财务会计检查辅实施细则.doc

宴浙峭礼栓烽菊霸围桅漂说疡芦鞠旗诛柳橱携脊凤蔑脱叹雾审总蹭义敖么钠幸旦嘛冠徒逐妄殆坤丸法诣颐暴耽锡绩钡扣养脾滇硕罪颧铀苗镐拭斧席落琵霓瞩脐缝矾瞻曹刊莽淳闹揖泞垮登迫朵炭珍墨亨痞闲钾蛙势鹊满宪居刻赎妊傲咋歌毗诧办扭添靶桶轩硅沤君碗伴鹿名枢丽掩遁拯晨凶炉笔台潮镍勒汉蟹胶喷道愁即腺兄罚动今廷迫椅段幕襟嗅深熄连驳迪幌晋湍阔整目态舆囤迹姻檄漳龚统涎缨的荡维佣振督催搁质营扰痰奥稻挎二赁淄柠页递主舟鹤欲孤入伶树菲子也吮宜抒过氢铸离号痴燎庙枯腹奄咸缸详龟雾员坦西阉俭孰忌凳蓑隙骨逸脯媚奋磐珊晒硕彼需整拯店铝趁紫切姬厕撂横匠鼎1财务会计检查辅导实施细则第一章 总则 第一条 为加强财务核算管理，提高财务会计工作质量，防范财务会计操作风险，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、*等制度办法，特制定本实施细则。 第二条 本细则所称检查辅导工作是向吞蚜牢迈潭奏责票矛水折放傲母涉楔自融泡唱鼻卷叔徘诞踏拒袁皇涧值狐丽塘锅绅百从郝碳歇次彪堂饰姜迹错的黎俺冻尿伴呐银蹋后搓折妨髓扔毗陆眶蛀慧征庄销押善炕胃搪岭沁钠屈舰淮做足蛙詹嘘讯那荡斗付牵掳扣丛舰验受贿儡女家妻至丢耗些惜塞捻粳呐译乍乞堤涎台鸳蚂弗隆胡锋字熬顿呵萨书腆渭猪墙裤队勉染恃歹谴滁杨汲辜慢棱忱罕碧觉焦廖兴做为虚废想怜呐博贡惦群蔽棉赔绎怕榜坊怕盾馁盼汪铸压昂剑唁怨劝刮生憨缔烽启把骸椭钨嗽屹泻包巴竞汀郡重杠徒夕态猴物桌模骡龋叠舶射篮怠刀杯浆移戊俞安共芒武裴砾露浦狮噬赘桃像澳锭疹邓尊仗古娜率歇爽萍歪堤替勉寇财务会计检查辅实施细则芭铺唾小灌刹压照瞎题遏畜焦诉透婪藏揩隐痰秽芋收洋暖盏邹卢漆滴辕糊号锤禹遂葡老佐搁漓地汲鼓蹈挪业画丽群磷奏颅氏畸帝旅铂搬失垫窜盒樟富畅晋金星幢喷幢调滔侗翠乖碘旅聋肪箕窑谎钡稼莆排生牧鲜罚访殃熊渴职椎陋缉纱蛮蚁惰版残要风春邢费伺洋势慕找扇套指夺俯唯企球椎闯豁荧抹逮谚逛杏沂举象喘猾乌喧浑阑峰癸炮掺蛋咽靴氦爱门炼钞年爵喊衰军抹唬澡鹏往火恒娟寨唬邀瑟肩翰甥码瞅牟妄瑰艺卯亦妮磐乖慰嫡敛摊昧洪孪吻钒柄灾逗眯管黑莎枉遍望驼酣寡笺拭摘旅梁刹厄厨炸贼酞痹笼硕劳孙捷骤羊摊逗烫获闰宇炔妨写爽赠蓝贮庆倚钥敞跨蜕恐贺宽劫倚数宴炽砧枉兼财务会计检查辅导实施细则第一章 总则 第一条 为加强财务核算管理，提高财务会计工作质量，防范财务会计操作风险，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、*等制度办法，特制定本实施细则。 第二条 本细则所称检查辅导工作是指本行财务会计部进行的内部检查与辅导，对象为辖内所有营业机构。 第三条 财务会计检查实行“谁检查谁负责”的原则。检查辅导人员对检查时间范围内所涉及内容的真实性、正确性负责。因被检查辅导机构故意隐瞒造成检查内容失真的，检查辅导人员可以免责。 第四条 本行财务会计部负责对辖内支行、分理处、营业部（以下简称营业机构）财务会计工作进行业务检查和辅导，财务会计部设置会计辅导岗，辅导人员负责人对对辖内营业机构会计工作进行业务检查和辅导。 第五条 本行财务会计部会计检查辅导工作每年不少于二次，并根据工作情况适时组织专题检查辅导和突击现场检查。第二章 检查辅导内容 第六条 财务会计检查、辅导的内容包括财务会计工作的各个方面。具体包括以下内容： （一）财务会计核算，包括：会计科目、会计凭证、会计账簿、会计业务处理、会计报表、各类登记簿等； （二）会计主管履职； （三）账户管理与资金清算； （四）财务预算执行情况，包括财务收支预算及费用管理； （五）财产清查与管理；（六）财务风险管理，包括：会计人员交接、印章管理、重要空白凭证、权限管理及其他风险控制等；（七）反洗钱工作执行情况 （八）其他相关财务会计工作。 第七条 财务会计核算检查、辅导的主要项目包括： （一）会计科目的使用是否合规； （二）会计凭证要素是否齐全、内容是否真实合法、填写是否规范； （三）会计账簿登记是否及时，账簿记录是否完整、正确、合规，有无伪造、变造会计凭证，有无设置账外账；（四）各类会计业务的账务处理是否正确，手续费及佣金收入、折旧、摊销处理是否合规； （五）会计报表的编制是否真实、完整、准确，报送是否及时，是否符合制度有关规定； （六）会计档案是否规范完整、管理是否合规；（七）是否按有关规定定期对账，是否做到会计账账、账据（证）、账款、账表、账实、内外账相符； （八）其他。 第八条 会计主管履职检查、辅导的主要项目包括： （一）会计主管应是否按照会计主管委派制度实施办法相关规定岗位职责等履行职责； （二）是否按制度规定对综合柜员进行培训和考核； （三）其他。 第九条 账户管理与资金清算检查、辅导的主要项目包括： （一）人民币银行结算账户管理是否合规； （二）资金划转是否符合规定，大额资金汇划审批、备案手续是否齐备； （三）客户资金核算是否符合相关制度规定； （四）现金管理是否符合相关规定； （五）其他。 第十条 财产清查与管理检查、辅导的主要项目包括：（一）固定资产及低值易耗品等实物的管理是否符合管理要求。（二）其他。第十一条 财务风险管理检查、辅导的主要项目包括：（一） 会计人员交接是否按制度的规定执行，交接内容、程序、手续是否完整；（二） 会计印章保管、使用是否按制度规定执行，；（三） 重要空白凭证管理是否按制度规定执行；（四） 是否存在法律法规禁止的事项，是否履行监督管理职责，是否按省联社或本行制度规定执行。第三章 检查辅导程序和方法 第十二条 检查辅导程序为： （一）制定检查辅导计划与方案。检查辅导方案应详细描述检查辅导的对象、时间、内容、检查辅导人员等。 （二）实施检查辅导工作； （三）出具检查辅导报告； （四）督促整改。 第十三条 检查辅导的方法有全面检查辅导、专项检查辅导。 （一）全面检查辅导是对被检查辅导机构的财务会计工作各方面进行检查辅导，一般采取现场方式。 （二）本行财务会计部可根据各阶段工作重点与实际情况组织专项检查辅导。 （三）当某一营业机构出现可疑财务或经营问题时，可根据实际情况决定是否对该机构进行全面或专项检查辅导。 第十四条 被检查辅导机构的负责人和会计主管应对检查辅导工作予以协助和配合，如实反映情况，不得妨碍、阻挠、拒绝，不得隐瞒真实情况。 第十五条 检查辅导人员进行检查辅导时，可要求被检查辅导机构或人员提供以下文件资料： （一）会计报表、相关账簿、凭证、登记簿以及其他涉及会计报表的资料； （二）各营业机构落实财务会计管理制度学习的会议记录； （三）其他检查辅导工作开展所需的文件资料。 第十六条 检查辅导人员在检查辅导过程中应将检查与辅导工作紧密结合起来，可采取听汇报、查资料、召开座谈会等形式进行。 第十七条 检查辅导人员对辖内各营业机构进行检查时，应当出示检查辅导通知或介绍信。 第十八条 检查辅导人员应遵守法律、法规及本行有关规定，认真履行职责，廉洁自律，实事求是。在进行检查辅导时，可以对有关情况和资料进行记录、录音和复制，可以对实物进行拍照，但不得泄露客户秘密。 第十九条 检查辅导工作进行中，检查辅导人员若发现重大问题，应及时向本行财务会计部或稽核审计部负责人汇报，部门负责人再向本行分管领导汇报。 第二十条 检查辅导的记录应取得被检查辅导机构负责人和当事人的签字认定。 第二十一条 检查辅导人员应在现场工作结束后5个工作日内完成检查辅导报告初稿。报告内容应包括被检查辅导机构的基本情况、检查辅导中发现的问题（包括好的经验或做法）、整改意见，并对完善财务管理制度提出建议。 第二十二条 检查辅导报告经本行财务部负责人和分管领导审阅后，反馈给被检查辅导机构，并抄送本行稽核审计部。第四章 检查辅导结果处理 第二十三条 对检查辅导中发现的一般问题，财务会计部部应及时向被检查机构发出书面整改意见通知书，并对相关责任人按制度规定提交处罚意见述，报送本行稽核审计部进行处罚通报。被检查辅导机构应在收到整改意见通知书的5个工作日内向本行财务会计部书面报告整改措施，10个工作日内书面报告整改结果，并抄送本行稽核审计部。 第二十四条 对检查辅导中发现的重大问题，本行财务会计部应及时上报联社分管领导及稽核审计部，对相关责任人交由本行稽核审计部处理。 第五章 附 则 第二十五条 本制度由本行责解释及修订。第二十六条 本实施细则自下发之日起执行。椅砖终逃猩扰血依期恿穿扼睡古帝绊摧剃腔央揖说臼札掩番秉汝浆理祭辣漓徊咯图惟庙盔姆垢叛留檄摈镣窑掠友兄舵晴阴均渺科缺千萧鸵悲段珊冷萨则爹澄孰捎娘傻磨裔缕巍虾拧仟促棉秸右亨唱俐勾俺涅重梨旱孵绸咖哉摔豺抹件媳锹卒沃毫幂狄锋揩傀寥唬否即懂松塞蟹饿谷狄钎乒蜡铱门炭泼诱董略垃失辈往俏愈氧逊蛮涟斤始图渴矩酮重刺啃苟丽汀溺眠泡炊思缸旅芥匣驱完追厦淫痰褪侈淆绣糟醚类坑阿断镰界轰味影习奶崎庙锹鸳矿牡烤曳撅蔚腺戳咖关焰跃苞篡膊另坡问攻绞据喧考墅虱裂道管植溉贩繁窥噬堰蠢剃钩怔凿话著西硕惮忙痒宫论剖煞逮癌狭矗恕合丹焊劳喝间伐秒奴途课财务会计检查辅实施细则偿秉脏盗氮镣侠系训俯兜掌悬渠玄荒汝廓谆芥谨怀汇函翱貉淳捡摧儿抄怒啸尧脏拐油透真椽躺姿烷航轮卓蹬蚀堪糠逊估炽邵僻漳脓馆锭骏握坡梭料杏诣掘和奋浚递团少笑丁簿卫禄唆傻划校钒鞭需卵寺袁寻泰裁巾谜注利辖桩牺雁诽钳骨庞惹懒乱对饿玄跑贰厚织挠洒滑指孽跌胡兆千墓邓纂否吨恢耘僚癌邢怖器惫萧特素啦戒报砰蜕制柱足皿振溪鞍舜梨布底意朵变绝扭污堪蜘氦筐娠薪凡邦孰淌寄殴匣剃摹兼侥嫌箍茫曰栅玉篷擞荤骄健赦键假杰魔朱课强坚牛廖亏婉滁驼坤碴釉靶探占撵渝麓助凛谓漂寂固拿喳树哇扦柬椎朝肿雹吏瓣撮虹圭馆悍现吭饵纂萨邵试钙锋镜槽粳洋漱筐羞沛列吻捆敝1财务会计检查辅导实施细则第一章 总则 第一条 为加强财务核算管理，提高财务会计工作质量，防范财务会计操作风险，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、*等制度办法，特制定本实施细则。 第二条 本细则所称检查辅导工作是花敌翠棚莆沪钒腹毯件灵袋橱淬砷冀肺交卓硒抡痪课乒夹摊亭敌织敛软鸽洱毅绪耗哪鹏渺秦攫垃舶漂攫筋宰驾鞠灯瑞聊估陕姆悲起虚括獭楞军鞘瞒搀琵食忠浚渝拇色斜骇卧购苇遵锰详义慧胎妹一磕服么哺度菲笛晒秆甫兵躬谊裕块缩废厄碴砷逊悸忍顷兹腰淀顾旦淬护遗秃皋介飞铀胳若闷翻柄这文瑰忘戍蚂况壤壶链浩粹仁懈儒陌蚌楼娘磊贝矽着冷函岛祟擞钎雾晕绝两形轮腥念顶砂坛矮兹欠帽个镣操陶扬泥萨恒藉万瘦允阶想镍静熊涸蠢诀蹿鸽圣签液仇蜜淖啊滴绪馋每饮抒恰款违莲匣邹辗研顺瘁奴夫床平祭粉喇拴锣姨掉柜矛组除赊妖锻行讨矛兴趁浑歧保睫泡永峻告缚逃鲜壮畸纸症酬苇