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1. 某企业生产乙种产品,每件所耗工时数和每小时制造费用的计划数和实际数如下表：
项 目
单位产品
所耗工时
每小时
制造费用
单位产品
制造费用
（元）
本年计划
10小时
5
50
本月实际
11小时
4．5
49．50
要求：计算单位产品制造费用变动的总差异，并采用连环替代法分析各因素变动对总差异的影响程度。
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单位产品制造费用变动的总差异=49.50—50= —0.5 （元）
制造费用计划数=10×5=50（元）
（1） 第一次替代：11×5=55
（2） 第二次替代：11×4.5=49.5
（3） 每件所耗工时数的提高使制造费用增加： 55-50=5（元）
（4） 每小时制造费用的降低使制造费用节约： 49.5-55=-5.5（元）
因每件所耗工时数和每小时制造费用两个因素变化对单位产品制造费用的影响为： 5+（-5.5）=-0.5（元）
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2. 本月甲产品所耗原材料费用：计划1500元，实际1512元。单位产品原材料消耗量：计划30公斤，实际36公斤。原材料单价：计划50元，实际42元。
要求：
分别采用差额计算分析法和连环替代分析法，计算分析原材料消耗量和材料单价变动对原材料费用的影响。
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答：
采用差异计算分析法
(1) 分析对象：1512—1500＝12
(2) 量差影响： (36—30)×50＝300(超支)
(3) 价差影响： (42—50)×36＝—288(节约)
连环替代分析法
（1） 计划数30×50＝1500
（2） 第1次替代36×50=1800 量差影响+300
（3） （3）第2次替代36×42＝1512 价差影响—288
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3.
已知某企业可比产品成本计划降低额1800元， 计划降低率3.75%。其他有关资料见下表：
产品名称
计
量
单
位
实
际
产
量
单 位 成 本
总 成 本
上年
实际
平均
本年
计划
本年
实际
按上年实际
平均单位
成本计算
按本年计划
单位成本
计算
本年
实际
可比产品合计
甲
件
30
700
690
680
乙
件
35
900
850
830
要求：
（1）计算和填列生产成本表中可比产品成本各栏各种可比产品及其合计；
（2）分析可比产品成本降低计划的完成情况，确定各因素的影响程度 。（百分比保留4位小数）
指 标 降低额(元) 降低率(%) ①按计划产量、计划品种比重 、计划单位成本计算的成本降低数 1800 3.75% ②按实际产量、计划品种比重、计划 单位成本计算的成本降低数 52500×3.75%=1968.75 3.75% ③按实际产量、实际品种比重、计划 单位成本计算的成本降低数 52500-50450=2050 2050/52500×100%= 3.9047% ④按实际产量、实际品种比重、实际单 位成本计算的成本降低数 52500-49450=3050 3050/52500×100%= 5.8095% 窗体底端
填表
产品名称
计量单位
实际产量
单位成本
总成本
上年实际平均
本年计划
本年实际
按上年实际平均单位成本计算
按本年计划单位成本计算
本年实际
可比产品合计
52500
50450
49450
甲
件
30
700
690
680
21000
20700
20400
乙
件
35
900
850
830
31500
29750
29050
（2）分析可比产品成本降低计划的完成情况
指标
降低额（元）
降低率（%）
①按计划产量、计划品种比重 、计划单位成本计算的成本降低数
18000
3.75%
②按实际产量、计划品种比重、计划 单位成本计算的成本降低数
52500×3.75%=1968.75
3.75%
③按实际产量、实际品种比重、计划 单位成本计算的成本降低数
52500-50450=2050
2050/52500×100%= 3.9047%
④按实际产量、实际品种比重、实际单 位成本计算的成本降低数
52500-49450=3050
3050/52500×100%= 5.8095%
（3）确定各因素的影响程度
降低额（元）
降低率（%）
②—①产量变动影响
168.75
0
③—②品种结构变动
81.25
0.15%
④—③单位成本变动
1000
1.90%
合 计
1250
2.06%
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某企业某年产品生产成本表如下：
产品名称
计
量
单
位
实
际
产
量
单位成本
总成本
上年
实际
平均
本年
计划
本期
实际
安上年实际
平均单位
成本计算
按本年计划
单位成本
计算
本期
实际
可比产品合计
甲
件
30
700
690
680
乙
件
35
900
850
830
不可比产品
丙
件
20
—
400
460
全部产品
—
—
—
—
产值成本计划数为60元/百元，商品产值实际数（按现行价格计算）为102000元。
要求：
（1）计算和填列产品生产成本表中总成本各栏数字；
（2）分析全部产品生产成本计划的完成情况；
（3）计算和分析产值成本率计划的完成情况。
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（1）填表
产品名称
计量单位
实际产量
单位成本
总成本
上年实际平均
本年计划
本年实际
按上年实际平均单位成本计算
按本年计划单位成本计算
本年实际
可比产品合计
52500
50450
49450
甲
件
30
700
690
680
21000
20700
20400
乙
件
35
900
850
830
31500
29750
29050
不可比产品
丙
件
20
400
460
8000
9200
全部产品
58450
58650
（2）全部产品生产成本计划完成情况58650-58450=+200（超支）
200×100%/58450=+0.34%(超支)
（3）产值成本率计划数为60元/百元
实际数为58650/102000×100%=57.5元/百元
以上计算表明本月全部产品实际总成本虽然比计划超支， 但本月产值也大， 从产值成本率分析来看， 企业本月生产耗费的经济效益较好， 总成本超支主要是由于丙产品（不可比产品）成本超支，而可比产品甲、乙产品成本却比计划和上年度实际降低了。须进一步费查明丙产品成本超支和甲、乙产品成本下降的原因。
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5.
某企业生产甲产品，有关资料如下：
主要产品单位成本表
成本项目
上年实际平均
本年计划
本期实际
原材料
1862
1890
2047
工资及福利费
150
168
164
制造费用
248
212
209
合计
2260
2270
2420
.单位甲产品耗用原材料的资料如下：
成本项目
上年实际平均
本年计划
本期实际
原材料消耗（千克）
950
900
890
原材料单价（元）
1.96
2.10
2.30
要求:
（1）分析甲产品单位成本变动情况（从绝对数和相对数两方面分析）；
（2）分析影响原材料费用变动的因素和各因素对变动的影响程度。
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（1）甲产品单位成本变动情况分析：
本期实际单位成本比上年实际单位成本升高2420- 2260=160元,或7.08%比本年计划单位成本升高150元，或6.61%。
（2）原材料费用变动情况分析；
上年实际平均单位成本 950×1.96=1862元
本年计划单位成本 900×3.1=1890元
本期实际单位成本890×2.3=2047元
原材料费用实际比计划升高157 分析：
（1）原材料价格变动的影响
（890－900）×2.1=－21元
（2） 原材料价格变动的影响
(2.3－2.1) ×890=178元
合计 198－21=157元（等于总差异）
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6.
某工业企业12月份产品生产成本(按产品种类反映)表中，可比产品本年累计总成本资料如下：
按上年实际平均单位成本计算的累计总成本：250000元；
按本年计划单位成本计算的累计总成本：243000元；
本年实际累计总成本：245000元；
本年可比产品成本计划降低额为4800元，计划降低率为1.8％。
要求：
(1)计算可比产品全年累计总成本的计划完成率；
(2)计算可比产品成本的实际降低额和实际降低率；
(3)计算企业全年可比产品成本降低计划的执行结果。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
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可比产品全年累计总成本计划完成率=(245000/243000)×100%=100.82%
可比产品成本实际降低额＝250000—245000＝5000
可比产品成本实际降低率＝(5000/250000)×100%=2%
可比产品成本降低计划的执行结果：
降低额计划执行结果：5000—4800＝200(元)
降低率计划执行结果：2％—1.8％＝0.2％
成本降低额和降低率都超额完成降低计划。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落
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