国有企业内部审计数字化转型浅析.pdf

14审计计发现的典型问题，对同类案例从问题定性分析、取证方式方法、计算机语句编写、法律法规适用等角度进行提炼总结，形成“方法库”“制度库”“问题库”，以形成通用的审计方法指引。开展财政大数据成果方法展示、财政大数据计算机审计案例征集等活动，将先进的审计方法、思路汇总进行集中展示，促进计算机审计成果共享。（作者单位：李燕，宁津县审计局；郑铁凝，宁津县财政局）国有企业内部审计数字化转型浅析VV 张春勇在社会经济建设发展过程中，国有企业发挥了重要的引导与推动作用，当前国有企业发展规模在持续扩大，其业务结构与经营内容也越发复杂多样。特别是在市场经济环境下，国有企业面对的发展形势愈加严峻，在此情况下国有企业要提高对内部审计工作的重视，通过开展企业内部审计工作确保自身财务资产的安全，进一步优化财产资源配置，充分发挥信息技术的优势与作用，促进国有企业内部审计数字化转型发展，有效降低财务风险发生的概率，以强化自身在市场环境中的竞争力，为我国社会经济建设发展发挥有效的推动作用。一、当前国有企业内部审计工作存在的不足之处（一）没有认识到财务内部控制的重要性在激烈的市场竞争环境下，国有企业将重点都集中在自身发展方面，特别是在主营业务方面，并积极尝试升级转型与优化，在此方面做出的努力，可以有效促进国有企业自身市场竞争能力提高，有效推动自身发展，使国有企业在市场竞争环境中占据优势。但同时也存在对财务内部控制工作不够重视的问题，忽视了财务内部控制工作对自身未来发展的重要影响，在内部控制方面没有投入较大的资源，造成国有企业财务内部控制工作难以有效开展。（二）没有充分利用信息技术的功能作用与优势当前国有企业发展规模较为庞大，内部组织结构及业务也较为复杂，因此财务部门的工作压力也在不断增加。开展企业内部审计工作需要对相关信息进行收集与监督管理，以此实现国有企业财务内部控制的目的。但从当前国有企业内部审计实际工作情况来看，尚未充分应用信息技术实现对各项信息的收集分析与整理，造成内部审计工作质量与效率达不到理想效果。而且国有企业内部也没有应用信息化技术构建起支持内部沟通交流的桥梁，导致国有企业内部存在沟通不畅的问题，这也是国有企业内部审计工作频繁出现问题的重要原因之一。如果诸多内部控制措施得不到有效的执行，或者在内部协调方面无法实现科学合理的工作，就会对内部审计工作的有效开展造成影响。（三）企业内部审计工作没能有效落实国有企业内部控制与内部审计工作有密不可分的关系，通过开展内部审计工作，可以有效加强企业内部控制工作的效果，而有序进行内部控制工作，可以为内部审计工作提供更多的参考。从具体工作情况分析来看，国有企业内部审计要以实物、账务、责任人规则等为目标，对相关的各项活动展开科学合理有效的审查与评价，这必然与企业财务内部控制工作重复交织。但当前国有企业内部审计工作存在落实不全面的问题，如内部审计组织管理制度存在缺陷、对内部审计人员制定的奖惩机制缺乏科学性与合理性、内部审计过程管理不到位等，都会影响到内部审计作用的发挥，也会对财务内部控制工作造成不良影响。（四）财务风险管理与会计管理得不到有效的重视国有企业内部控制的主要目标是提高企业对风险的防范能力，确保企业财务资产安全，同时可以在各项业务开展过程中，高质量高效率地应用财务资源。审计15但在实践工作中，国有企业存在财务风险管理不到位的现象，比如没能及时对风险进行全面科学的评估与分析、预警缺乏精确性等。另外，会计管理与企业财务风险防范之间存在密不可分的关系。部分国有企业对会计管理不够重视，存在会计制度不够健全、岗位设置不够合理、对于未成形的会计岗位没有进行有效的约束与制衡等问题，导致国有企业内部控制工作效果不理想，财务风险也随之上升。（五）全面预算管理缺乏科学机制在国有企业开展财务内部控制工作过程中，全面预算管理的执行与落实至关重要，确定全面预算管理工作计划，并落实到实践中，可以有效为国有企业控制生产成本，高效实现财务资产的分配，使国有企业的资产能够在安全高效的前提下应用。但从当前实际情况来看，有些国有企业预算管理工作在具体实践过程中缺乏科学性与合理性。例如，全面预算编制内容与自身实际情况和发展需求不相符、预算执行不到位等。二、国有企业内部审计数字化转型发展的有效对策（一）加大对财务内部控制的重视与投入力度对于国有企业而言，内部财务管理和控制体系的建设在工作发展中具有重要意义，与企业的生产发展和制度体系的良好运用存在直接关联性。在新时期，国有企业要想建设财务内部控制体系，首先应当建立并完善以财务管理为核心的内部控制制度，重视财务管理对企业发展和转型的作用。而财务管理的具体措施主要是针对企业内部的具体财务情况制定并实行一系列的管理政策，全面把控企业在运营过程中的资金运转情况，最大程度上避免财务问题的出现。由此可见，财务管理在财务内部控制制度的完善过程中起到至关重要的作用。针对国有企业中存在的生产经营及内部控制体系建设不足、内部控制体系监管不力以及二者之间的矛盾点，企业财务部门应当提出具有建设性的意见或建议，弥补内部控制体系在管理方面的不足之处，不断优化调整报表问题和管理制度，真正实现财务内部管理与体系控制的双重发展。同时，国有企业在发展过程中，要具备全局意识与战略思维，要从发展的角度出发看待内部审计工作，加大在内部审计方面的投入力度，构建内部审计机构，并配置专业的审计人员，为推进国有企业内部审计工作发展奠定良好的基础。另外，要在企业内部组织全体成员了解内部审计工作的重要性，提高企业对内部审计工作的重视度，使各部门与人员能够积极主动配合开展内部审计工作。（二）加强企业财务内部审计信息化建设，确保各部门沟通顺畅为了更好地适应当前国有企业财务内部控制工作要求，应对难度越来越大、信息数量越来越多的实际工作情况，国有企业要加强财务内部审计信息化建设工作，建设财务内部审计信息化平台，并且要保证该系统与企业财务管理系统在权限方面相互独立。同时，要保证在业务和逻辑方面与企业财务管理系统相连接，能够及时收集财务数据信息，确保企业财务活动随时随地都在财务内部控制的监督下。此外，财务内部控制信息化平台需要与 ERP 系统、信息化办公系统及进销存系统相连，以此实现对企业内部各工作岗位与工作流程的监督。通过这样的方式，实现对企业各项运营发展与财务活动的实时动态监督管理，及时从中发现问题，并作出相应改进，追究相关人员的责任。同时，将人工智能、大数据等技术渗透到财务内部控制工作中，能够从海量的企业数据信息中，快速准确地筛选出有价值的线索与信息，为财务内部控制工作及企业制定各项决策提供有力的支持。另外，要以信息化技术为基础打造支持企业各部门沟通交流的平台体系，使各部门各岗位能够共同协作开展相关工作内容，尤其是要将信息技术应用到企业生产与运营管理等各个工作流程中，有效监督企业在财务控制方面存在的问题，并采取有效的措施进行改进。（三）加大内部审计工作的落实大力落实国有企业内部审计工作，对企业财务工作发展有至关重要的推动作用。近年来，国有企16审计业越来越重视内部审计对企业发展的作用。内部审计作为国有企业治理方面的四大基石之一，是推动企业运营管理的关键性举措。随着我国国有企业的发展壮大，经营领域逐渐广泛，同时面临的市场竞争也越来越激烈，市场风险也在不断增大，对国有企业内部的制度、经济、经营和人员的管理要求也逐渐升高。要想提升自身的市场竞争力，应对形势挑战，国有企业必须实现内部审计全覆盖，重视内部审计工作在企业运营发展过程中的重要作用，将内部审计工作深入内部控制建设、风险防范、经营管理中去。加大企业内部审计工作的落实，应当从以下几方面着手：首先，国有企业要建立专门的内部审计机构，提高企业内部审计工作的独立性，确保相关工作符合具体的规定，要求在客观规范有序的条件下开展内部审计工作。其次，要针对内部审计工作制定具体的评价体系与责任机制，并基于国家对国有企业内部审计工作作出的规定，根据企业自身的实际情况，明确划分审计人员的具体工作职责与职权范围，以及在工作过程中应承担的法律责任与义务。最后，应用全过程管控的审计模式，在国有企业各项业务开展的各个阶段渗透审计工作，要根据审计目标制订具体的审计方案，在审计过程中严格遵照审计计划，在审计后要加强对审计结果的应用。（四）加强财务风险管理与会计管理在新形势下，国有企业改革的新浪潮也在不断推进，同时企业财会风险也越发突出，相对应的财务风险管理与会计管理也成为国有企业内部管理的重要内容。国有企业要想在市场竞争中站稳脚跟，还需全面综合分析新形势下的企业内部财会风险，采取适合自身内部运营管理的有效手段，实现风险管控和风险规避。在对财务内部风险进行管控的过程中，国有企业要根据自身所处行业市场发展前景、当前经济发展形势，并综合各项因素分析自身可能面临的财务风险，对财务风险进行精准识别与评价，判断财务风险发生的可能性以及一旦发生财务风险后可能造成的损失，并制定相应的预警机制，便于在财务风险来临前采取相应的应对措施，将企业的经济损失降到最低。在会计管理工作方面，企业要设立相应的机构，并配备专业的工作人员构建会计系统开展会计核算工作，同时清晰划分财务人员岗位职责，确保不相容职务相互分离。（五）提高全面预算管理工作的科学性全面预算管理是国有企业内部管理的重要手段，但是在实际工作中仍有一些现存问题有待解决，国有企业应当积极转变思想认知，加强信息化建设在工作中的融合程度，提升全面预算的管理水平，建立并完善管理制度，提升国有企业管理层领导人员对于全面预算管理的重视和了解程度，促进国有企业在新形势下的稳定发展。在国有企业财务内部控制工作过程中，要保证全面预算管理工作的科学性合理性，重视预算编制的工作，并根据国有企业自身的收入情况以及未来的支出目标与战略规划编制预算。同时，要将自身对市场的发展变化融入其中，确保全面预算目标的科学性合理性。细致划分全面预算的具体指标，将指标分解到各个部门及工作岗位中，保证预算指标能够满足企业日常财务工作需求，有效控制成本，提高企业经济效益。另外，要严格执行全面预算指标，实时对预算执行情况进行监督管理，对出现预算超支的情况进行科学分析，并结合实际情况适当地对预算指标进行调整，分析造成预算超支的具体原因，一旦发现原因所在要及时进行追责，确保全面预算管理目标能够实现。三、结语综上所述，在大数据时代背景下，国有企业内部审计工作在具体实践中，要充分利用现代化信息技术，改变传统的工作思维与方式，帮助国有企业有效避免财务风险，提高国有企业整体运行质量与效率。为此，国有企业要及时把握时代发展趋势，构建数据化平台，形成和谐高效的内部审计工作环境，确保审计信息质量，提高内部审计工作人员的专业能力与综合素养，推动国有企业稳健发展。（作者单位:中铁七局集团有限公司审计部）