财务管理题.doc

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1、 资金时间价值
资金时间价值是指同一数量的货币在不同时点上的价值量的差额，即随着时间的推移，一定量货币所发生的增值额。
2、 财务分析
(一)财务分析的作用
1.评价企业一定时期的财务状况
2.为投资人、债权人等提供分析资料
3.检查企业内部各职能部门和单位财务计划指标执行情况
(二)财务分析的目的
1.评价企业偿债能力
2.评价企业资产管理能力
3.评价企业获利能力
4.评价企业发展趋势
(三)财务分析的基础
1.资产负债表
2.损益表
3.现金流量表
(四)财务分析的种类
1.按财务分析的主体不同可分为内部分析和外部分析
2.按财务分析的对象可分为资产负债表分析、损益表分析和现金流量表分析
3.按财务分析的方法不同可分为比率分析法和比较分析法
4.按财务分析的目的不同可分为偿债能力分析、获利能力分析、营运能力分析、发展趋势分析和综合分析。
(五)财务分析的程序
1.确定财务分析的范围、搜集有关资料
2.选择分析方法、做出评价
3.对因素进行分析
4.做出经济决策、提出建议
3、 财务管理
财务管理是对企业财务活动所进行的管理；
财务管理是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的—项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
财务管理的对象：企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
企业资金运动的形式 ：

一)企业财务管理的内容 ：具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用、耗费和收回可统称为投资。因此可概括为筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理四个方面。
五、 财务管理的总体目标:
利润最大化 资本利润率最大化或每股利润最大化 企业价值最大化或股东财富最大化
4、 股利政策
股利政策是公司是否发放股利，发放多少以及何时发放等方针和策略。长期以来人们在研究股利政策对公司的股价有无影响问题，这就形成了股利政策的基本理论，主要有
股利无关理论：MM理论
股利相关理论：一鸟在手论，信息传递论
5、 短期融资券的种类
①按发行方式可分为：经纪人代销的融资券和直接销售的融资券
②按发行人的不同可分为：金融企业融资券和非金融企业融资券
③按发行和流通范围不同可分为：国内融资券和国际融资券
6、 租赁的种类
1 、营运租赁－－称为经营租赁或服务租赁，出租人向承租人提供租赁设备，并提供设备维修和培训等服务性业务。营运租赁通常为短期租赁。
2 、融资租赁－－又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在合同规定的较长时期内提供给承租企业使用的信用性业务，这种方式也具有借贷性质，使承租企业可长期借入资金。
7、 本金 是指能够带来时间价值的资金投入，即投资额。本金是产生时间价值的基础。
按收付款项的时间不同，年金可分为几种形式。
（1）凡收入和支出发生在每期期末的年金，称为普通年金或后付年金； （2）凡收入和支出发生在每期期初的年金,称为预付年金或即付年金； （3）凡收入和支出发生在第一期末以后的某一时间的年金，称为递延年金或延期年金； （4）凡无限期继续收入或支出的年金称为永续年金

8、 股票 是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中具有的所有权
股票的特征
1 、不返还性。 2 、权责性。
3、风险性。 4、流通性
9、 银行短期借款的种类
按资金周转时间的长短和用途分类：流动资金借款、生产周转借款、临时借款、结算借款
按《贷款原则》分类：信用额度借款、担保借款、票据贴现
10、 财务分析的方法
1)比率分析---主要对相关项目进行对比
(2)比较分析---主要以不同时期财务状况进行对比
(3)因素分析---主要对相互联系的因素逐步分解进行对比
(4)趋势分析---主要对相同指标进行对比,说明企业财务状况及经营成果变动趋势
11、 企业财务活动
(一)企业财务活动
企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动,及其所体现的经济利益关系。
企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动四个方面。
企业财务活动的四个方面是相互联系、相互依存的,它们构成一个完整的财务活动过程。伴随着企业生产过程的不断进行,财务活动也循环往复,不断进行。这个财务活动过程就是企业财务管理的基本内容。
12、 投入资本按出资形式的分类
（1） 筹集现金投资 （2）筹集非现金投资 a、实物 b、无形资产
13、 存货的功能
1） 保证生产正常进行（2）有利于成批生产和销售（ 3）便于组织均衡生产（4）防止意外造成损失
14、 应收账款日常管理的具体内容
应收账款,是指企业因对外销售商品、产品及供应劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
(一)应收账款的功能 （1）增加销售功能 （2）减少存货功能
(二)应收账款的成本，主要包括：（1）机会成本（机会成本一般以证券的利息率来计算）
（2）管理成本 （3）坏账成本
（三）应收账款政策的制定
应收账款属于信用，其政策当然也就属于信用政策。信用政策主要包括以下几大方面：
1、信用标准（传统5C）
（1）品德---客户信誉
（2）能力---客户偿债能力
（3）资本---客户财务实力
（4）抵押品---抵押资产
（5）条件---影响客户付款能力的经济环境
2、信用条件
（1）信用期限（2）折扣期限（3）现金折扣
3、收账政策-----信用条件被违反时，企业采取的收款策略。
（1）及时提醒客户还债
（2）催债无效,可委托有关代理机构处理
（3）必要时诉诸法律
（三）应收账款的日常控制
1、应收账款追踪分析
2、应收账款账龄分析
3、应收账款收现率分析
4、应收账款坏账准备制度
15、财务管理的具体目标
1．筹资管理目标： 即在满足生产经营需要的情况下，以较低的筹资成本和较小的筹资风险获取同样多的资金（或较多的资金）。
2．投资管理目标： 即以较低的投资风险与投资数额获取同样或较多的投资收益。
3．营运资金管理目标： 即合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金利用效果。
4．利润分配管理目标：即合理确定利润的留分比例以及分配形式，以提高企业的潜在收 益能力，进而提高企业总价值。
16、企业财务关系的具体内容
二)企业财务关系 ：是指企业在组织财务活动过程中,与有关各方所发生的经济利益关系。具体包括以下几个方面:
1.企业与政府之间的财务关系:体现的是一种强制和无偿的分配关系;
2.企业与投资者之间的财务关系:体现的是一种所有权性质的受资与投资的关系;
3.企业与债权人之间的财务关系:体现的是一种债务与债权的关系;
4.企业与被投资者之间的财务关系:体现的是一种所有权性质的投资与受资的关系;
5.企业与债务人之间的财务关系:体现的是一种债权与债务的关系;
6.企业内部各部门之间的财务关系:体现了企业内部各部门之间的利益关系;
7.企业与职工之间的财务关系:体现的是一种企业与职工在劳动成果上的分配关系。
17、股利政策的类型
（1）剩余股利政策：企业将税后利润首先用于 增加所有者权益，让公司达到预定的资本结构，之后再将剩余的利润分配股利
（2）固定股利额政策：也称为稳定的股利政策，即对企业投资者采用固定的每股股利额的政策
（3）固定股利支付率政策：也称为变动的股利政策，即企业每年按固定的比率从税后净利润中收付股利
（4）低正常股利加额外股利政策
18、投入资本筹资的优缺点
1 、优点：
（1）投入资本筹资它属于企业的股权资本，能提高企业的资信和借款能力
（2）投入资本筹资因为可筹取现金，也可以筹取先进设备，因此能迅速形成生产能力
（3）筹集资本的财务风险较低
2 、缺点：
（1）投入资本筹资成本较高
（2）产权关系有时不够明晰
19、 财务管理的特点
财务管理是一种价值管理，具有综合性
财务管理涉及面广，与企业各方面具有广泛的联系
财务管理灵敏度高，能迅速反映企业生产经营状况
财务管理在企业管理中处于核心地位 （综上所述，财务管理是企业管理的一个重要组成部分，其在整个管理系统中处于核心地位，由于管理的中心在经营，经营的中心在决策，因此，财务决策（如融资决策 投资决策、股利决策等）的成败与否，成为企业生存和发展的关键。）
20、 普通股筹资的优缺点1 、 优点：
（1）筹集的资本不需要偿还
（2）无固定的股利负担
（3）无固定的到期日
（4）风险小
（5）筹集的资本是公司最基本的资金来源
（6）普通股容易吸收社会资金
2 、缺点：
（1）资本成本较高（发行费用高）
（2）增加新股东，可能会分散公司控股权
（3）如果以后再发行新的股票，会引起股票下跌
21、 财务预算
是运用科学的技术手段和数量方法,对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。
22、 企业财务
企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动,及其所体现的经济利益关系。
企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动四个方面。
23、 国有企业利润分配原则
依法分配原则、分配与积累并重原则、兼顾职工利益原则、投资与收益对等原则
24、 股票发行价格
1 、等价—–以股票面值为发行价格
2 、时价—–也称市价，即以公司原发行同种股票的现行市场价格为基准
3 、中间价—–以股票的市场价格与面额价的中间值作为发行价格。
25、 股权资本的分类
股权资本----也称为权益资本（产权、资产）、自有资本，使企业长期拥有并自主调配运用的资本。我国法规制度规定，股权资本的构成：（1）投入资本（股本）（2）资本公积
（3）盈余公积（4）未分配利润
26、企业筹资的动机
1、扩张性筹资动机----是指企业扩大生产规模或
增加对外投资而产生的追加目的。
2、调整性筹资动机----是指企业因调整资本结构
而产生的筹资动机。
3、混合型筹资动机----是指企业既采用扩张性动
机又采用调整性动机而产生的筹资动机。
27、 财务管理的基本环节
财务管理环节是指为了达到既定的理财目标而进行财务管理工作的一整套程序和相应的方法。具体包括:
1.财务预测:是根据财务活动的历史资料信息,考虑现实的要求和条件,运用科学的方法,对企业未来财务状况、发展趋势及其结果进行科学的预计和测算。
2.财务决策:是指财务人员在理财目标的总体要求下,根据财务预测所作出的多种设想和方案,进行对比分析,从中选出最优方案的过程。
3.财务预算:是运用科学的技术手段和数量方法,对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。
4.财务控制:财务控制是指利用有关信息和特定手段,对企业财务活动实施影响或调节,以保证其财务预算实现的全过程。
5.财务分析:是以会计核算资料和其他方面提供的资料为主要依据,运用专门的方法,对企业财务活动的过程和结果进行分析和评价的一项工作。

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