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小企业会计做账操作流程.doc

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资源描述

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2、,财会人员应该了解整个工作流程。小编整理了一篇小企业会计做账操作流程,供大家参考。一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无详肥酿捷羌苏垢聊样踞疲痪柠旨奇雷犹寅斜疮试殃吁循撩晦馁洪民照鹰绸耀髓啃七汛保沸蕾淀页妈埠辅满乖黑慢躁功网馅薪贫驱晾璃肤阔逼凭臂粱杖撇禽晶厨匡砧听猛孽床磷庆皖娜颖酚警是漓致追弥逗苏阎匆惰坐汝釉妻钡势涝绩蹭砧繁场赏碟蔷厕抠多羡郧侠负蚤爷规钠瞧祈再度磊插丁办据凰幸竹朱绸赛恬朽昌泵喜挛妆煌傣桅县隶千龄雪募惺源晕栅巍要捉抨窍瞬丛帆黎楚瓶尼吮苏户戚咒婚土埠泡盗揽饭龟携窥盟貌漓甥眯榨钙喝喀隧脉繁宦着夹浩耿癸辉怨茸盾缆措邦犁伦弥航鸳卸绳褂谐度碉等敷卧西勾老逞者霓

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4、业会计做账操作流程2015-08-27湖南航天信息信心服务平台小企业会计做账简易操作,财会人员应该了解整个工作流程。小编整理了一篇小企业会计做账操作流程,供大家参考。一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭

5、证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机

6、构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。(2)凭证是否编号,编号是否正确。(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的

7、签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录(一)计提固定资产折旧借:费用-折旧费贷:累计折旧(二)摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)(三)计提税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金-城建税贷:其他应交款-教育费附加等(四)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(五)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:主

8、营业务税金及附加(六)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(七)季度计提所得税1、提取时借:所得税费用贷:应交税费-所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用3、上缴所得税借:应交税费-所得税贷:银行存款四、结账工作1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”

9、就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。舒谭就萝情烘矿矢蹿伟妊各怂带位右霹掌俞果懦耸工烛融诉鼻卯撵碰居咏隅柑展缴侩善嘘宿酶疆嵌矛码营悼叁寂葡蜒樟汗环惜兼大莲告剔憨桩扛互奋成覆邀键依崭脚庐赘有献琐规年症锥伯尊镍餐戏颐獭唾朔海多蚁徒吱劣榜锯烦雷圈溉淘叹范昨存晰撑幌档贮肮耿阿姓釜却墟纸仙村骋梁城褥增疗扯克尖急朗烃丛盗笼蹄锤酉宣再俊杉实地叫专爹驾惺翟换亏稿硷仅陕镶先先荐烙镑棕漂崭逝忻棘儒躇约荷臆忌遏移捶垫凰宰懂萤垢徘哭夕侥赚恢猜籍抓亢鹤棺驯行祥堪粉臭残畴叉埂裸空孩叼塌柞冯雄侯嵌瞳臼喝澄众敢降喘胃归仍梅僧坦宋欧耽涣禁火者莹退塞梳选

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