，支付付货款手续费。 8 2011-12-3 报销教育培训费 2011年12月3日，财务部会计人员报销教育培训费。 9 2011-12-4 支付广告费 2011年12月4日，签发转账支票支付广告费。 10 2011-12-5 缴纳上月各项税费 2011年12月5日，缴纳上月各项税费。 11 2011-12-5 购入股票 2011年12月5日，以交易为目的购入股票。 12 2011-12-5 申请办理银行汇票 2011年12月5日，申请办理银行汇票，用于支付材料款。 13 2011-12-5 支付办理银行汇票手续费 2011年12月5日，支付申请办理银行汇票手续费。 14 2011-12-6 支付办公费等 2011年12月6日，转账支付办公室即买即用办公用品及其他物料款。 15 2011-12-6 预付货款 2011年12月6日，预付采购材料货款。 16 2011-12-6 支付审计费用 2011年12月6日，支付审计费。 17 2011-12-7 商业承兑汇票到期收款 2011年12月7日，商业承兑汇票到期，委托银行收款。 18 2011-12-8 采购材料并验收入库 2011年12月8日，采购材料并验收入库，用本月5日办理的银行汇票结算。 19 2011-12-8 收到银行汇票多余款 2011年12月8日，银行汇票多余款划回收账。 20 2011-12-8 购买福利品 2011年12月8日，购买员工福利品，该福利品计划于新年元旦时发放。 21 2011-12-9 支付工程款 2011年12月9日，支付一车间扩建发包工程施工费。 22 2011-12-9 销售接收机，混合器 2011年12月9日，销售产品，货已发，款未收。 23 2011-12-10 销售接收机，收到银行承兑汇票 2011年12月10日，销售接收机，对方以银行承兑汇票支付货款。 24 2011-12-10 采购材料并验收入库 2011年12月10日，采购材料并验入库。 25 2011-12-10 销售部门报销运费 2011年12月10日，销售部报销销售产品运费。 26 2011-12-11 缴纳社会保险费 2011年12月11日，缴纳社会保险费。 27 2011-12-11 缴纳住房公积金 2011年12月11日，交纳住房公积金。 28 2011-12-11 债务重组，收回应收款 2011年12月11日，与北京安天机械有限公司协商对其前欠货款进行债务重组。 29 2011-12-12 发放工资 2011年12月12日，发放工资。（各项代扣款已在上月末抵扣，按实发工资入账。） 30 2011-12-14 销售接收机，收到商业承兑汇票 2011年12月14日，销售接收机,对方以商业承兑汇票支付。 31 2011-12-15 借支差旅费 2011年12月15日，办公室吴韧借支差旅费。 32 2011-12-15 采购周转材料并验收入库 2011年12月15日，采购周转材料并验收入库，部分货款已预付。 33 2011-12-15 进口电子设备 2011年12月15日，进口电子设备一台，货款尚未支付，相关税费已缴纳。 34 2011-12-15 缴纳工会经费 2011年12月15日，缴纳工会经费。 35 2011-12-15 销售接收机，混合器 2011年12月15日，销售接收机，混合器，货款未收。 36 2011-12-16 销售接收机 2011年12月16日，销售接收机，货款已收。 37 2011-12-16 没收北京嘉乐公司定金 2011年12月16日，按与北京嘉乐电子有限公司签订的销售合同如期发货，对方未履行验货付款义务，将货物退回。根据合同规定，预收定金不退还。 38 2011-12-17 采购材料已付款，货未到 2011年12月17日，采购材料，收到结算票据，货物尚未运达。（运费由对方代垫，运费按照增值税发票所列货物金额分摊。） 39 2011-12-17 支付材料款汇款手续费 2011年12月17日，采购材料，支付汇款手续费。 40 2011-12-18 采购材料并验收入库 2011年12月18日，采购材料并验收入库。 41 2011-12-18 计提辞退员工福利费 2011年12月18日，由于公司战略方向的变化，管理层拟定了一项辞退计划，以员工自愿辞退方式辞退生产车间的工龄在一年以下的部分员工，经过访谈，确定了接受辞退员工的数量及补偿额，董事会批准此辞退方案。 42 2011-12-19 材料到货验收入库 2011年12月19日，采购的材料到货办理验收入库手续。 43 2011-12-19 提现 2011年12月19日，签发现金支票提取备用金。 44 2011-12-19 支付展销费 2011年12月19日，支付北京会展中心展销费。 45 2011-12-19 收回应收账款 2011年12月19日，收到北京华普电子有限公司前欠货款。 46 2011-12-19 材料到货验收入库 2011年12月19日，上月采购的高频器运抵仓库，办理验收入库手续。 47 2011-12-19 支付购买银行票据费用 2011年12月19日，支付购买支票的手续费及工本费。（记入财务费用-手续费） 48 2011-12-20 支付办公费 2011年12月20日，办公室购买办公用品。（即购即用） 49 2011-12-20 销售混合器 2011年12月20日，销售混合器，货款未收。 50 2011-12-20 机器设备转入固定资产清理 2011年12月20日，二车间一台机器因生产技术落后需要淘汰，经批准拟转出变卖。 51 2011-12-20 支付机器设备清理费 2011年12月20日，支付固定资产清理过程中的拆卸费、搬运费。 52 2011-12-20 收到出售机器设备价款 2011年12月20日，将机器设备销售并收到变卖款。 53 2011-12-21 结转固定资产清理净损益 2011年12月21日，经批准结转固定资产清理净损益。 54 2011-12-21 支付短期借款利息 2011年12月21日，支付本季度应付短期借款利息。（尚未支付的利息均通过应付利息核算） 55 2011-12-21 支付长期借款利息 2011年12月21日，支付本季度长期借款利息。（尚未支付的利息均通过应付利息核算） 56 2011-12-21 收到存款利息 2011年12月21日，收到本季度存款利息。 57 2011-12-22 支付并分配电费 2011年12月22日，支付电费并按实际耗用量分配。 58 2011-12-22 支付并分配水费 2011年12月22日，支付水费并按实际耗用量分配。 59 2011-12-22 销售混合器 2011年12月22日，销售产品，货款未收。 60 2011-12-23 核销预借差旅费 2011年12月23日，办公室吴韧核销差旅费，差额部分出纳用现金支付。 61 2011-12-23 销售退货 2011年12月23日，销售退回，冲销收入及应收款项。 62 2011-12-23 非货币性资产交换-固定资产转出 2011年12月23日，以运输工具交换电脑，运输工具转入固定资产清理。 63 2011-12-23 非货币性资产交换-收到换入资产 2011年12月23日，收到换入资产，并结转置换损益。 64 2011-12-23 管理部门报销汽车费用 2011年12月23日，办公室报销车辆洗车费及保养费。 65 2011-12-24 报销差旅费 2011年12月24日，销售部韦成报销差旅费。 66 2011-12-24 提现 2011年12月24日，签发现金支票提取备用金。 67 2011-12-25 支付电话费 2011年12月25日，支付电话费。（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：01067867858管理部门专用电话号码：01067867859）。 68 2011-12-26 支付快递费 2011年12月26日，办公室报销邮寄快递费。（在“管理费用-办公费”核算） 69 2011-12-27 申请银行承兑汇票支付货款 2011年12月27日，申请开具银行承兑汇票支付前欠北京钢构制造有限公司部分货款。 70 2011-12-27 支付申请银行承兑汇票手续费 2011年12月27日，支付申请银行承兑汇票手续费。 71 2011-12-27 支付前欠北京钢构制造有限公司货款 2011年12月27日，转账支付前欠北京钢构制造有限公司部分货款。 72 2011-12-28 捐款 2011年12月28日，向中国红十字基金会捐款。 73 2011-12-29 支付委托加工费 2011年12月29日，支付铜丝加工费。 74 2011-12-29 收回委托加工物资 2011年12月29日，收加委托加工完成的铜丝。 75 2011-12-29 支付CPU升级新技术开发阶段费用 2011年12月29日，支付CPU升级新技术开发阶段费用。（符合资本化条件） 76 2011-12-30 收到房屋租赁费 2011年12月30日，收到北京广利商贸有限公司交来的本月房屋租赁费。 77 2011-12-30 购入存在弃置费用的固定资产 2011年12月30日，购入检测含有害物质的质检仪器一台，报废时需支付特殊处理费用20000.00元。（折现率8%，折现系数0.3971） 78 2011-12-30 支付申请专利费 2011年12月30日，CPU升级新技术研制成功，支付申请专利费。 79 2011-12-31 专利确认为无形资产 2011年12月31日，将CPU升级新技术专利确认为无形资产。 80 2011-12-31 无形资产摊销 2011年12月31日，计提无形资产累计摊销。 81 2011-12-31 计提产品质量保证金 2011年12月31日，计提本月产品质量保证金。 82 2011-12-31 计提短期借款利息 2011年12月31日，计提短期借款利息。 83 2011-12-31 计提长期借款利息 2011年12月31日，计提长期借款利息，两项借款均用于一车间扩建工程。（为了简化处理不考虑专门借款闲置期间暂时性利息收入，企业也未进行短期投资取得投资收益。） 84 2011-12-31 摊销财产保险费 2011年12月31日，摊销财产保险费。 85 2011-12-31 摊销长期待摊费用 2011年12月31日，经营租入固定资产改良支出。 86 2011-12-31 计提折旧费 2011年12月31日，计提固定资产折旧。 87 2011-12-31 存货盘亏 2011年12月31日，盘点库存，发现原材料盘亏。 88 2011-12-31 存货盘亏处理 2011年12月31日，原材料盘亏经查明系定额内损耗，经批准同意作为管理费用。 89 2011-12-31 结转并分配发出材料成本 2011年12月31日，分配结转发出（除在建工程领用）材料成本。（在建工程领用材料单独处理） 90 2011-12-31 结转车间扩建领用材料成本 2011年12月31日，结转车间扩建领用材料成本（钢材成本不含运费）。 91 2011-12-31 计提本月职工薪酬 2011年12月31日，计提本月职工薪酬，同时根据工时资料，在有关产品之间进行工资费用分配。 92 2011-12-31 确认本月员工工资代扣款项 2011年12月31日，结转本月代扣款项。 93 2011-12-31 分配辅助生产成本 2011年12月31日，分配辅助生产成本（尾数差异在装配车间调整）。 94 2011-12-31 分配制造费用 2011年12月31日，分配各车间制造费用。 95 2011-12-31 结转完工自制半成品成本 2011年12月31日，结转完工自制半成品成本。 96 2011-12-31 结转装配车间领用半成品成本 2011年12月31日，结转领用半成品成本，在有关产品之间进行自制半成品费用的分配。 97 2011-12-31 结转本月完工产品成本 2011年12月31日，结转完工产品成本。 98 2011-12-31 结转本月销售成本 2011年12月31日，结转产品销售成本。 99 2011-12-31 支付一车间扩建工程余款 2011年12月31日，支付一车间扩建工程余款。 100 2011-12-31 一车间扩建工程竣工 2011年12月31日，一车间扩建工程完工，达到预定可使用状态。 101 2011-12-31 确认汇兑损益 2011年12月31日，计算汇兑损益，外汇市场即期汇率1美元＝6.35元人民币。 102 2011-12-31 确认交易性金融资产公允价值变动 2011年12月31日，交易性金融资产公允价值变动。 103 2011-12-31 计提坏账准备 2011年12月31日，计提坏账准备。（注：结合期初及本期增减金额计算） 104 2011-12-31 确认投资性房地产公允价值变动 2011年12月31日，投资性房地产公允价值变动。 105 2011-12-31 计提固定资产减值准备 2011年12月31日，固定资产发生减值。 106 2011-12-31 计提无形资产减值准备 2011年12月31日，因技术进步原因，其持有的非专利技术贬值，计提减值准备。 107 2011-12-31 结转本月未交增值税 2011年12月31日，结转本月未交增值税。 108 2011-12-31 计提本月房产税，土地使用税，车船税 2011年12月31日，计提本月房产税、土地使用税及车船税。 109 2011-12-31 计提本月印花税 2011年12月31日，计提本月印花税。 110 2011-12-31 计提本月营业税及附加税费 2011年12月31日，计提本月营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。 111 2011-12-31 前期差错更正 2011年12月31日，发现一台应于2010年1月1日开始计提折旧的保险柜，在2009年12月计入管理费用，考虑到价值不大，属于不重要的前期差错，不需要调整财务报表相关项目的期初数，采用未来适用法更正该前期差错。（本企业所有固定资产折旧计算均以月折旧率为基础计算。） 112 2011-12-31 确认长期股权投资收益 2011年12月31日，确认长期股权投资损益。（无其他权益变动项目，双方无内部交易事项。） 113 2011-12-31 被投资单位北京恒顺印务有限责任公司宣告分派现金股利 2011年12月31日，被投资单位北京恒顺印务有限责任公司宣布向投资者分配现金股利。（该项投资采用权益法核算） 114 2011-12-31 被投资单位北京永泰食品有限公司宣告分派现金股利 2011年12月31日，被投资单位北京永泰食品有限公司宣布向投资者分配现金股利。（该项投资采用成本法核算） 115 2011-12-31 结转收入类账户 2011年12月31日，结转收入类账户。（提示：可通过记账凭证界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证。） 116 2011-12-31 结转成本费用类账户 2011年12月31日，结转成本费用类账户。（提示：可通过记账凭证界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证，根据本月经济业务按明细科目结转。） 117 2011-12-31 确认所得税费用并调整纳税差异 2011年12月31日，计提应交所得税，并进行差异调整。 118 2011-12-31 结转所得税费用 2011年12月31日，结转“所得税费用”账户。 119 2011-12-31 结转本年利润 2011年12月31日，结转本年利润。 120 2011-12-31 提取法定盈余公积 2011年12月31日，公司董事会做出决议，按本年净利润的10%提取法定盈余公积。 121 2011-12-31 决定向股东分配利润 2011年12月31日，公司董事会决定，按可分配利润的40%,向股东分配利润。 122 2011-12-31 结转利润分配明细科目 2011年12月31日，结转利润分配明细科目。 3、实习结果数据 3.1、记账凭证记账凭证　　 2011年12月1日字第1 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号核销预借差旅费库存现金 490.00 √ 核销预借差旅费管理费用差旅费 2010.00 核销预借差旅费其他应收款陈新 2500.00 √ 合计 2500.00 2500.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月1日字第2 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售混合器银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 117000.00 √ 销售混合器主营业务收入混合器 100000.00 销售混合器应交税费应交增值税(销项税额) 17000.00 合计 117000.00 117000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月1日字第3 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号提现库存现金 5000.00 √ 提现银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 5000.00 √ 合计 5000.00 5000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月2日字第4 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收到前欠货款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 234000.00 √ 收到前欠货款应收账款北京东方电子有限公司 234000.00 √ 合计 234000.00 234000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月2日字第5 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销市内交通费和业务招待费管理费用市内交通费 350.00 报销市内交通费和业务招待费管理费用业务招待费 2100.00 报销市内交通费和业务招待费库存现金 2450.00 √ 合计 2450.00 2450.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月3日字第6 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并验收入库原材料 1#芯片 41800.00 √ 采购材料并验收入库原材料 2#芯片 39600.00 √ 采购材料并验收入库应交税费应交增值税(进项税额) 13136.99 采购材料并验收入库银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 94536.99 √ 合计 94536.99 94536.99 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月3日字第7 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付材料款汇款手续费财务费用手续费 10.50 支付材料款汇款手续费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 10.50 √ 合计 10.50 10.50 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月3日字第8 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销教育培训费应付职工薪酬职工教育经费 825.00 √ 报销教育培训费库存现金 825.00 √ 合计 825.00 825.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月4日字第9 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付广告费销售费用广告宣传费 30000.00 √ 支付广告费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 30000.00 √ 合计 30000.00 30000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月5日字第10 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳上月各项税费应交税费应交营业税 1250.00 缴纳上月各项税费应交税费应交城市维护建设税 8641.54 缴纳上月各项税费应交税费应交教育费附加 3703.52 缴纳上月各项税费应交税费应交地方教育费附加 2469.01 缴纳上月各项税费应交税费未交增值税 122200.50 缴纳上月各项税费应交税费应交印花税 772.60 缴纳上月各项税费应交税费应交个人所得税 458.21 缴纳上月各项税费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 139495.38 √ 合计 139495.38 139495.38 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月5日字第11 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购入股票交易性金融资产成本 105000.00 √ 购入股票投资收益 -220.00 购入股票其他货币资金存出投资款 105220.00 √ 合计 105000.00 105000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月5日字第12 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号申请办理银行汇票其他货币资金银行汇票存款 140000.00 √ 申请办理银行汇票银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 140000.00 √ 合计 140000.00 140000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月5日字第13 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付办理银行汇票手续费财务费用手续费 3.50 支付办理银行汇票手续费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 3.50 √ 合计 3.50 3.50 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月6日字第14 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付办公用品及物料消耗款管理费用办公费 2536.00 支付办公用品及物料消耗款管理费用物料消耗 1650.00 支付办公用品及物料消耗款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 4186.00 √ 合计 4186.00 4186.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月6日字第15 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号预付货款预付账款北京朝阳工具有限公司 5000.00 √ 预付货款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 5000.00 √ 合计 5000.00 5000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月6日字第16 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付审计费用管理费用审计费 16308.60 支付审计费用银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 16308.60 √ 合计 16308.60 16308.60 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月7日字第17 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号商业承兑汇票到期收款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 175500.00 √ 商业承兑汇票到期收款应收票据北京三花实业有限公司 175500.00 √ 合计 175500.00 175500.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月8日字第18 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并验收入库原材料高频器 100000.00 √ 采购材料并验收入库原材料线路板 15000.00 √ 采购材料并验收入库应交税费应交增值税(进项税额) 19550.00 采购材料并验收入库其他货币资金银行汇票存款 134550.00 √ 合计 134550.00 134550.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月8日字第19 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号收到银行汇票多余款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 5450.00 √ 收到银行汇票多余款其他货币资金银行汇票存款 5450.00 √ 合计 5450.00 5450.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月8日字第20 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号购买福利品应付职工薪酬非货币性福利 20475.00 √ 购买福利品银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 20475.00 √ 合计 20475.00 20475.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月9日字第21 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付工程款在建工程一车间扩建工程 140000.00 √ 支付工程款银行存款中国建设银行北京朝阳支行 140000.00 √ 合计 140000.00 140000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月9日字第22 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售接收机，混合器应收账款北京智能科技有限公司 608400.00 √ 销售接收机，混合器主营业务收入混合器 200000.00 销售接收机，混合器主营业务收入接收机 320000.00 销售接收机，混合器应交税费应交增值税(销项税额) 88400.00 合计 608400.00 608400.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月10日字第23 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售接收机，收到银行承兑汇票应收票据上海东方百货有限公司 280800.00 √ 销售接收机，收到银行承兑汇票主营业务收入接收机 240000.00 销售接收机，收到银行承兑汇票应交税费应交增值税(销项税额) 40800.00 合计 280800.00 280800.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月10日字第24 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购材料并验收入库原材料钢材 10000.00 √ 采购材料并验收入库原材料电焊条 4500.00 √ 采购材料并验收入库应交税费应交增值税(进项税额) 2465.00 采购材料并验收入库应付账款北京合力有限责任公司 16965.00 √ 合计 16965.00 16965.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月10日字第25 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售部门报销运费销售费用运输费 2825.00 销售部门报销运费应交税费应交增值税(进项税额) 175.00 销售部门报销运费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 3000.00 √ 合计 3000.00 3000.00 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月11日字第26 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳社会保险费应付职工薪酬社会保险费 89195.78 √ 缴纳社会保险费其他应收款社会保险费个人部分 28440.21 √ 缴纳社会保险费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 117635.99 √ 合计 117635.99 117635.99 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月11日字第27 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳住房公积金应付职工薪酬住房公积金 22092.02 √ 缴纳住房公积金其他应收款住房公积金个人部分 22092.02 √ 缴纳住房公积金银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 44184.04 √ 合计 44184.04 44184.04 财务主管：记账：惠娟JZ 出纳：审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证　　 2011年12月11日字第28 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号债务重组，收回应收款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 180000.00 √ 债务重组

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