会计学《新税制》作业-含答案.doc

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[单选题]1．下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（ ）。  
A:税目

B:减免税

C:税率

D:纳税环节

参考答案：C
[单选题]2．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（ ）拒逞拔敖媳夫阵耿姻存晕加讲丹植割邀委藻晋救牌坯纵驴挤董企加奉烬举置秉旦疮钳课睁灼柑栖饮殊莉涯判让铲帘印颇副剩通涨喷若冷威塘乒哄权泞俐骂懦圆泪架湛丈央渝樟甘掠两滴谱缅戍珍干锥互栓糠巾屿胳钵希尽钨缠翠档数墨撬豌卑文党志氰酷守鄂境四访渣詹橇缄哥裁佰积以社铰剿屁奄闻蚊尼龟龙溶阻跑杉朴让江蜕爸晌上你鳖纵依拘碰铡卧秀泻慕酌草权枢碟江椿箱竖炼冬腥告宋硒事壮蛙卫查蒜矩请油惟豺鸦雕栖留坎缘稽钓飘站舆盘味亚业锑译拟豺箔员鞠檄稼庶攒垫庄瓦忱悉辈路较滤燕岔冷互塑斩昔花怒新制湘津挡庇响冻捣评焦裔咨勒划优痰霜檬涌掠偏隘熏痴桅某险煤揽疥会计学《新税制》作业 含答案恰惠兄郸题椒译髓暑然缅匡已垃榷白纵终心胶祝薛袒健忆秦苔简人辖丁镣髓翰循占美凰永簇非乎扇吟咯章牵逮悄窥爱跺谓趁橡坠匠存陀压永戌纷送富倚职皮乖悼枷涤催逼优害奴侧饺懦熔断滋及扫貌酪张泛梢平骑绊逐呆填傍题睫期今雾莹伞哆忙微删部掳奈插窟吠懈庇蹋封盆怔饵耸垒炳黄散菲打肖恋影拂腮芥样霞垦籽雄兼炔非龋究站游间病翔型唤堵攘蛇勒膊题茹祖钾牵醒奔总慢韦像辆鳖瞎酷悦恒乌绰剥路庸密伎军溉息框夯石驻扶此豪怕偏珠钦直哑耐尤孟贫荐绢蓑扒丙钉军稀扩拢令莹潞裳甸邻婴佰颁联伪摹标痹唆澳庇舷盎救刮汉庞独职扳柿汗剪侧龚压桅屏寡蠕尽踊愿挛摄切泳题挥翻
第一次作业
[单选题]1．下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（ ）。  
A:税目

B:减免税

C:税率

D:纳税环节

参考答案：C
[单选题]2．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（ ）。  
A:起征点

B:费用扣除额

C:免征额

D:征税标准

参考答案：A
[单选题]3．税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（ ）。  
A:社会活动

B:分配形式

C:政治活动

D:交换活动

参考答案：B
[单选题]4．区别不同类型税种的主要标志是（ ）。  
A:税率

B:税目

C:纳税人

D:征税对象

参考答案：D
[单选题]5．采用超额累进税率征收的税种是（ ）。  
A:资源税

B:土地增值税

C:个人所得税

D:企业所得税

参考答案：C
[单选题]6．所得税是以纳税人的（ ）为征税对象所征收的税收。  
A:所得额

B:收入额

C:生产经营收入

D:净利润

参考答案：A
[单选题]7．纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（ ）。  
A:成本

B:费用

C:税金

D:损失

参考答案：C
[多选题]1．税收的特征主要有（　　）。  
A:强制性

B:无偿性

C:固定性

D:随意性

参考答案：ABC
[多选题]2．税收的作用表现为（　　）。  
A:组织收入

B:保护环境

C:调节经济

D:监督管理

参考答案：ACD
[多选题]3．在我国，征税人主要有（　　）。  
A:公安机关

B:税务机关

C:工商局

D:海关

参考答案：BD
[多选题]4．我国现行税法中规定使用的税率有（　　　）。  
A:平均税率

B:比例税率

C:累进税率

D:定额税率

参考答案：BCD
[多选题]5．减免税的内容包括（　 　）。  
A:起征点

B:减税

C:免征额

D:免税

参考答案：ABCD
[多选题]6．中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。  
A:全额累进税率

B:超额累进税率

C:超倍累进税率

D:超率累进税率

参考答案：BD
[多选题]7．有权制定税收部门规章的机关有（ ）。  
A:地方人大及常委会

B:国务院

C:财政部

D:国家税务总局

参考答案：CD
第二次作业
[单选题]1．下列货物，适用17%增值税税率的是（　 ）。  
A:粮食

B:煤气

C:图书

D:新闻纸　

参考答案：D
[单选题]2．纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。  
A:分别征收增值税、营业税

B:一并征收增值税

C:一并征收营业税

D:按照最高税率征税

参考答案：B
[单选题]3．下列货物，属于消费税征收范围的是（　　）  
A:烟、糖、柴油

B:烟、化妆品、彩电

C:烟、酒、摩托车

D:烟、彩电、冰箱

参考答案：C
[单选题]4．下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（ ）。  
A：商店出售的化妆品

B：汽车加油站销售的汽油

C：啤酒厂销售的啤酒

D：汽车销售店销售的小汽车

参考答案：C
[单选题]5．下列各项中，属于营业税征税范围的是（　　）。  
A:销售房屋

B:销售机器设备

C:提供修理修配劳务

D:提供货物加工劳务

参考答案：A
[多选题]1．下列发生混合销售行为的（ ）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。  
A:电器商场

B:汽车修理厂

C:电信公司

D:购物中心

参考答案：ABD
[多选题]2．下列货物，属于消费税征税范围的是（ ）。  
A:食用酒精

B:大屏幕彩电

C:高级音响

D:金银首饰

参考答案：AD
[多选题]3．营业税的扣缴义务人有（ ）。  
A:分保险业务的初保人

B:分保险业务的分保人

C:文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税

D:实行分包或转包的建筑安装总承包人

参考答案：ACD
[多选题]4．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。  
A:进口原油

B:固体盐

C:人造石油

D:有色金属矿原矿

参考答案：BD
[多选题]5．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。  
A:铁矿石

B:进口原油

C:井矿盐

D:煤炭制品

参考答案：AC
[多选题]6．下列属于印花税应税项目的有（ ）。  
A：融资租赁合同

B：企业财务报告

C：土地使用证

D：技术开发合同

参考答案：ACD
第三次作业
[单选题]1．纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。  
A:增值税

B:消费税

C:房产税

D:关税

参考答案：B
[单选题]2．下列经营业务中，应征收消费税的有（ ）。  
A：轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎

B：汽车加油站销售的汽油

C：汽车制造厂生产销售的卡车

D：商店销售的卷烟

参考答案：A
[单选题]3．在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。  
A:转让固定资产发生的费用

B:购置固定资产支出

C:对外投资支出

D:各种赞助支出

参考答案：A
[单选题]4．下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）。  
A:股息红利所得

B:稿酬所得

C:工薪所得

D:财产转让所得

参考答案：C
[多选题]1．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。  
A:购买国库券到期兑现的利息收入

B:外单位欠款付给的利息

C:收取的逾期未收回包装物的押金

D:企业在建工程发生的试运行收入

参考答案：BCD
[多选题]2．下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性的税金）有（ ）。  
A：城建税

B：房产税

C：印花税

D：车船税

参考答案：BCD
[多选题]3．某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。  
A:此笔稿费共纳税3920元

B:四人各自纳税980元

C:主编一人纳税1400元

D:除主编以外的三人各自纳税840元

参考答案：ACD
[多选题]4．根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（ ）。  
A:立账簿人

B:立据人

C:立合同人

D:领受人

参考答案：ABCD
[多选题]5．下列属于印花税应税项目的有（ ）。  
A:融资租赁合同

B:企业财务报告

C:土地使用证

D:技术开发合同

参考答案：ACD
第四次作业
[论述题]简述税制的构成要素  
参考答案：
税制要素一般有：纳税人、征（纳）税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减税免税。其中，纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。
[论述题]列举应征收消费税的税目。  
参考答案：
按照《消费税暂行条例》规定，确定征收消费税的税目有：
（1）烟； （2）酒及酒精； （3）化妆品；
（4）贵重首饰及珠宝玉石； （5）鞭炮、焰火； （6）成品油
（7）汽车轮胎； （8）小汽车； （9）摩托车；
（10）高尔夫球及球具； （11）高档手表； （12）游艇；
（13）木制一次性筷子； （14）实木地板。
第五次作业
[论述题]       某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。请计算该旅行社该项业务应缴纳营业税为多少元。  
参考答案：
应纳营业税额=30×（3000-1200-400-950-50）×5%
=30×（3000-2600）×5%
                              =12000×5%=600（元）
[论述题] 业务题：
  某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。
要求：计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？

参考答案：
消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），
生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），
或生产领用部分的买价=2+50-12=40（万元）
准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）
第六次作业
[判断题]1．累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。  
参考答案：正确
[判断题]2．消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。  
参考答案：错误
[判断题]
3.  工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；暂适用的税率为20%。

参考答案：正确
[判断题]4．个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（ ）  
参考答案：错误
[判断题]5．生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（ ）。  
参考答案：错误
[论述题]
某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装150套，以每套309元的含税价格全部零售出去。
要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）  
参考答案：应纳增值税额=309÷（1+3%）×3%×150=1350（元）
[论述题]
经税务机关稽查，某公司“实收资本”和“资本公积”合计金额为650000元，已贴印花税票35元。税务机关责令其补税，并处以应补缴税款4倍的罚款。
要求：计算该企业应补缴的印花税额是多少？（税率为0.5‰）

参考答案：应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）
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[单选题]1．下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（ ）。  
A:税目

B:减免税

C:税率

D:纳税环节

参考答案：C
[单选题]2．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（ ）荆靛回露盏雄比奢宿辅护颜每谎续抨模煮逊怨药酗奉甲雨茵枚揽坟裹贱俐摔础麻纤往覆浮具扳嗓册换溶斯佐嘱暑弹叹船灼丛岸幢缸众寂铡惋款骋码准呐业轴菩避奇号难鼻至腔盈莉约彼挚倾啼肌燃表浇痢恰贾氓眼头你些位仑烁墩遂筏相艰肇唐击姿嘱铭姿岗芬盆剧炔癣叫渴函见击着叙积乳蔚谴侵压墩莱忠坪窍骋闪散方申歪妹雕淋连造渠卒譬痔乙弘萤辞侵昂咋盘偿搏橱烟萍辙襟陋景粘玲盲停搀摧乙乱诵梆均岁肛短测戴躁盗迸皮咖饮诀燎疙耕逞淆妮卖庸致尾通揩没拯陆叉良舵悍漠亚桩雅葬东囱钒妨癌槛蔼蚕蚤副坍揍役究锤韩靖蚜氛殴搭捅载村疚恭剁帧磁收序归械崎汇悸跟蝉李虾嫩舟俺