差旅费报销制度.doc

一、差旅费报销制度1、目的：为规范差旅费报销程序，理顺差旅费用管理，保障公司外出人员正常工作、生活的需要，同时也使差旅费报销有据可依，现根据国家的相关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。2、范围：力宏建筑材料有限公司全体员工。3、权责 （1）各部门主管负责对派遣人员据实进行差旅核销；（2）派出部门负责对出差人员的考勤管理及备签；（3）财务部负责办理对差旅费的审核与报销手续。4、程序 （1）差旅派遣： 员工出差由部门主管通知。员工出差应根据差旅内容，在“差旅派遣申请及核销单”说明相关的行程、事项以及时间。（2）差旅核销：长途出差：出差人员需在回公司后的第一个工作日内持“差旅派遣申请及核销单”、“出差费用明细表”到原派遣人处进行差旅核销、签字确认，实际出差时间有超出派遣时间的，或出差事项有变更的，受派人必须作变更内容说明。受派人的差旅经派遣人核销后，受派人执经派遣人签核的“差旅派遣申请及核销单”到人事行政部门进行人事核销，审核确认出差天数并恢复考勤，最后持经人事签核的核销的“差旅派遣申请及核销单”到财务报销费用，“差旅派遣申请及核销单”、“出差旅费报销表”是出差人到财务进行费用报销的必要附件。受派人 派遣人核销 人事部门核销 （3）差旅费报销程序。 出差人员必须在回公司的三天内持核销完整并经人事行政部备案的“差旅派遣申请及核销单”、“出差旅费报销表”及报销原始凭据，到财务部履行财务报销手续。报销人填单 派遣人签批 财务审核报销5、差旅费报销标准（1） 公司领导及非营销业务人员（即一般管理人员）出差.交通费报销标准项目 交通 工具职 务交通费标准市内交通费(元/天)飞机火车汽车轮船A类城市B类城市C类城市副总及以上按实报按实报按实报按实报按实报销部门经理（含副经理、车间主任）经济仓硬卧车厢豪华卧铺三等仓按实报销，但每天部门领导超过50元，一般管理人员超过30元的，必须由总经理或其以上特批。一般管理 人员经济仓软座豪华卧铺散座附注：a.一般管理人员仅因特殊公务且须总经理或其以上级别人员特批方能享受飞机交通待遇。b.乘飞机的，一律以打折票报销，没有购买打折票的，须经总经理或其以上级别人员特批。c.省内出差，非特批不予乘坐飞机交通工具。d.乘坐卧铺（不论豪华大巴或是火车卧铺），夜间连续乘车超过6小时或乘车连续超10小时的，方可购卧铺车票。（2）食宿报销标准项目交通工具职 务住宿标准(元/天)伙食标准(元/天)A类城市B类城市C类城市A类城市B类城市C类城市副总及以上实报实销实报实销部门经理300250175605040副经理及主任225175150504035其它管理人员200150125403530附注：a.住宿说明:出差人员所到城市，就近有如家等商务连锁酒店的，必须入住此类酒店，没有此类酒店的，本着节约的原则，按以上连锁商务酒店的住宿标准在标准内凭票实报实销，越级超支部分，由个人承担。投亲友住宿的，减半予以补助，但为维护公司形象，投亲戚朋友住宿必须经得直属领导同意，否则视同无票不予报销。两人同时同地同处出差，同性住宿的，住宿标准按不高于二人标准总额的60%凭票报销。 b.伙食补贴说明:伙食补贴直接发给，不须发票；出差天数以旅程票出发及到达日期为凭，按实际天数计，最小单位折半天，头尾各半天的，计头不计尾，或计尾不计头，头尾合计一天。c.应酬费说明： 项目应酬费备 注公司副总及以上实报实销每次请客应酬必须经由上级批准，报销前由批准人签字，超支由分管副总或其以上人员特批。在外出差临时决定请客的，先电话上报申请，后补批手续。部门经理350以下部门副经理250以下6、业务员出差（1）交通费报销标准项目 交通 工具职 务往返及驻地外出差交通费报销标准驻地及驻地外出差市内交通费报销标准飞机火车汽车轮船A类城市B类城市C类城市业务员经济仓硬座豪华卧铺四等仓按实按天填具出差日费用明细表报销附注：a.在营销大纲方案内的业务活动，差旅费及业务费用按大纲要求执行，不另行报销。b.超出营销大纲要求的业务出差，才能按此标准执行。c.乘坐卧铺（不论豪华大巴或是火车卧铺）超过6个小时的，方可乘坐飞机交通工具；d.业务员因业务特殊而须乘坐飞机的，须由分管副总签批。（2）驻勤地住宿及通讯费补助标准项目交通 工具职 务驻勤住宿补助标准(元/月)驻勤伙食补助标准(元/天)A类城市B类城市C类城市A类城市B类城市C类城市业务员据实由分管副总审批504030附注：a.公司统一租房的，驻勤住宿补助一律取消。b.通讯费包括电报、传真、长途电话、手提电话。超出标准部分由分管副总特批报销。（3）应酬费标准项目应酬费标准（元/次）备 注部门经理500以下每次请客应酬必须经由上级批准，报销前由批准人签字，超支由分管副总或其以上人员特批。在外出差临时决定请客的，先电话上报申请，后补批手续。部门副经理300以下7、一般人员交通及伙食费报销标准短途出差（所在市及环市地区当天去当天回错过午餐的）项目 标准职 务餐费补贴（元/天）市内交通费补助（元/天）备 注不分等级15列示出差日费用明细表报销。公交车可无票报销，的士凭票报销。如：出纳员、技质人员、报税员、外务统计等。8、司机出差（1）司机短途出差（所在市及环市地区当天去当天回，错过午餐的），按月汇总报销。项目 标准职 务餐费补贴（元/天）夜晚值班补贴（元/天）不分等级1515（2）司机长途出差的，享受以下待遇：.夜间连续开车（没有开房住宿）的，按每夜100元核发住宿补助；.在出差地住宿的，享受一般管理人员出差住宿同等待遇。7、城市分类项目城市或地区A类北京、上海、天津、重庆四个直辖市；深圳、汕头、珠海、厦门四个经济特区，广州、杭州、武汉等省会城市。(不含所在市)B类除上述城市外的市级城市C类除A、B类以外的县级城市。8、相关规定（1）出差人员在报销差旅费时，不得将不属正常出差所属费用(如资料书籍费等)放在一起报支，以便真实反映出差费用的支出情况。（2）公司已作开支，如已派车、已安排住宿、已安排伙食的，不再享受相应开支标准。（3）两位同性员工共同出差只允许合住一间标准房；级别不同的员工共同出差，交通工具和住宿费可享受高级别人员标准；费用报销时应由一人统一办理报销手续，报销后不得以任何理由补报费用。（4）所在市及及环市地区出差，只可乘坐公交车，特殊情况无法乘坐公交车的方可乘坐其他交通工具，报销时要写明原因由分管副总或其以上人员特批。（5）出差期间其他费用按其他相关费用报销规定报销，不得和差旅费混报。（6）其他特殊情况视以上最近情况处理。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)