cw01财务报销制度.doc

编号

财务报销制度
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1、为认真贯彻《新会计法》，完善公司财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。
2、暂借款及预付款
2.1暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按《借支单》要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务室付款。
2.2预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由出纳按要求填写《付款申请单》，由财务副总经理审批后，方可付款。
2.3以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由出纳在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。
2.4所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。
2.5经办人必须在七天内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项（出差人员除外），超过一个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。
3、费用报销
3.1费用报销发票（特殊情况不能开具发票的除外）的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
3.2报销费用时必须填写《费用报销单》，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费（出租车费不得报销）在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
编制

审核

批准

3.3报销程序：经办人→财务室审核→财务副总经理→（总经理审批）→财务室结算。
3.4公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
3.5办公用品购置费用：按照《办公用品管理规定》之规定进行报销。
3.6业务招待费：各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准，否则，不予报销。
3.7差旅费：按照《出差管理制度》之规定进行报销。
3.8所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。
4、货款支付
4.1支付流程：供货商送货→库房收货→供货商到财务挂账→供应商与财务对账→出纳支付货款。
4.2库房收货应严格按照ISO9001程序文件《采购管理程序》执行。
4.3支付方式：现金支付、现金支票、银行转账等。
4.4供货商对账依据应以我公司开具《入库单》为准。
4.5供货商在申请支付货款时应填写《支付凭证》（可用《费用报销单》代替），并按双方约定提供发票（收据）。
4.6公司财会人员有权对一切单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予支付，任何人不得打击报复。
5、本制度未尽事宜，由总经理授权财务室另行制定，解释权在公司财务室。
6、本制度从2014年10月10日开始实施。
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