XX公司近三年生产经营状况分析.doc

关于 XX 公司近三年生产经营状况分析

集团公司财务：
公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止，已历时生产经营了2年半，生产经营状况一直是不如乐观，但为了配合集团公司的整体资本运作，一直在亏损的情况下经营，我们结合集团公司财务对 公司进行的内部审计，将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下：
一、主要经济指标完成情况
1、公司主营业务收支情况
三年来，公司累计实现主营业务收入 100,983,734.10元,其中（冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700.75元，其他业务收入（鸭毛、鸭肠）8,890,676.68元。主营业务成本：134,765,132.40元，营业税金及附加：180,970.96元。销售费用：6,254,611.47元，管理费用：12,102,483.68元， 财务费用：6,133,432.14元，营业外支出：100,000元(环保罚款），实现净利润-58,552,896.50元，实现净资产收益率:-90.41%。
详见附表1、2、
湖北 2011-2013.10收入成本费用分析 表1

项 目
2011年
2012年
2013年
合计
一、营业收入
24,509,495.41
51959430.88
24514807.81
100983734.1
减：营业成本
23,760,165.72
67650082.87
43354883.76
134765132.4
营业税金及附加
27,783.21
153187.75

180970.96
销售费用
1,675,524.60
4261749.9
317336.97
6254611.47
管理费用
2,201,103.41
3898702.63
6002677.64
12102483.68
财务费用
248,372.95
3025437.13
2859622.06
6133432.14
减：营业外支出

100000
100000
资产减值损失
-3,403,454.48
-27029729.4
-28119712.62
-58552896.5
销售收入 表2

年度
冻品
毛鸭
其他
收入

重量
单价
金额
重量
单价
金额
销售收入总金额
2011
1604287.071
8.62
13828954.56
1278954.993
7.47
9553793.801
1126747.05
24509495.41
2012
5778655.971
6.68
38601421.89
1326308.15
7.11
9430050.947
3927958.056
51,959,430.89
2013
2755635.05
6.74
18572980.24
274200
7.68
2105856
3835971.573
24,514,807.81
合计
10138578.09
7
71003356.68
2879463.14
7.3241
21089700.75
8890676.679
100,983,734.10
二、公司财务状况分析
1、企业财务状况
资产总额:XX.75元, 负债总额:XX.73 元,所有者权益总额:8XX.02元。资产负债率为：XX01%
2、资产分析
流动资产XX.39元占总资产XX.75元的XXX.55 %,其中包括、固定资产XX.11元占总资产的XX.24%、无形资产4,215,000元占总资产的X.54%，长期待摊费用：X.25元占总资产的X.67%，该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。
3、负债分析
负债总额：X3元,流动负债占总负债的 100%,经调整，其中：短期借款：为46,149,129.54元占流动负债的82.35%，其中：在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期），武XX限公司借款：100万，在集团公司借款19,088,529.54元，在XX120万元，在XX借款1,123.06万元及职工集资款163万元,应付及其他应付账款7,649,021.86元占流动负债13.65 %（为欠供应商款项）,预收账款718,688.83元占流动负债的1.28%（为欠冻品客户款项），应付职工薪酬：1,522,744.50元（为职工工资及农户的代养费）占流动负债的2.72%。详见以下表3、4

短期借款 表3

1
XX
12000000
0
0
贷
12000000
2
XX
800000
0
200000
贷
1000000
3
XX
19057946
0
0
贷
19057946
4
XX
29732.7
0
850.84
贷
30583.54
5
XX
1200000
0
0
贷
1200000
6
XX
400000
0
0
贷
400000
7
XX
1000000
0
0
贷
1000000
8
XX
70000
0
0
贷
70000
9
XX
11230600
0
0
贷
11230600
10
XX
120000
60000
0
贷
60000
11
XX
100000
0
0
贷
100000

46149129.54
供应商欠款
1
XX
97800
0
0
贷
97800
2
XX
33355
0
0
贷
33355
3
XX
477398.04
0
0
贷
477398.04
4
XX
500000
220875
220500
贷
499625
5
XX
104912.14
52632
52632
贷
104912.14
6
XX
225430
325430
208500
贷
108500
7
XX
1000000
0
0
贷
1000000
8
XX）
268340.5
0
0
贷
268340.5
9

92049.29
0
28121.76
贷
120171.05
10
220226.95
0
35189.35
贷
255416.3
11
297929.75
0
5840
贷
303769.75
12
133698.8
0
0
贷
133698.8
13
441910.9
50000
0
贷
391910.9
14
1612217.3
40000
66105
贷
1638322.3
15
47981
0
0
贷
47981
16
42446.11
0
0
贷
42446.11
17
160948
0
0
贷
160948
18
687900
12460
0
贷
675440
19
20000
0
0
贷
20000
20
1273753.27
200000
86656.6
贷
1160409.87
21
50000
0
0
贷
50000
22
58577.1
0
0
贷
58577.1

7649021.86
冻品客户预付款
1

4790.35
832644.35
690000
贷
-137854
2
21118.76
4666667.4
5190448
贷
502661.84
3
200000.45
5340050
5340050
贷
200000.45
4
773.5
24816
29900
贷
5857.5
5
0.39
0
0
贷
0.39
6
74.55
0
0
贷
-74.55
7
50000
0
0
贷
50000
8
300000
201971.2
0
贷
98028.8
10
36.5
50160
50160
贷
36.5
11
32
0
0
贷
32
12
1.6
0
0
贷
1.6
13
149374
561714.9
412340
贷
-0.9
14
150000
277945.8
127945
贷
-0.8

718688.83

应付职工工资、代养费 表4

1

3020

贷
3020
2
77100

贷
77100
3
1170
0
0
贷
1170
4
120000
0
0
贷
120000
5
52859.2
0
0
贷
52859.2
7
1029
3000
8611
贷
6640
8
51308.5
40000
0
贷
11308.5
9
33641
30000
0
贷
3641
10
48288
0
0
贷
48288
11
15124.5
0
0
贷
-15124.5
12
10000
0
0
贷
10000
13
5000
0
0
贷
-5000
14
5000
0
0
贷
-5000
15
108
0
0
贷
108
16
171
0
0
贷
171
17
71235
0
20461
贷
91696
18
27194
0
0
贷
27194
19
144914
0
0
贷
144914
21
36693
0
0
贷
36693
22
6079
0
0
贷
6079
23
13243
0
0
贷
13243
24
116492
0
0
贷
116492
25
36527
0
0
贷
36527
26
7183
0
0
贷
7183
27
11645
0
0
贷
11645
28
44876
0
19110
贷
63986
29
72192
0
0
贷
72192
30
15415
10000
0
贷
5415
31
11105
11105
14949
贷
14949
33
25394
0
0
贷
25394
34
7012
0
0
贷
7012
35
19713
0
3345.3
贷
23058.3
36
12103
5381
0
贷
6722
37
25572
15000
0
贷
10572
38
20788
0
0
贷
20788
40
117347
20000
0
贷
97347
41
23099
0
0
贷
23099
44
12494
0
0
贷
12494
45
36828
0
0
贷
36828
46
27596
0
30914
贷
58510
47
45493
30000
0
贷
15493
48
100000
0
0
贷
100000
51
107037
0
0
贷
107037
52
21001

贷
21001

1522744.5

合计
56039584.73

三、经营管理目标主要成本费用分析
（一）、主营业务成本：134,765,132.40元（其中分为放养和屠宰两大部份核算。
1、3年放养部份成本(原材料）：127,644,896.61元，占主营业成本的94.72%。（1）、投苗6,745,241只，回收毛鸭：6,088,670只,计21,198,278.10元（其中：回收外卖毛鸭1,046,024只计，回收屠宰毛鸭5,042,646只，回收率达90.27%，每只成本均价3.48元；（2）、采购饲料856,367包，计91,187,648.00元（其中大料706,693包，计72,400,697.85元，小料149,674包，计18,786,950.15元），每只成本均价14.97元（3）、药品：1,545,695.65元，每只成本均价0.26元；（4）、代养费：7,916,961.36元，每只成本均价1.30元；（5）、运费：3,456,564.16元，每只成本均价0.57元（6）、其他费用（赔偿款等）：2,339,749.34元，每只成本均价0.38元；以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只。外卖毛鸭计2,879,463.143公斤，每只毛鸭均为2.75kg；屠宰回收毛鸭：销售10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤，每只毛鸭均为2.07kg计算，则放养总成本：127,644,896.61元/（2,879,463.143公斤+10,442,995公斤）=每kg成本均价为9.58元，而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖毛鸭均价为7.32元/公斤，（屠宰回收毛鸭2.07*7=14.49元/只，每只鸭亏损：6.47元；外卖毛鸭2.75*7.32=20.13元/只，每只鸭亏损：0.83元）。综合均价：7.07元/公斤，即每公斤亏损2.51元。
详见表5
三年肉鸭放养主成本 表5
年度
大料
单价
小料
单价
饲料金额
鸭苗
单价
鸭苗金额
合计金额
2011
224601
98.05
41091
120.07
26,955,470.00
2157870
4.39
9,466,072.60
36,421,542.60
2012
342033
102.74
73889
125.28
44,399,512.00
3215101
2.65
8,510,100.50
52,909,612.50
2013
140059
108.82
34694
132.35
19,832,666.00
1372270
2.35
3,222,105.00
23,054,771.00
合计
706693
102.45
149674
125.48
91,187,648.00
6745241
3.33
21,198,278.10
112,385,926.10
年度

药品
代养费
运费
其他费用
合计金额
11-13

1,545,695.65
7,916,961.36
3,456,564.16
2,339,749.34
15,258,970.51
注：
以上各项合计112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61
根据以上放养部份分析：
1）、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元
2）、外卖毛鸭收入均价为7.3241元/公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75元
3）、冻品销售均价为7元/公斤* 10,138,578.09公斤=71,003,356.68元
4）、存货：7,282,888.93元
盈亏点：投苗回收成本127,644,896.61-外卖毛鸭收入21,089,700.75-冻品销售71,003,356.68-存货7,282,888.93=放养部份实际亏损-28,268,950.25元。
2、 屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：车间人员工资：7，198，795.49元，制造费用：7，204，330.18元）。占主营业务成本的5.28%,按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本2.37元。
净亏损：14,403,125.67元-(其他收入）鸭肠鸭毛8,890,676.68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447.99元
（详见表6）
制造费用 表 6
年度
维修费
工资
水电费
物料消耗
折旧
运费
合计金额
2011

805283.78

805,283.78
2012

4993496.49
1205738.15
2575506.67

8,181,843.76
2013
36905.00
2205299.00
678848.74
1490565.38
361061.46
50421.00
5,415,998.13
合计
36905.00
7198795.49
1884586.89
4871355.83
361061.46
50421.00
14,403,125.67
3、营业税金及附加：180,970.96元，按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本0.03元。净亏损：180,970.96元
(三）、期间费用：24,490,527.30元。1、销售费用：6,254,611.47元，2、管理费用：12,102,483.68元，（含为配合集团公司资本运作多交的税金1,852,030.06元）：3、财务费用：6,133,432.14元，其中：支付银行利息5,900,619.80元，支付其他融资利息：175,982.02元，银行手续费：50,401.52元，其他费用开支16,428.82元。按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本4.02元。
净亏损：24,490,527.29元。
根据以上统计：每只鸭的（6项）单位成本为20.96+2.37+0.03+4.02=27.38元/只；
每公斤为11.96元（即总成本159,336,630.65/13,322,458.233公斤）。
三年实际亏损：58,552,896.50元
其中：1）、放养部份实际亏损： -28,268,950.25元
2）、屠宰部份实际亏损： -5,512,447.99元
3）、营业税金及附加摊亏损： -180,970.96元
4）、期间费用摊亏损： -24,490,527.30元
5)、营业外支出： -100000.00
四、应交税金（2011-2013）计3,314,275.62元。（在管理费用中反映税金有1,852,030.06元为公司资本运作所多付出的税金）。
详见表7
湖北 交税统计表 表7
月份
2011年

2012年

2013年

合计

XX
XX
XX
XX
XX
XX

1

5,965.75
715.89
10,000.00
1,329.00
18,010.64
2

2,899.33
476.92
9,999.49
1,328.94
14,704.68
3

6,121.46
863.58
200,000.00
24,129.00
231,114.04
4
6,887.55
826.51
3,724.05
506.04
2,000.00
369.00
14,313.15
5
6,028.50
723.42
3,568.50
557.22
100,000.00
12,129.00
123,006.64
6
2,761.46
331.38
2,506.80
429.82
50,000.00
6,129.00
62,158.45
7
2,660.98
319.32
135,436.91
16,381.43

129.00
154,927.64
8
5,600.09
672.01
149,990.00
18,127.80

129.00
174,518.90
9
5,906.38
708.77
148,500.00
17,949.00

129.00
173,193.15
10
7,384.02
886.08
10,000.00
1,329.00

129.00
19,728.10
11
4,866.50
583.98
9,985.00
1,327.20

16,762.68
12
964,025.50
115,683.06
1,100,000.00
132,129.00

2,311,837.56
合 计
1,006,120.98
120,734.52
1,578,697.80
190,792.89
371,999.49
45,929.94
3,314,275.62
五、重大事项说明
1、公司目前的状况：除经营亏损外，每月需支付各项借款利息为：65.645万元/月，员工工资（在目前已减人的情况下）35万元/月，水电费：9万元/月，计109.645万元。
2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3年(2010-2012年）的账务稽查工作，对我公司的外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293.81元。
3、集团财务对 的内部审计需调整的会计事项，我财务已作好调查账准备，待审计报告来后一律调账。
4、税务局已对我公司两年的外账采购一直只有提货单和出入库单，没有采购发票质疑，有罚款的可能。
5、 公司在 鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180万元。
六、存在的问题和管理与控制
针对我公司经营管理中三年来存在的问题，需管理与控制如下:
（一）、加强期间费用的控制与管理：
1、车辆费用的管理:三年来小车费用达到1,014,784.55元；
2、招待费用的管理:三年来招待费达到860,678.00元；
3、办公费用的管理:三年来办公费达到428,345.43元。
以上三项费用虽有所偏高，但在三年建厂初期，为了搞活经济，在经营管理和争取减免所得税和增值税中有过多的付出。但是，为了加强期间费用的管理，建议对以上费用还是需要进一步加强控制：
（二）、加强增值税票的控制和管理
今年4月份以后，我公司已是免税单位，对销售的产品，根据国家税务局的规定，一律只能开据普通发票，为了防止虚开及错开，对开票一律需通过签呈的程序进行开票，确保增值税票的控制和管理，以防虚开给公司带来不必要的影响。
七、关于对集团财务审计报告的回复
1、固定资产有186,825元在集团财务审计中提到需转低值易耗品，根据新会计准则不对金额做具体规定，使用超过一个会计年度，为生产经营所购。可列入固定资产，所以请示集团财务是否可不作调账为好,因为 公司的固定资产本身不大。
2、 交易性金融资产为仰比小区使用权（2013.2.18-2016.4.30），转让费1,875,000元。该项资产使用权公司正在协商解除协议。
3、 关于 公司“基地费用”账款务处理的说明（详见附件）
4、 关于祝家弟在 公司的欠款，我们已向集团财务专题报告（详见附件）
5、 关于辞退周辉同志工资及补偿金支付问题的说明（详见附件）
6、 关于瞿汉民辞职补偿金支付问题的说明（详见附件）
7、 关于其他费用的调账：
放养部份的调账：
1、调账成本865298元是对2012年前期重复账目的调整，预付账款中王泽威280000元、李合林200000元，共计480000元；其他应收款-海大385298元，此帐均为2012年10月以前的账目。
在录入新财务软件的时候，期初数重复录入
2、其他业务收入为恒大补偿款150000元、李官炎鸭棚租金8000元、恒大饲料返点4330元等；

湖北 实业有限公司财务部
2013年11月21日

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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