银行久悬账户管理标准化操作流程模版.doc

久悬账户管理标准化操作流程久悬账户指一年未发生收付活动（不包括结息、代扣利息税等非客户主动发生的业务）且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，不包括长期未发生收付活动的个人银行结算账户和储蓄活期存款账户。第一节 基本规定一、我行在“2241其他应付款”科目中设置久悬未取专户。二、对一年未发生收付活动（不包括结息、代扣利息税等非客户主动发生的业务）且未欠开户银行债务的单位银行结算账户在PC机报表系统生成一年一季久悬账户清单，开户营业网点应根据久悬账户清单通过电话或邮寄信函的方式通知客户，自发出通知之日起30日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，同时保留“通知”记录。三、自转入久悬未取专户之日起，超过5年（含5年）仍未支取的长期久悬账户款项可作为营业外收入入账，实际支付时再从营业外支出列支。四、分、支行应按照我行会计档案管理的规定，完整地保留“长期久悬账户”的相关原始凭证和记账凭证。五、分、支行建立久悬账户处理情况登记簿，完整登记久悬账户的转入、转出情况，该登记簿余额与“22410401久悬未取款项”科目余额应保持一致。对于原手工处理的久悬账户，也应保证登记簿余额与相关明细金额核对一致。六、久悬账户印鉴卡片入久悬账户印鉴卡片册专夹、双人入保险柜保管，分、支行应在印鉴卡片保管登记簿详细登记久悬账户印鉴卡片的出、入册情况，并按季对久悬账户印鉴卡片进行勾对、整理，保证久悬账户印鉴卡片数和久悬账户处理情况登记簿户数核对一致。七、2009年3月31前已转入损益的久悬账户，印鉴卡已入久悬账户转损益印鉴卡片册的可不入验印系统，其他所有久悬账户印鉴卡一律按要求录入验印系统建库。八、复核柜员在手工结转久悬账户、久悬账户激活、原手工结转久悬户销户授权时，应认真履行复核义务。复核的主要内容包括银行会计结算业务操作问题报告表审批是否完结，单位提供的合法拥有账户支配权的证明文件（印鉴卡片、开户许可证、营业执照等）是否真实，综合业务系统存款人信息与单位提供的信息是否一致等。第二节 操作流程一、正常户转久悬账户的流程开户营业网点根据-年-季久悬账户清单通知客户自发出通知之日起30日内办理销户手续。系统控制单位结算账户在满13月且在每季结息日自动转为久悬账户，将账户本息余额转入“22410401久悬未取款项”科目核算，同时对原单位银行结算账户停止计息。该账户结转后余额为零，账户状态为“正常”，睡眠户标志为“是”。（一）登记久悬账户处理情况登记簿1、各支行在系统自动结转久悬账户后，应及时在PC机上打印“银行支行久悬未取款项”清单。2、根据清单在久悬账户处理情况登记簿上完整登记久悬账户的转入明细（包括转入日期、户名、账号、金额等）。（二）印鉴卡片的管理从正常账户印鉴卡片册中抽出，在印鉴卡片上注明“年月日结转”字样后入久悬账户印鉴卡片册专夹、双人保管，并及时登记印鉴卡片保管登记簿。（三）人行账户管理系统中的加注处理对于已在人行账户管理系统中核准或备案的账户，在转为久悬账户后需对该账户在人行账户管理系统中进行“久悬账户加注”处理：在人行账户管理系统中点击“其他”“久悬银行结算账户管理”“加注久悬银行结算账户”，逐户录入需加注的久悬账户信息。（四）手工结转久悬账户的处理账户余额在10，000元以上，且符合久悬账户转入条件的账户，可采用手工方式结转。无银票结算且结算账户已转入久悬账户的活期保证金账户经市场营销部核实确认后，可采用手工方式结转。1、分、支行（部）写明具体原因以电子审批流的方式向总行会计结算部备案。2、每季度结息日（只能在每季度结息日），经办柜员操作“结转不动户”交易进行处理。3、复核人员审核银行会计结算业务操作问题报告表审批是否完结，无银票结算且结算账户已转入久悬账户的活期保证金账户市场营销部核实证明是否合规。4、银行会计结算业务操作问题报告表、市场营销部核实证明作当日传票附件。二、久悬账户结转损益的流程（一）系统控制5年期满当日营业终了自动结转营业外收入。（二）分、支行在系统自动结转久悬账户损益后，及时根据“久悬账户结转损益清单”在久悬账户处理情况登记簿上“销账日期”栏内注明结转损益的日期、在“备注”栏内注明“转损益”字样。 （三）将已转入“630106久悬未取款收入”科目核算的久悬账户印鉴卡片从久悬账户印鉴卡片册中抽出，在印鉴卡片上注明“年月日转损益”字样后入久悬账户转损益印鉴卡片册保管。三、久悬账户销户的流程（一）系统自动结转的久悬账户销户1、对于已转为久悬账户的账户如需销户，单位应提供合法拥有账户支配权的证明文件（印鉴卡片、开户许可证、营业执照等），其他需提供的资料与正常账户销户提供的资料一致。2、经办柜员审核客户提交的销户资料，操作“表内明细查询”交易，查明账户状态及睡眠户标志。3、若账户状态为“正常”，睡眠户标志为“1”或“2”，操作“睡眠户激活”交易，系统自动将久悬账户款项从“22410401久悬未取款项”科目（系统自动结转久悬账户未满5年）或“671106睡眠户销户支出”科目（系统自动结转久悬账户已满5年）转入活期账户。4、分、支行根据客户销户需求，向总行会计结算部提交销户资料，核准类账户由总行会计结算部将销户资料交人行办理销户手续（异地分行、县域支行直接到当地人民银行办理销户手续），备案类账户由总行会计结算部直接登陆人行账户管理系统进行销户（异地分行、县域支行直接登陆人行账户管理系统进行销户）。5、在人行账户管理系统办理完销户手续后，支行操作“公司账户销户”交易办理销户，账户撤销的其他手续比照正常账户撤销手续。6、对于已销户的久悬账户应及时登记久悬账户处理情况登记簿（注：对于从“671106睡眠户销户支出”科目转出销户的久悬账户，应在登记簿上原久悬账户销账记录后注明“于年月日销户”字样）。（二）原手工处理的久悬账户销户1、对于原手工处理的久悬账户，若原账户状态为“关闭”，分、支行经办柜员应先认真查看久悬账户处理情况登记簿和原入账记录、明细清单等，查明原账户转为久悬账户核算的账务处理情况后再办理相关销户手续（比照正常账户撤销手续）。2、操作“通用记账”交易，授权柜员审核相关证明文件及经办柜员所输入金额后授权，将资金从“营业外支出”科目转入待销账账户，再从待销账账户划转至其基本账户或法定代表人（或负责人）账户。3、通过营业外支出办理的销户须通过电子审批流报总行会计结算部审批后由指定柜员办理。4、对于已销户的久悬账户应及时登记久悬账户处理情况登记簿（注：对于从“671106睡眠户销户支出”科目转出销户的久悬账户，应在登记簿上原久悬账户销账记录后注明“于年月日销户”字样），其他手续比照正常账户销户手续。四、久悬账户激活后重新启用的流程对于账户状态为“正常”、睡眠户标志为“1”的久悬账户，如单位需要重新使用该账户，可以对久悬账户激活后重新启用，即在我行综合业务系统中不进行销户处理，而在人行账户管理系统中办理久悬账户销户手续及该账户的重新开立手续后继续使用原账户。（一）支行经办柜员应先审核单位提供的合法拥有账户支配权的证明文件（印鉴卡片、开户许可证、营业执照等）。（二）经办柜员审核单位提交的资料后，操作“表内明细查询”交易查明账户状态属于“正常”、睡眠户标志为“1”。（三）单位填写撤销银行结算账户申请书并在申请书上注明“重要信息完整（或缺失）久悬账户注销”字样，分、支行将销户申请书报总行会计结算部，在人行账户管理系统办理久悬账户销户手续，异地分、支行及县域支行直接登陆人行账户管理系统进行销户。（四）支行在收到总行会计结算部返回的已核批撤销账户申请书后，根据单位填写的开立单位银行结算账户申请书和完整的开户证明文件操作“账户维护”交易，根据账户资料修改该账户信息，在人行账户管理系统中重新办理账户开立手续（具体申报手续比照正常账户开户手续）。（五）经办柜员操作“睡眠户激活”交易，系统自动将久悬账户款项从“22410401久悬未取款”科目（系统自动结转久悬账户未满5年）转入活期存款账户。（六）经办柜员及时在久悬账户处理情况登记簿登记久悬账户转出记录，将久悬账户印鉴卡片从久悬账户印鉴卡片册（或久悬账户转损益印鉴卡片册）中抽出并在印鉴卡片上注明“年月日激活”字样后入正常账户印鉴卡片册保管，同时登记印鉴卡片保管登记簿。会计结算业务标准化操作流程图（1） 业务流程名称：久悬账户管理 子流程名称：正常户转久悬支 行印鉴卡片入久悬账户印鉴卡片册，专夹双人保管员电子审批流备案登记久悬账户处理情况登记簿人行账户管理系统中加注录入每季第2个月的21日起一个月内对一年以上未发生往来的客户进行转久悬账户的告知系统控制满13月且每季结息日自动结转审核账户是否满足结转不动户条件账务处理会计结算业务标准化操作流程图（2）业务流程名称：久悬账户管理 子流程名称：久悬账户销户、激活重新启用支 行向账户管理小组提供销户资料，人行账户系统销户须通过电子审批流审批后指定柜员办理审核客户提供的证明文件抽印鉴卡，登记相关登记簿验证客户身份信息余额转入基本账户或法人代表账户激活后销户查找结转久悬账户的方式人行系统办理久悬账户销户及重新开立对账户进行维护或开立后操作“睡眠户激活”交易会计结算业务标准化操作流程风险控制手册业务流程名称：久悬账户管理 子流程名称： 无 环节序号环节名称操作岗位 （或人员）存在的主要风险点控制措施（控制点）控制频率序号风险点描述序号控制点描述1转久悬账户账户专管员 结算监督员1转久悬账户是否履行告知义务1每季第2个月的21日起一个月内对一年以上未发生往来的客户进行转久悬账户的告知。每季2转入的久悬账户印鉴卡片是否抽出1从正常账户印鉴卡片册入久悬账户印鉴卡片册专夹、双人保管。每季3是否加注久悬账户信息1及时在人行账户管理系统进行加注。每季4手工结转久悬账户是否经过审批1结转久悬账户前应通过电子审批流向总行会计结算部备案。每季5手工结转久悬账户日期是否为结息日1在每季结息日通过“结转不动户”交易处理。每季2结转损益账户专管员 结算监督员1结转损益后的印鉴卡片的保管是否规范1根据“久悬账户结转损益清单”在久悬账户处理情况登记簿上记载，印鉴卡片单独入久悬账户转损益印鉴卡片册保管。每季3销户账户专管员 结算监督员1客户是否为久悬账户的真实持有人1客户须提供合法拥有账户支配权的证明文件，其他需提供的资料与正常账户销户提供的资料一致。实时2资金去向是否合规1账户余额只能转入其基本账户或法定代表人账户。实时3手工结转损益的账户是否经过审批1须通过电子审批流报总行会计结算部审批后指定柜员办理。实时4印鉴卡是否及时抽出1及时从久悬账户印鉴卡片册或久悬账户转损益印鉴卡片册抽出印鉴卡片并附当日柜员传票。实时5是否及时在人行账户系统销户1已在人行账户系统加注的久悬户须及时在账户管理系统中销户。实时4激活 重新启用账户专管员 结算监督员1客户是否为久悬账户的真实持有人1客户提供合法拥有账户支配权的证明文件：印鉴卡、开户许可证、法定代表人身份证、营业执照等。实时2是否在人行账户系统及时销户并重新开户1在人行账户系统办理久悬账户销户，备案类账户重新备案，核准类账户重新报当地人行核准。实时3印鉴卡处理是否及时1当日将印鉴卡入正常账户印鉴卡册保管。实时