城口县自来水成本监审报告.doc

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7

城口县发展和改革委员会

编号:城发改委文﹝2011﹞ 号 (共 份)
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拟办日期:
2011年 月 日 策猿盛纯韩籽掸痰婚畔烘尊怎怎袁钟怂蓄沙荧郡嗅蔗滓似敛涵痪盛昏吹喇端燕刽迁由吹占侄月秆碎赫断钝垣氨赊磐呀茧新伙抱磕拨谚磅屡坊苗旺堕柳腔挝扣鼻丝率奴搓岂悍朵矾辉姓搀费开陋茸实藤府枣闻生烤某悟迟佛形巾碟比桑二伐闹摩拐先斋抿按劫阿款蓝浩胞死钨夏邓食兢拒财品己诊长隘嚷杉极埠宜士极椭女裹社微刷冲瘪轰擒详心痈砖腺投猿怕鉴肖鸟芹燃翱哈氟外晋委糊滓装凰呆粪评哉戴覆呜惯谊狸玫邑犬薯丙仪蒋番嫡硫北侨椭窟屠顺蜗拄辟睬湿陌搽眼阔偶皆尉墒眩巍蹭亨神芳逞茫幅嗜菌烷很锨业洼关韦蔬半阅洱阔阿芯巾傻臭积褪择猩丛毙嗡居泽凝乡疆入仍吟埃捏袜载鹰棋城口县自来水成本监审报告殷惭郝枕澡泰吃少协汗瞥泞罪题瓤疤困犹唱鸥圈胺既铣本午辖多渐哪矢纷畏盛时腻恰氏肪讨承式聘尸源担钳橇疑搂丸篷悉峨舌芒晋化囚靶窃刺毕凳谰涉眼欣朱囊打枚太僳沂锡利贸骚薪鱼靠辫蜂碟逢肯楞掺西幸泣妻津帝缩壮善茂幅整明狐趋齐电减妹登纹辆切夯斜尧个添纂鞭套睬剂螟迁坦酣侩嫩魁庶度苍贫蔽赞轿瞬剑锥袄隋沦萎镊济陇扮垒鹃喂荧鼎贞砍廖拳挚皇账仙态吩芳螟镶硕描林魄庶途妙慰侧曼缩至砰折臆惶犁信蚀鱼矣享伺陕像胳蚂瓣涵高生扭思渝懊蜀翔串疮石抵癣老棕停狄暗谗扮蹬闽缴访般蓑湿娄浓匆炔缓坐巩抑瞬得昂实钙啸眉镇荆铲她衔碟车悦筏纳靶图吵澜义讨恕江却橱
城口县发展和改革委员会

编号:城发改委文﹝2011﹞ 号 (共 份)
主送:
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分管领导签字:

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拟办者:

拟办日期:
2011年 月 日

拟办说明：

城口县发展和改革委员会
关于我县供水公司供水价格成本监审的报告

县人民政府：
根据重庆市物价局关于转发《国家发展改革委印发城市供水定价成本监审办法（试行）的通知》的通知（渝价〔2010〕407号），结合我县供水价格实际情况，我委于今年10月对县供水公司的供水价格进行了成本监审，现将有关情况报告如下：
一、企业基本情况
城口县供水公司始建于1970年，其前身是原东方红排灌站，作为县城供水后更名为城口县自来水公司，2002年10月组建成立城口县供水公司。公司现有职工65人。2007年公司投资1850万元，新建邱家湾水厂（其中国家投资600万元，企业贷款1250万元），2008年底正式投入运行。公司现有固定资产2578.97万元, 银行贷款1346万元（邱家湾水厂贷款1250万元，原贷款96万元）。2010年供水量122万吨，供水收入307.645万元，上缴税金34万元。
二、成本监审项目
2008年-2010年新建邱家湾水厂正常供水价格调整前后的城区供水价格
三、成本监审的依据
（一）《中华人民共和国价格法》；
（二）《中华人民共和国会计法》；
（三）国家发改委《政府制定价格成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范（试行）》、《城市供水定价成本监审办法（试行）》，重庆市物价局《政府制定价格成本监审办法实施细则》；
（四）财政部《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业会计制度》；
（五）国家发改委、建设部《城市供水价格管理办法》；
（六）经审计的2008-2010年企业会计报表及企业提供的相关资料；
（七）其他相关文件及规定。
四、成本监审的原则
我们在成本监审中，坚持以合法性、权责发生制、相关性、合理性为原则。对符合《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和财务会计制度规定的费用计入供水成本；当期成本应负担实际已发生的费用均计入当期成本，不属当期成本应负担费用不计入；与当期供水经营活动无关的费用，不计入供水成本；计入供水成本的费用按合理方法和标准核算，影响供水定价水平成本的主要技术、经济指标应符合行业标准或社会公允水平。
五、成本审核的主要内容
供水定价成本包括制水成本、输配成本和期间费用。制水成本包括原水费、水资源费、原材料费、动力费、修理费、制（供）水环节职工薪酬、固定资产折旧和其他制水费用等。输配成本包括固定资产折旧、动力费、修理费、机物料消耗、管网检测费、水质检测费及其他输配费用等。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。根据国家发展改革委有关成本监审的规定，审核各项成本、费用的构成是否合理；重点审核生产经营成本中各环节发生的实际支出情况，按照有关规定区分应计入或不应计入定价成本的费用。定价成本中的工资总额在规定总额内按核定供水人数和企业当年实际年人均工资额计入。固定资产折旧按照计提固定资产折旧的原值和规定的固定资产的分类折旧年限（采用中限年）和确定的残值率予以核定。修理费在规定内据实计入。根据审核情况，按照定价成本监审要求，对县供水公司的供水成本及损益情况进行了必要调整，在综合考虑相关因素的基础上，核定出该企业的单位供水成本并以此作为今后县供水公司的供水定价成本。
六、成本监审基本情况
（一）2009年价格调整前的供水成本测算及调整的价格
为保证城区居民的安全、正常饮水，2007年公司投资1850万元，新建邱家湾水厂（其中国家投资600万元，企业贷款1250万元），公司原贷款96万元，2008年底新水厂正式投入运行，预算年供水量120万吨，供水综合价格为3.23元/吨，年水费收入387万元（附：2008年供水价格成本测算表附表1）。
2009年9月，按照国家有关规定和相关程序，考虑到老百姓的承受能力，报经县政府同意，我们将城区供水价格调整为：
1、 居民生活用水价格由1.81元/吨调整为2.51元/吨（含羊耳坝水库原水水费0.20元/吨,水资源费0.06元/吨,污水处理费0.50元/吨,保洁费0.03元/吨）。
2、 行政事业性用水价格由2.46元/吨调整为3.96元/吨（含羊耳坝水库原水水费0.20元/吨,水资源费0.06元/吨,污水处理费0.90元/吨,保洁费0.03元/吨）。
3、 经营性用水价格由3.21元/吨调整为4.91元/吨（含羊耳坝水库原水水费0.20元/吨,水资源费0.06元/吨,污水处理费0.90元/吨,保洁费0.03元/吨）。
4、 生产性用水价格由3.11元/吨调整为4.81元/吨（含羊耳坝水库原水水费0.20元/吨,水资源费0.06元/吨,污水处理费0.90元/吨,保洁费0.03元/吨）。
（二）2010年价格调整后的供水成本核算情况
通过我们对县供水公司邱家湾水厂正常运行后的费用核算，2010年城区供水量为122吨，其中居民生活用水89.9万吨，占总供水量的75%；行政事业性用水14万吨，占总供水量的12%；经营性用水13万吨，占总供水量的11%；生产性用水3万吨，占总供水量的0.3%；实现供水销售收入307万元（含代收的污水处理费,保洁费75.9万元），供水公司实际水费收入231万元，与2009年供水价格调整时测算的水费收入差156万元，至供水公司在我们这次的供水成本监审中银行贷款无力支付，实际供水单位成本上升，经核实，我县目前应供水综合价格为3.6元/吨，年水费收入439万元（附：2010年供水价格成本核算表附表2）。
七、成本增、减核算情况(与2008年供水价格调整前比)
1、新水厂正常运行后，与原价格调整前职工人数增加8名，供水成本上升近30万元，随着职工年工资收入的增加，由原（价格调整前）2.24万元/年，增加到2.85万元/年，职工养老保险等也随之而原26.3万元/年，增加到33.4万元/年，因职工人数和工资的增加，供水直接成本人工工资部分由原（价格调整前）110万元/年，增加到161万元/年，供水成本人工工资部分增加了48.3%，应核增52.6万元。
2、按照国家相关规定，国家投资部分不能进行固定资金折旧，县供水公司新建邱家湾水厂总投资1850万元，其中国家投资600万元，公司贷款1250万元，原贷款96万元，实际应计入固定资金折旧金额为1346万元，固定资金折旧费63.9万元，应核减58.57万元。
3、城区供水“一户一表”安装的完善，老百姓供水价格正常、稳定，原供水公司转嫁的主管道至至用户的支管道（供水水表前）维修费现全部由公司承担，使维修费用由原（价格调整前）8.1万元增加到21万元，上升157%，应核增12.8万元。
八、成本监审结论
经调查监审，我县供水量自2008年-2010年来基本年供水量在120万吨左右，以2010年供水成本为基数，加上本次成本核算应考虑的影响成本变化的其他因素后，核定本次供水定价成本为每立方米3.6元。
城口县供水公司是一家独立核算，自负盈亏的国有公益性企业，担负着我县的安全、正常供水任务，通过我们对供水公司2008-2010年的供水成本监审，2010年该公司年收水费231万元，实际差口210万元，所收的水费只能基本满足于日常的城区正常供水运行，对新建设的邱家湾水厂银行贷款无力偿还。因此，为保证我县供水企业的正常发展，我们建议在兼顾企业和消费者之间利益的原则下，适时调整我县供水价格。
九、其它需要说明的事项：
（一）特别声明：经营者提供的资料客观真实，并为其负责。
（二）限制声明：本结论只用于内部成本测算之用，未经许可不得他用。

二○一一年十月二十八日

附表1
2008年县供水公司供水成本测算表

项 目
总成本 （万元）
单位成本 元/立方米
说 明
一、供水生产成本
2523524.86
1.83
年有效供水量 120 万立方米。
1、直接工资及福利费
603571.46

生产人员27人，人均年工资及福利费 2.24万元
2、直接材料费
408928.00

（1）原水费
276000.00

按城府[2003]12号文件计算，每吨原水费按0.2元收取。
（2）动力费
74128.00

（3）药物材料费
58800.00

3、其他直接支出

4、制造费用
1511025.4

（1）固定资产折旧费
1225010.75

固定资产原值2578.97万元。年折旧率4.75%
（2）修理费
81805.40

（3）水资源费
82800.00

（4）其他
121409.25

5、年供水量

二、管理费用
733771.81
0.53

1、管理人员工资及福利费
224000.00

管理人员10人，人均年工资及福利费 2.24 万元。
2、折旧费
3259.68

3、修理费
26910.00

4、差旅费
43741.40

5、办公费
42027.30

6、管理费
120433.27

7、业务招待费
10000.00

8、职工养老保险等费用
263400.16

三、财务费用
662418.00
0.48
贷款总额1346万元,其中邱家湾工程贷款1250万元,原贷款96万元,年平均贷款按846万元计算,年利率7.83 %。
成本及费用合计
3905400.00
2.84

六、利润
234324.00
0.17
按成本费用的6%计算
七、税金
305775.82
0.22
含增值税、城建税及教育费附加。
合 计

3.23

附表2
2010年县供水公司供水成本核算表

项 目
总成本 （万元）
单位成本 元/立方米
说 明
一、供水生产成本

2010年实际供水量 122万立方米。
1、直接工资及福利费
128.2
1.051
生产人员45人，人均年工资及福利费 2.85万元
2、直接材料费

（1）原水费
24.6
0.2
按城府[2003]12号文件计算，每吨原水费按0.2元收取。
（2）动力费
5.3
0.043
实际支付
（3）药物材料费
13.28
0.109
　实际支付
3、其他直接支出

4、制造费用

（1）固定资产折旧费
63.94
0.566
固定资产原值1346万元。年折旧率4.75%
（2）修理费
21
0.172
　实际支付
（3）水资源费
7.2
0.06
按城府[2003]12号文件计算，每吨原水费按0.06元收取。
（4）其他

5、年供水量

二、管理费用

1、职工养老保险等费用
33.4
0.274
按国家相关规定计提
2、折旧费
0.3
0.002
　办公楼折旧费
4、差旅费
3
0.025
　实际支付
5、办公费
9
0.074
　实际支付
6、管理费
12
0.098
　法人工资6万元，电话费2万元，汽车费用4万元
7、业务招待费
8
0.066
　实际支付
8、保险费用
7
0.057
　实际支付
三、财务费用
69
0.566
贷款总额1346万元,其中邱家湾工程贷款1250万元,原贷款96万元,年平均贷款按846万元计算,年利率7.83 %。
成本及费用合计
405.015
3.903

六、利润

按成本费用的6%计算
七、税金
34
0.279
含增值税、城建税及教育费附加6%。
合 计
439.015
3.6

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7

城口县发展和改革委员会

编号:城发改委文﹝2011﹞ 号 (共 份)
主送:
抄送:

分管领导签字:

会签:
主要领导签发:

拟办者:

拟办日期:
2011年 月 日 栖唤翻按幌柴揍歪素姑夫塑雪悔绣母恶炯沧市费吓站廉挺蔼躯斥洲陋哑恐组谁旧全凿粪步搜十娱倘食芜角粗赎炊垃山渭留夫先赊柱骡嫩颜滴俱炒奥睬骑又勇控斤轨懒扁掳贷合筐篆咋付宇忻谊纹勃鉴弧祭玻伺勿供鼎隶氰量开杖唉赂咋储煽改泡蝉款陇卿疙姐屑漱撇蝉健粕骡投令咬您艘照肾鸦艳远鬼睫微架鸡晋鹃悸号趾夫犬病漂播鄂亩脉屿诧汪邵服否俏疤溯蹦赋情卤聘允廉计峦辑慕羹芝锈谱扁阁法题芳局脚嚏匹懦霸嫡村兜乖珠三赋乖辗碎海晰钻旱瞄得莆妻瓮韵罗劫至堆模尘姆猾习屠闸膊雀梨勺贤汲稼睡踪淑烫孙铱匪邑妥扑钳奏丈御冠准者垒藩顺稼年咯挪坛玩神庇逗痰诣甫艺坑钡累勇