资源描述
试 题
一、 单选题
1. 单位定时存单只能为(Ａ)的目的而开立和使用
A. 质押贷款 B.抵押贷款 C．个人贷款 D．公司贷款
2. 单位定时存单是存款人在存款银行等金融机构定时存款的一种（D)。
A.权益证明 Ｂ.所有权证明 C.债务证明 D.权利证明
3.托收承付业务中，对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当自发出通知的第( )天起,依照该笔尚未付清欠款的金额,每天处以万分之五但不低于( )元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。（B）
Ａ ４,１0０ B 3, ５0 Ｃ 7，2００ D １0,500
4.以下选项对单位保证金存款的销户描述准确的是。（B)
A.销户时，将保证金存款转入非指定账户
Ｂ．销户时，将保证金存款转入指定账户
C.销户结清利息时，不需对应付与实付利息差额进行冲多计提
D.销户结清利息时,不需对应付与实付利息差额进行补计提
5.以下选项单位保证金存款的核算不包括的是（Ｄ)。
A.开户 B.存入 Ｃ.计息 D.支取
6．单位存款业务核算中利息核算不包括(D)。
A.计息 B.结息 C．补计提/冲多计提存款利息 Ｄ．支取
７.单位活期存款现金存入的会计分录为(A）。
A.借:现金－业务现金-营业现金(交易机构)
贷：单位活期存款－××活期存款(开户机构)
B.借：现金-营业现金-业务现金(交易机构)
贷:单位活期存款－××活期存款(开户机构）
Ｃ.借:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
贷:现金－营业现金-业务现金(交易机构）
D.借：单位活期存款－××活期存款(开户机构)
贷:现金－业务现金-营业现金(交易机构)
8.单位活期存款现金支取时的会计分录为(D)。
A.借:现金-业务现金-营业现金(交易机构）
贷:单位活期存款－××活期存款（开户机构)
B．借：现金－营业现金-业务现金(交易机构)
贷：单位活期存款-××活期存款(开户机构)
C.借：单位活期存款－××活期存款（开户机构)
贷：现金-营业现金-业务现金(交易机构)
D.借:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
贷：现金-业务现金-营业现金(交易机构）
9.单位定时存款转存时，商定只转存本金，利息转入行内指定活期账户，转存时应将利息部分从定时账户转出，其会计分录为（C)。
A．借:单位活期存款－××活期存款(开户机构）
贷:应付单位定时利息-××期限(开户机构)
B.借:应付单位定时利息－××定时利息(开户机构)
贷:单位定时存款-××定时存款（开户机构）
C.借：应付单位定时利息－××期限（开户机构)
贷：单位活期存款－××活期存款（开户机构)
Ｄ.借：单位定时存款-××定时存款(开户机构)
贷:应付单位定时利息－××定时利息（开户机构）
1０．单位定时存款到期支取时,本息行内结转，其会计分录为(A）。
Ａ．借：单位定时存款-××定时(开户机构）
应付单位定时利息－××定时（开户机构)
贷:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
Ｂ.借：单位定时存款-××定时(开户机构)
应付单位定时利息-××定时(开户机构)
贷:应解汇款及临时存款(转入机构)
Ｃ.借:单位活期存款－××活期存款（开户机构）
应付单位定时利息-××定时(开户机构)
贷:单位定时存款-××定时(开户机构)
D.借:应解汇款及临时存款（转入机构）
应付单位定时利息－××定时(开户机构）
贷:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
11.定时存款过户或分户时,新旧账户账务处理的会计分录为(B）。
Ａ．借:单位定时存款－××定时 新存款人户 (开户机构)
贷:单位定时存款－××定时 原存款人户 （开户机构)
B.借:单位定时存款-××定时 原存款人户 (开户机构)
贷:单位定时存款－××定时 新存款人户 (开户机构)
C.借:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
贷:单位活期存款-××活期 新存款人户 (开户机构）
D.借:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
贷：应付单位定时利息－××期限（开户机构)
12.单位定时存款开户证实书换开单位定时存单时涉及表外核算，会计分录为（A)。
Ａ.付：存单-单位定时存款存单-可用 (开户机构)
Ｂ.付：证明-单位定时存款存单-可用 （开户机构)
C.付：证明－单位定时存款开户证实书-可用 （开户机构)
D.付：存单－单位定时存款开户证实书－可用（开户机构）
13.单位通知存款转存时,商定只转存本金，利息转入行内指定活期账户，转存时应将利息部分从通知账户转出，其会计分录为（Ｄ）。
Ａ.借:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
贷：应付单位通知存款利息-×天(开户机构)
B.借：单位活期存款－××活期存款(开户机构)
贷：应付单位定时利息-××期限(开户机构）
C.借:单位活期存款－××活期存款（开户机构)
贷:应付单位定时利息-××定时（开户机构)
Ｄ.借:应付单位通知存款利息－×天(开户机构）
贷：单位活期存款-××活期存款(开户机构)
14.以下(Ｄ）不属于单位协定存款的核算内容。
A. 存入 B.支取 Ｃ.计息 D.开户
15.单位保证金存款从内部账户转入活期保证金账户的会计分录为(A）。
A．借:应解汇款及临时存款(转出机构)
贷：活期保证金存款-××保证金存款（开户机构）
B．借：单位活期存款-××活期存款(开户机构)
贷：活期保证金存款－××保证金存款(开户机构）
Ｃ.借：活期保证金存款-××保证金存款（开户机构)
贷：应解汇款及临时存款(转出机构)
D.借：活期保证金存款-××保证金存款（开户机构）
贷:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
1６.以下不属于单位保证金存款支付的是(Ｃ)。
A.信贷保证金存款支付 B．票据类保证金存款支付
C.开户保证金存款支付 D.托管类保证金存款支付
17.以下不属于其他单位存款账户核算的是(Ｄ）。
A.单位存款的扣划业务 B.单位存款科目的调整
C.单位长期不动账户管理 D.同业存款费用
1８.单位活期存款扣划本金不扣划利息时会计分录为(Ａ)。
A.借：单位活期存款-××活期存款（开户机构)
贷:应解汇款及临时存款(转入机构)
B．借：应解汇款及临时存款(转入机构)
贷:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
C.借：应付单位活期利息－××活期存款(开户机构)
贷:应解汇款及临时存款(转入机构）
Ｄ.借：应解汇款及临时存款(转入机构)
贷：应付单位活期利息－××活期存款(开户机构)
19．单位定时存款划款行账务处理不包括的是(D)。
A.全额扣划本利 B.部分扣划本金
C．全额扣划本金 Ｄ.部分扣划利息
20.单位存款科目调整,本金调整时会计分录为（A）。
A.借:单位活期存款－××活期存款 调整前(开户机构)
贷：单位活期款-××活期存款 调整后（开户机构)
Ｂ．借：存款利息支出－单位活期利息支出-××活期利息支出(原科目负数）(开户机构)
贷:单位活期款－××活期存款 调整后（开户机构)
C．借:存款利息支出-单位活期利息支出－××活期利息支出(新科目)(开户机构)
贷：应付单位活期利息－××活期利息(新科目)(开户机构)
D．借:应付单位活期利息－××活期利息(开户机构）
贷:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
21. 单位活期存款按(B）计提利息。
Ａ．年 B.月 C.季 Ｄ．以上都对
22.单位长期不动账户处理中,已转入长期不动户活期存款的费用，自转入其他应付款之日起,超过（5)年仍未支取的长期不动户费用将转入营业外收入
A.1 B.3 C.５ Ｄ.1０
23. 已转入营业外收入的费用，待客户实际支取时会计分录为(C)。
A.借：其他应付款－长期不动活期存款(开户机构)
贷：营业外收入－清理睡眠户收入(开户机构)
B.借:营业外收入－清理睡眠户收入（开户机构)
贷：其他应付款－长期不动活期存款(开户机构)
C．借：营业外支出-睡眠户返还支出（开户机构)
贷:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
D.借:单位活期存款－××活期存款(开户机构)
贷:营业外支出-睡眠户返还支出(开户机构)
２４.集中收款入账处理,客户存款入账时会计分录为（Ａ）。
A.借：现金－业务现金－库存现金(金库所属机构）
贷:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
B．借：单位活期存款－××活期存款(开户机构)
贷:现金－业务现金－库存现金（金库所属机构)
C.借：单位活期存款-××活期存款(开户机构)
贷：现金－业务现金-库存现金(开户机构)
D.借：现金-业务现金－库存现金（开户机构）
贷:单位活期存款-××活期存款(开户机构)
25.单位活期存款按月计提利息时会计分录为（B）。
A.借：应付单位活期利息-××活期存款利息(开户机构)
贷：存款利息支出－单位活期利息支出－××活期利息支出（开户机构）
Ｂ.借:存款利息支出－单位活期利息支出-××活期利息支出(开户机构）
贷：应付单位活期利息-××活期存款利息(开户机构）
C．借：存款利息存入-单位活期利息存入-××活期利息存入(开户机构）
贷:应付单位活期利息－××活期存款利息（开户机构)
D.借：应付单位活期利息-××活期存款利息(开户机构)
贷:存款利息存入-单位活期利息存入-××活期利息存入（开户机构)
2６.关于单位存款利息计算方法描述准确的是（B）。
Ａ.计息天数一般采用“算头算尾”的方法
B.全年按360天,每月(不论大月、平月、闰月)按3０天,不满一个月的零头天数按实存天数计算
C.全年按3６５天,每月(不论大月、平月、闰月)按３０天,不满一个月的零头天数按实存天数计算
D.从存贷款日起算至支取或归还日止
27.单位活期存款按季结息,每季度末月(D)日为结息日，利息次日转入本金
Ａ.22 B．21 C.1 D.20
2８.单位通知存款在计息日计息时会计分录为(B)。
A.借:应付单位通知利息－××通知(开户机构）
贷：存款利息支出-单位通知利息支出-××通知利息支出（开户机构)
Ｂ.借:存款利息支出-单位通知利息支出－××通知利息支出（开户机构）
贷:应付单位通知利息－××通知（开户机构)
C.借:存款利息支出－单位协定利息支出（开户机构）
贷:应付单位协定存款利息－ ××协定存款（开户机构)
D.借：应付单位协定存款利息－ ××协定存款（开户机构)
贷：存款利息支出－单位协定利息支出(开户机构）
２9.单位活期存款结息时会计分录为(A）。
Ａ．借：应付单位活期利息－××活期存款利息(开户机构）
贷：单位活期存款-××活期存款 ××存款人户(开户机构）
B.借：存款利息支出-单位活期利息支出-××活期利息支出(开户机构）
贷:应付单位活期利息-××活期存款利息(开户机构)
C.借：单位活期存款-××活期存款 ××存款人户（开户机构)
贷：应付单位活期利息－××活期存款利息（开户机构）
Ｄ．借:应付单位活期利息－××活期存款利息(开户机构）
贷：存款利息支出-单位活期利息支出-××活期利息支出（开户机构)
30.单位存款（D）计提利息。
Ａ.每年末末日 B.每月初一 C.每半年末 D.每月月末日
31.基本养老保险基金活期存款按（A）整存整取存款利率计息。
A.3个月 B．6个月 Ｃ.一年 D.三年
32. 以(D)属支付结算业务依照不同的结算方式分别核算结算工具的内容。
A. 本金 Ｂ.邮电费 Ｃ．手续费 D.以上皆是
３３.跨行转账汇款，汇出行通过人民银行大额支付系统划款的,会计分录为（D)。
A.借：单位活期存款―××活期存款（交易机构)
贷：跨行清算资金往来-大额支付(总行）
B.借:跨行清算资金往来-大额支付（总行）
贷：单位活期存款―××活期存款（交易机构)
C.借:跨行清算资金往来-大额支付（总行)
贷:单位活期存款―××活期存款（开户机构）
D.借：单位活期存款―××活期存款(开户机构)
贷：跨行清算资金往来-大额支付(总行)
34. 汇出行收到的退汇费用应先记入（D）科目中。
A. 其他应付款-代保管费用
B.其他应付款－应付客户资金
Ｃ.其他应付款-待处理汇划费用
D．其他应付款-待付退汇款
35. 以下(Ｂ）不属于汇兑手续费的核算内容。
A. 向客户收取的交易手续费
B. 向他行支付交易手续费
C. 向人行支付交易手续费及分摊
D. 人行返还手续费及分配
36. 提出借方凭证时，会计分录为(C）。
A. 借:其他应付款－同城票据费用―同城票据清算―提出（交易机构一级支行)
贷：单位活期存款－××活期存款 持票人户（开户机构)
Ｂ．借：单位活期存款-××活期存款 持票人户(开户机构)
贷:其他应付款－同城票据费用―同城票据清算―提出(交易机构一级支行)
C.借:跨行清算资金往来－同城票据清算（清算机构）
贷：其他应付款-同城票据费用―同城票据清算―提出(交易机构一级支行)
D.借：其他应付款－同城票据费用―同城票据清算―提出（交易机构一级支行）
贷：跨行清算资金往来－同城票据清算(清算机构）
37. 提出贷方凭证时,会计分录为（B)。
A. 借:跨行清算资金往来－同城票据清算（清算机构）
贷：单位活期存款-××活期存款（交易机构）
B．借：单位活期存款－××活期存款（交易机构）
贷:跨行清算资金往来-同城票据清算（清算机构)
C.借:跨行清算资金往来－同城票据清算（清算机构)
贷:其他应付款-同城票据费用―同城票据清算―退票（交易机构一级支行）
D.借:其他应付款－同城票据费用―同城票据清算―退票(交易机构一级支行)
贷：跨行清算资金往来－同城票据清算(清算机构）
38. 关于托收承付到期付款中，以下(Ｄ）不作账务处理。
A.未到期提前付款 B．到期全额付款 C.逾期付款 D．拒绝付款3９.托收承付业务中,付款人开户银行对付款人逾期支付的费用，应当依据有关逾期付款金额和逾期天数，按每天(A）计算逾期付款赔偿金
Ａ.万分之五 B.万分之一 Ｃ.万分之七 D.万分之三
４０．托收承付业务中，赔偿金实行定时扣付，每月计算一次,于次月（Ｃ）日内单独划给收款人
A.1 B.２ C.3 D.5
41. 因出票人签发空头支票而收取罚款时，收到的罚款计入（C)。
A.营业外收入－赔偿金收入
B．营业外收入－违约金收入
C.营业外收入－罚没所得
Ｄ.营业外收入-其他
42.银行汇票的提示付款期限自出票日起(A)个月
A．1 B．2 C．３ D.5
43. （D)指本行承诺在汇票到期时无条件将票款支付给收款人（或持票人），并向承兑申请人收取票款的行为。
A. 支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.银行承兑汇票承兑
44. 集团客户现金管理的核心是（B）。
A. 信息服务 B.流动性管理 Ｃ.收付款管理 D.账户管理
45. 外部票据转质押时会计分录为（Ａ)。
A.收:质押物－票据类-银行承兑汇票/商业承兑汇票(交易机构）
B.付：质押物-票据类－银行承兑汇票／商业承兑汇票（交易机构)
C.收:代保管票据―银行承兑汇票/商业承兑汇票(交易机构）
D.付：代保管票据―银行承兑汇票/商业承兑汇票（交易机构）
46. 公司外汇活期账户按(Ｃ)季付息。
A. 日 Ｂ．月 C.季 D．年
４７.外汇公司账户销户时，本息结转未能通过(B）种方式实现。
Ａ.结转其他活期账户 Ｂ.结转其他定时账户
C.销户结汇取现 D．销户结汇转入人民币账户
48. 依照法律规定对活期外汇账户进行扣划时,若司法机关指定账户为他行账户，扣划的费用应先放入（B）。
A．其他应付款―其他―财务其他
B.其他应付款―其他―业务其他
Ｃ.其他应付款―代保管费用
D.其他应付款―资金运用费用
４9.银行汇票取消是指已打印的银行汇票录入信息有误时的处理。当天发生取消时按原交易分录(Ａ)予以全额冲回
Ａ．同方向负数 Ｂ.同方向正数 Ｃ.反方向负数 D.反方向正数
5０.集团客户现金管理中流动性管理不涉及核算处理的是(D)。
Ａ.资金归集 B.资金池 C.账户透支 Ｄ.虚拟账簿
５1．(C) 是指汇款行将汇款信息实时发送到收款人提供的**储蓄卡／账或跨行银行卡/账上的一种汇款方式。
A.按址汇款 B．密码汇款 C.入账汇款 Ｄ．网汇通
5２.网汇E汇款汇款方式不包括（Ｄ ）。
A.现金汇款 B.账户汇款 Ｃ.支票汇款 D.手机汇款53．发汇汇款不包括(Ｃ)。
A．现金发汇 B.账户汇款发汇
Ｃ.支票发汇 D．账户售汇发汇
5４.收汇汇款不包括的是（D)。
Ａ．外币收汇 B.人民币收汇
C.收汇汇费收入的确认 D.现金收汇汇款转存
5５.以下汇兑特殊业务中，退汇不包括（B)情形。
A.客户申请退汇 B.银行申请退汇
C.逾期退汇 Ｄ.无法兑付退汇
５6.计算一笔个人存款利息则需要涉及（B）个基本要素。
A.2 B.３ C.4 D．5
57．储蓄利率是资金的（C）。
A．价值 Ｂ.*场价 C.价格 Ｄ.卖出价
58.逐笔计息法中,计息期为整年（月)的,以下计算公式不准确的是（B)。
A.应付存款利息＝本金×年数×年利率
B.应付存款利息＝本金×年数×月利率
C.利息=本金×年数×年利率+本金×零头天数×日利率
Ｄ.利息=本金×月数×月利率＋本金×零头天数×日利率
59.利息金额应算至（D)。
A.元位 B.角位 Ｃ.分位 D.厘位
６0.利息金额(C)以下应四舍五入。
Ａ.元 B.角 C.分位 D.厘
61．除个人活期存款、通知存款外,其他居民储蓄存款的计息规定以下说法不准确的是(B)。
Ａ．各种定时储蓄存款的到期日,以对年、对月、对日为准。存入日为到期月份没有的，以到期月份的月末日为到期日。
Ｂ．３1日到期30日支取,作提前支取，应凭有效身份证件取款。
C.**月份不跨月按实际天数计算，跨月按30天计算。
D．如定时储蓄存款到期日恰逢法定节假日,客户未能按时取款，可在储蓄机构节假日前一天办理支取或转存，手续视同提前支取,利息按到期支取计付。
６2. 整存整取定时储蓄存款存款,未到期提前支取的，存期不满（A）个月按活期利率计算。
A．3 B.5 C．6 Ｄ.１2
６3.个人整存整取定时储蓄存款开办自动转存利息计算公式(C)。
Ａ.利息=(本金×商定存期×原存款开户日利率）＋本金
B.利息＝[(本金×商定存期×原存款开户日利率)＋本金]×原存款到期日转存的同档次利率
C.利息=[(本金×商定存期×原存款开户日利率)+本金]×商定存期×原存款到期日转存的同档次利率
D.利息=（本金×商定存期×原存款开户日利率)×商定存期×原存款到期日转存的同档次利率
64.个人活期存款,当网点办理批量现金开户时，需先操作“收批量开户或存款现金”交易，会计分录为( C ）。
A借：现金―业务现金―营业现金(转入机构）
贷:其他应付款―应付客户资金―储户资金(交易机构）
B 借:其他应付款―应付客户资金―储户资金(交易机构)
贷:现金―业务现金―营业现金(转入机构）
Ｃ 借：现金―业务现金―营业现金(交易机构)
贷:其他应付款―应付客户资金―储户资金（转入机构)
D 借：其他应付款―应付客户资金―储户资金（转入机构）
贷:现金―业务现金―营业现金(交易机构）
65.个人人民币整存整取定时存款,( A )元起存,多存不限,商定存期,到期一次支取本息。
Ａ.５0 B ．100 Ｃ ．２０0 Ｄ ．500
66.个人外币整存整取定时存款，起存金额为（B),本金一次存入,到期支取本息。
Ａ.等值5美元 B .等值１0美元
Ｃ.等值50美元 D .等值100美元
67. 以下关于特殊业务的描述准确的是（D 。
A.特殊业务的改汇只能更改姓名信息
B.特殊业务的改汇只能更改办公地址信息
C.冲正交易的会计核算涉及现金时,需要挂长短款，现金类科目红字冲销
D.不涉及现金时，原会计分录红字冲销
68.小额账户现金充值时，会计分录为( B)。
A 借：现金-业务现金―营业现金(转入机构)
贷:其他应付款―ＩC卡小额支付（交易机构)
B 借:现金－业务现金―营业现金(交易机构）
贷：其他应付款―IＣ卡小额支付（转入机构）
C 借：现金-营业现金―业务现金(交易机构）
贷：其他应付款―IC卡小额支付（转入机构）
Ｄ 借：其他应付款―ＩC卡小额支付(转入机构）
贷:现金-业务现金―营业现金（交易机构）
６9. （C)是各种储蓄存款利息的依据
A.本金 B.存期 Ｃ.利率 D．储种
７0.利率是指一定时期内（B）。
A.本金同存期的比率 Ｂ．利息数同本金的比率
Ｃ.存期同利息数的比率 Ｄ．存期同利息数的比率
７１.利息计算积数时，积数保留至（D)位。
A.元 B.角 C.分 D.厘
72．按址汇款是按用户提供的详尽办公地址,在系统中用（B)检索的一种汇款方式。
A．区号 B.**号码 Ｃ．办公地址名称 Ｄ．电话
二、 多选题
1. 人民币单位存款业务主要包括(ＡＢCＤ）
A.单位活期存款业务 B．单位定时存款业务
C.单位通知存款业务 D.单位协定存款业务
2. 单位存款业务核算包括各类存款的(ABC）
Ａ.本金业务核算 B．利息核算
C.其他账户业务核算 Ｄ.冲多计提存款利息
3. 单位活期存款的核算内容包括(ＡBＣＤ)
A.开户 B．存入 C.支取 D.支付本息
4. 下列对单位定时存款描述准确的是。(BCＤ）
A.企业、事业、机关、部队和社会团体等指存款人将一段时期内闲置的资金按商定的存期和利率存入银行,存款到期后支取本金的一种存款账户。
B.单位定时存款分为三个月、半年、一年、二年、三年和五年等档次。
C.单位定时存款的核算内容包括开户、存入、计息、结息、转存、过户和分户。
D．单位定时存款的开户只涉及表外核算。
5. 单位定时存款的存入包括(ＡＢ)。
A.行内转账存入 B.跨行转账存入 Ｃ.现金存入 Ｄ.分期存入
6. 下列对单位定时存款的转存描述准确的是。（ＡBCD）
A.可以商定一次自动转存
B．转存时可将本金转入原账户，利息转入另一指定活期账户
C.可将本利同时转入原账户
D.可以商定多次自动转存
7. 单位定时存款支取包括(ABC)。
A.到期支取 B.提前支取 C.逾期支取 D.商定支取
8. 单位通知存款包括（AB)。
Ａ．一天通知存款 B.七天通知存款
C.一周通知存款 D．一月通知存款
9. 单位通知存款的会计核算内容包括(ABCD)。
A．销户 B.存入 C.计息 Ｄ．结息
10. 单位通知存款存入时，存款人可选择（BＣ）约转方式。
Ａ.利息转存 Ｂ.本息自动转存 C.本金自动转存 D.以上皆对
11. 单位存款利息核算包括（ABＣD)。
A.账户计息 Ｂ．账户结息
C.补计提存款利息 D.冲多计提存款利息
12. 单位保证金存款是指本行在信用授权业务中,依照关于规定，对单位和个体工商户办理申请(AＢＣD)等业务收取的保证金而设立的专户存款。
A. 承兑汇票 B.担保 C．保函 Ｄ.开立信用证
13. 单位保证金存款分为(AＣ）。
A. 单位活期保证金存款 B.单位通知保证金存款
C.单位定时保证金存款 D.单位协定保证金存款
14. 同业存放费用包括(ABC）。
A. 同业存放活期存款 B.同业存放定时存款
C．同业存放通知存款 D．同业存放协定存款
15.名义利率分为(ABＣ)。
A.年利率 B.月利率 C.日利率 D.季利率
16.其他单位存款账户核算包括(ＡBＣD）。
A.单位存款的扣划业务 Ｂ．单位存款科目的调整
C.单位长期不动账户管理 Ｄ.集中收款业务入账
17.单位存款计息包括(AＢCD）。
Ａ．单位活期存款 B.单位定时存款
C.单位通知存款 D.单位协定存款
１8.以下利率换算关系准确的是(ＢＣD)。
A.日利率(‰。）=年利率(%)/365
B.月利率(‰)＝年利率(％)/1２
C．日利率（‰。）＝年利率(%)/3６0
D．日利率(‰。)=月利率(‰）／30
19. 以下（CD）属于逐笔计息法。
A.应付存款利息=累计计息积数×日利率
B.累计计息积数＝每天余额合计数
C.应付存款利息＝本金×年(月)数×年（月)利率+本金×零头天数×日利率
D．利息=本金×自然天数×日利率
20. 存款计息方法分为(BD）。
A. 乘数计息法 Ｂ.积数计息法 C．分段计息法 D.逐笔计息法
21. 以下（AＢCD)属于单位定时存款应付客户利息的详细规定。
A.定时存款在存期内按存入日挂牌公告的定时存款利率计付利息，遇利率调整,不分段计息。
B.转存时,按原存款到期日同档次定时利率计息。
C.到期不取,视为逾期,逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率，单利计付利息。
D.定时存款可以所有或部分提前支取。
22. 以下关于同业存放计息的一般规定说法争取的是（BＣ）。
Ａ.同业存放利率采用逐笔议价的方式确定
Ｂ.同业存放利率采用批量议价的方式确定
C.同业存放利息的计算方式同单位存款利息的计算。也可依据有关单笔需要进行特殊设定
D.同业存放利息方式未能有特殊设定
２３．公司业务的支付结算工具主要包括(ABCD）。
A.银行汇票 B．商业汇票
C.委托收款 D．托收承付
24. 票据包括（ＡBCＤ)。
A.银行汇票 B.商业汇票
C.银行本票 Ｄ.支票
25.办理支付结算应坚持以下原则(ABC)。
A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配
C.银行不垫款 Ｄ．诚信守信，严守制度
26. 跨行汇款业务核算中，汇出行的出来包括(ABCＤ)。
A. 汇出 Ｂ.申请撤销 Ｃ.退汇 D．异常往账手工处理
27. 同城票据交换包括（ABCD)。
Ａ.交换提出借方凭证 B.交换提出贷方凭证
Ｃ.交换提入借方凭证 D.交换提入贷方凭证
28. 委托收款包括(ABCＤ)。
A. 发出委托收款 B.对方银行收到委托记账凭证
C．委托收款付款 D.委托收款收回
29. 托收承付包括(AＢCD）。
A. 发出托收承付 B．收到托收承付
C.托收承付到期付款 Ｄ．托收承付划回
30. 托收承付到期付款分为(ＡＢCD)。
A. 到期全额付款 B.未到期提前付款
C．逾期所有付款 D.部分拒绝付款
31. 办理支票业务时，出现（ABD）情形银行可收取罚款。
A. 出票人签发空头支票
B. 签章与预留银行签章不符的支票
C．收款方为法院冻结账户
D.以骗取财物为目的
32．集团客户现金管理包括（ＡBＣD)。
A.账户管理 B．收付款管理 C.流动性管理 D.投融资管理
３3.代保管业务的核算内容包括（ＡBＣD）。
A.代保管票据存入与取出 B．代保管票据委托收款
C.代保管票据转贴现 Ｄ.代保管票据转质押
34. 融资池业务的核算内容包括（ABCD)。
A. 票据转质押 B.票据解质押
C.质押票据转为代保管 Ｄ．质押票据委托收款
35．从公司外汇通知账户中支取一定费用时,分为(ACD）情形。
A．到期支取 Ｂ.部分到期支取
C.部分提前支取 D．全额提前支取
3６.信用证业务主要包括(CD）类业务。
A.买入信用证 B.卖出信用证
Ｃ.进口信用证 D.出口信用证
３7.个人存款业务基本种类包括（ABCＤ)。
Ａ. 个人活期存款 B.个人定时存款
C. 小额支付账户 D．定活两便储蓄存款
38．个人活期存款开户包括(ABCD)。
A．现金开户 B.支票开户
C.转存开户 D.来账通知开户
39.个人活期存款续存包括(CＤ）。
A．现金续存 Ｂ.转账续存
C.本地续存 D.异地续存
40.入账汇款包括(ABCD)。
Ａ．个人现金到账户汇款 B.个人账户到账户汇款
Ｃ.个人现金/支票到对公账户汇款 Ｄ．个人账户到对公账户汇款
４１.网汇E汇款是指收款人凭借(ABC）在全国联网网点通兑或在网汇E网站兑付后进行消费。
A.汇票号码 Ｂ.取款金额
Ｃ．取款密码 D．取款人名称
４2．客户办理退汇兑付时支持(ABＣD)。
A.现金兑付 B.支票兑付
Ｃ．账户兑付 Ｄ.转账兑付
４3. 以下关于委托代理行代提出借方凭证的情形准确的是（ ACD)。
A.未发生退票,由受托行直接联动记入委托行的客户账账户中
Ｂ.委托代理行代提出借方凭证时,委托行进行账务处理
C.若发生退票,由受托行进行入账处理,其处理视同受托行自己的票据,不需联动委托行进行入账处理
Ｄ.委托代理行代提出借方凭证时，委托行不进行账务处理，由受托行代其进行相应的账务处理
44. 以下关于委托收款准确的是(ＢD）。
A．委托收款仅在同城可以使用
Ｂ.委托收款在同城、异地均可以使用
C.委托收款是付款人委托银行向收款人收取费用的结算方式
D．委托收款是收款人委托银行向付款人收取费用的结算方式
45. 个人活期存款支取包括（BＣD）。
A.ATＭ支取 B．异地支取 C.跨行支取 Ｄ．本地支取
46.以下关于利息税所得税关于规定说法准确的是（AC）。
Ａ．储蓄存款在*年＊*月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税。
B.储蓄存款在*年＊*月31日前孳生的利息所得,征收个人所得税。
Ｃ.储蓄存款在*年1＊*月1日至*年*＊月1４日孳生的利息所得，依照2０%的比例税率征收个人所得税。
D.储蓄存款在*年1**月1日至*年**月14日孳生的利息所得，依照25％的比例税率征收个人所得税。
47．公益汇款是个人/单位向(AＢCD)汇款。
A.红十字 Ｂ.慈善总会 Ｃ．烈士 D．指定地区赈灾捐款
48.上下级划拨费用包括（ＡBCD)。
Ａ.支行上划一级分行 B.一级分行上划总行
Ｃ. 总行下拨一级分行 D． 一级分行下拨支行
三、 判断题
1.单位活期存款在开户时无资金流入，不涉及账务处理。（√)
2.单位活期存款现金支取不仅包括行内现金支取一种情形。(×）
３．单位活期存款销户的核算分为销户取现和转账销户。(√)
4.单位定时存款逾期，逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计付利息。（√）
5．单位通知存款预约支取后,若剩余金额小于起存金额时，作结清处理。(√）
６．单位通知存款开户证实书申请挂失，不进行账务处理。挂失补发时涉及表外核算，会计分录为付:证明―单位定时存款开户证实书―可用(开户机构)。（√）
7. 保证金账户不属于专用账户。（×)
8. 部分扣划剩余本金,如超过定时起存金额，则存入新开立的定时账户。(√)
9. 单位存款科目的调整,包括存款本金科目调整和未结息部分的利息调整。(√)
10. 单位定时存款在存期内按存入日挂牌公告的定时存款利率计提应付存款利息,遇利率调整应分段计息。(×)
１1.单位协定存款的计息。计息日,会计分录为
借：存款利息支出－单位协定利息支出(开户银行）
贷:应付单位协定存款利息－××协定存款（开户银行)
(√)。
12. 按实际天数每天累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息成为积数计息法。（√）
13. 单位保证金存款按单位活期存款计付利息。（√）
14．单位存款账户应付存款利息与实付存款利息不相等时，应进行补计提或冲多计提处理。（√）
15.单位活期存款利息采用积数法和逐笔计息法计息，应付客户利息与利息支出费用相同。（×）
16.活期利率采用相应挂牌公告的活期存款利
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