国有资产控股运营公司资金管理审计实施办法.docx

国有资产控股运营公司资金管理审计实施办法国有资产控股运营公司是我国重点推行的国有企业集团的重要形式之一。对于这类企业，为加强其资金管理并保障国有资产安全，有必要实施资金管理审计。本文将就国有资产控股运营公司资金管理审计实施办法做简要介绍。一、资金管理审计的目的和范围资金管理审计是对控股运营公司资金管理工作的全面审计，旨在保障国有资产的安全，提高资金管理的效率和效益。审计范围包括控股运营公司的全部资金管理活动，如资金收付、投资活动、债券发行、融资活动等。二、资金管理审计的内容资金管理审计主要包括以下几个方面：1. 资金管理制度审计审计人员应对控股运营公司的各项资金管理制度进行审计，检查其是否符合国家法律法规和控股运营公司自身的内部规定，是否健全完善，是否得到执行。2. 资金流入流出审计审计人员应对控股运营公司的各项资金流入流出进行审计，核查其记录是否完整、真实、准确，并检查是否存在资金滞留或虚假记录等问题。3. 投资活动审计审计人员应审核控股运营公司的投资决策是否符合国家法律和政策，审核其投资项目的可行性和经济效益，检查投资管理是否规范。4. 债券发行审计审计人员应审核控股运营公司债券发行程序是否规范，是否符合法规要求，是否存在违规操作或不正当收益情况。5. 融资活动审计审计人员应检查控股运营公司的融资活动是否规范合理，审核融资合同是否符合法规要求，是否存在违规操作或不良后果等情况。三、资金管理审计的步骤资金管理审计的步骤主要包括准备工作、实施审计、提交报告和跟踪反馈四个阶段。具体如下：1. 准备工作：明确审计目标、建立审计纲要、编制审计计划、选拔和培养审计人员等。2. 实施审计：根据审计计划，采取逐项审查、询问、检验、交叉比对等方法，对资金管理制度、资金收支、投融资等方面开展审计。3. 提交报告：审计结束后，整理处理审计结果，确保审计报告真实、准确、完整。向被审计公司提出整改意见和建议，告知监管部门和有关方面。4. 跟踪反馈：对被审计公司整改情况进行跟踪，发现问题及时与被审计公司、监管部门沟通，要求其认真整改。四、总结国有资产控股运营公司资金管理审计的实施办法能够规范管理和完善内部控制制度，有效保障国有资产安全和有效利用，能够提高企业的资金利用效益和风险控制能力。同时，这也是国家对国有企业资金管理情况的保障措施之一，能够为企业的发展提供坚实保障。2 / 2