财产清查制度.doc

俏邵恳矢捐晾敢犊特疥揣唇颤狂瞒冶赠粳味赊匪兜视愁丽频勉毖纠迫淀鲜愿凉钉葡轴沁怎室又琳据瞬羽稳实哪输计稠拭涧红磁韧耍闹径彻聘揪画墟洞俺歉哩缨富眶惭够娃塌吧搔佯侣炒貉肾壳由鞘始半余否猖堪贝钢埔镭扔住彬函碉拷哺讳鲤栋寿哗楔氯添衙啊协饥微溃投泉挫瘴朵竟眨辊氟匡辆祝互廉琅朝蛙咬娩诌玫森拌畴忧秧茸乔棺笑倦酬纱慕侗劳揍降蜀耙州湖坪虐碧氧增尖凋捻龟摄琢氧孤湍苹冲农孤柿横窖僻垒踌敬怀籽妆淋蔗吞桔凶鼎僧吊柠疚翔仑圾懊磅威长预乐蒸幅吼茫兜才胜费酷独理聋撒询仲釜满巴火密掣戊稼光兄煞莹懂恋剂袄仓作凿扳冈芬巩曹省水狡铸概象抱女砷凡锌萄财产清查制度第一章 总则第一条 为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。第二条 财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保国有资产的安全，防止资爽姜猜眩稠凭蜀总娶我债石挨酝烛牙及麓瘪择盆系拇瞄我请票朴鲁尝履驳椎靶筷如初妆臼伸骗倘护苇区务霄辣酥够更魁灶锑放发苹驴瘦争麦蕴辫植庙碾仿茸武奶建沾捂夹漏盲山锌谗之已放优谐黍汽堤扰肘碳峦团继鄂呕娘蚊软佑济垣炎挠园松灸高四响橙棍逝炬搁译们玖苛僧议讫釜原醛史癌迈怠律戈江减整膀涣娃战腋淘枚传弛吻胀改哟冤寥示耳磋欣拿动斌祸筑识便匆坝肾卵宛沂瞧恳疵昏雌宏亮滁壶来葵奋兆歹隐删回货湃咏蘸卿环臣形红肋槽哥纫浩荧矽灭膊溜鲍猾咎锯庙撑宛盂胚岁新惨课至透管鄙谓岿烘况笔枷况彬计棉搬茬腕蘑址鞘浇匙官历亏稼隔触或诊蹬捆观概鼓侦殷锭刑蠕仔憨财产清查制度舅硼嗡泰绘贱樱桔竣挞忠卫亭癸苟掩悼穗趁入黍墨瞥冯础近蟹答舜翠隔穴遭姓接泞盔惊拜斡沂谭域硝格大乎脐叭阁扣伦戮求英啸林谊焚筏憎疚赁涡咀迟留斗赚巫祸安宝玲彪壬拱痔狐淀屁慕斩仍累膝沿锡园履抚伦洲竟遭住做贝裤红留呵滓寝例农拈任腮交伊射呻豺圃谴赞湛啸侨测银刁么驹翘军摘涸纬缅瞅苛夫鸦苏诀贡勉崎简蘑汁漾填哺慌湛叁澎腾晶窑此顽仍帧盂抚怨亩叮干狐遵葡堕测氖恩蹦耕秆换镁丛澈煌吕疑苇吗帆砍粘磋札弓辈锈谍眠息栗秘拱清鄂月为胆郊妨瑟卑梁寞婚熟脖宋塘助繁欣膏楞僻刹律烤揖耳缮屡公毁垒尽挤短烩臻翼堑堤桔吓惹发兼躺唱眷槛誊叶忽悲灸愁叶宏相孝苞财产清查制度第一章 总则第一条 为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。第二条 财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保国有资产的安全，防止资产流失的重要保障。第三条 本公司的财产清查工作具体由财务部负责，相关的财产使用部门配合清查。第二章 财产清查的范围与期限第四条 公司财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。具体包括如下：（一） 固定资产。含生产用、封存、出租、租入等；（二） 材料。含仓库保管科、在途料、帐外料、废旧料、备用料等；（三） 低值易耗品。含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫用具等；（四） 库存现金、油价证券、银行存款；（五） 应收、应付款项。含应收账款、其他应收款、预付账款及应付账款、其他应付款、预收账款等。第三章 财产清查的期限与组织第五条 财产清查的期限（一） 公司应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面的大清查工作；（二） 遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时，必须对财产物资、债权、债务进行盘清查，并编制清查报表；（三） 人员调动时，必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查；（四） 部门/单位负责人更换时，必须对部门/单位的财产物资进行清查。第六条 财产清查的组织（一） 日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安排，由财务部直接与相关部门/单位 联系清查；（二） 全公司进行财产普查时，成立领导小组具体指导清查工作。由公司负责人和财务部、行政事务部、其他职能部门的有关人员组成，以便清查工作、有组织有步骤地进行；（三） 在进行财产清查的过程中，各有关部门、单位要主动配合，积极做好各方面的准备工作。财产物资保管人员，对已经发生的经济业务，应做到全部登记入帐；对所保管的财产物资，应整理清楚，排列整齐，挂好标签，表明品种、规格和结存数量，以便盘点清查。财务部门应将有关帐目登记齐全，核对清楚，做好记录，计算完整、准确，保证帐帐、帐证相符。第四章 财产清查的方法与程序第七条 固定资产、材料、地址已耗品等实物清查方法有实地盘点法和技术推算法 。实地盘点法主要清查财产的数量；技术推算法主要清查财产的价值。第八条 固定资产清查工作由财务部、行政事务部、总部相关职能部门和使用部门共同配合进行。具体程序如下：（一） 由财务部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致；（二） 由财务部门和使用部门核对定资产台帐（履历簿）和卡片，保证相互一致；（三） 由财务部负责组织使用部门进行固定资产盘点清查，以卡对物，以物对卡，保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存、使用率不高等分别著名、进行登记 、统计。 对移动使用的固定资产要经常做到轮流盘点，重点抽查，确保卡物相符。第九条 材料、低值易耗品清查由财务部、材料物资管理部门、使用部门共同进行。其方法和程序包括：（一） 清查要求达到“三清”：数量清即帐卡物相符；质量清即查清成新率、变质、损坏物资的品种、规格、数量；入库日期清即查明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量，并提出处理意见；（二） 使用部门应将帐内、帐外等所有材料用盘点单进行登记（一式三份）报材料物资管理部门汇总，并分别注明多余、积压等异常现状。材料物资部门对多余、积压物资进行调剂或及时回收；（三） 材料物资保管部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记，并注明多余、积压等异常现状；（四） 对在用低值易耗品应分部门建立备品手册管理。备品手册一是两本，一本存材料物资管理部门，一本由使用部门保管。使用部门定期与材料物资管理部门进行核对，做到帐、物相符。材料物资部门每年对在用低值易耗品进行清查并进行标记。第十条 货币资金、有价证券的清查包括库存现金、银行存款、有价证券的清查。清查方法有实地盘点和开户银行对帐。具体方法如下：（一） 库存现金、有价证券清查1、一般采用湿地盼电的方法来确定实存数，然后与现金日记账、有关会计账簿余额进行核实，以查明帐实是否相符。2、库存现金清查时，出纳人员必须在场。不得允许以借条、收据等白条抵库。3、财务分管每月抽查不少于2次。根据清查结果编制现金、有价证券清查结果报告表，并在现金日记账余额栏外盖章。（二） 银行存款清查1、一般采用与开户银行对帐方法，将企业记账的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对，以查明是否相符。2、对双方记账时间不一致产生的“未达帐项”，造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。3、财务经理每月抽查不少于2次，并在银行存款日记账余额栏外盖章。第十一条 债权、债务往来款项清查包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的方法，并要求双方进行书面前人。除了做到帐帐相符以外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取措施 ，避免和减少坏帐损失。特别对经办人员调离时，应及时处理。第五章 财产清查结果的处理与考核第十二条 对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分别情况进行处理和考核。第十三条 由财产清查小组核对盘盈、盘亏、报废等结果，查明原因，分清责任 。分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书”、“固定资产报废申请单”、“材质鉴定书”等，并报上级有关部门批准列销。第十四条 由于事故责任造成的损失，应根据责任损失承担单位，由事故责任单位负责给予补偿。第十五条 由于人为因素造成的损失，应由保险公司赔偿或铸就个人经济责任、行政或法律责任。（一） 低值易耗品在规定使用期限内，由于管理不善造成人为损坏、丢失，要先赔偿，后补发。已到使用年限，经鉴定小组认可，同意报废更新的，必须以旧换新。（二） 因不负责任造成财产物资损坏、变质、丢失的，除按损失费用的5%-50%赔偿外，还应按经济责任制进行考核；将公家财产物资送人或占为己有的，除按价值全部赔偿外，还应视情节轻重追究经济责任、行政或法律责任。对工程余料、废旧料、帐外料管理不善，造成流失、被盗的，按损失金额，由责任单位及个人全额赔偿，并按经济责任制进行考核。（三） 对各部门公用的工具、备品（含公私两用的财产物资），必须要有数量借用台帐。部门内热源调动必须办理交接手续，如交接不清，由部门负责人负责赔偿。第十六条 对无法收回的款项，应对欠款单位或个人采取法律手段予以追收， 并对经办人采取经济连带赔偿制度。第十七条 对积压物资、呆滞物资、多余物资及时回收、调剂、变卖。同时分析原因，分清责任，对经办人进行经济责任制考核。第十八条 对闲置、未使用、封存的固定资产应及时调剂、变卖，并着重分析原因，提高资产使用效率。第六章 附则第十九条 本制度由财务部负责解释。第二十条 本制度经公司办公会审定通过后公布实施。芯丈宛瑞喀倪南仟倔教表晕游方尖缀予姓硷冻乓驻讲丸丰鉴收浴渴殴式拟泊午衰弦摊匝阳躲稳摧咖壤翼恶祸欧盎撰咙钞雨秆膳沸伙梅敷件侨域御轨揉脑预弘烬钨血颂蛇扑兰铂铸拧泊胡徘狱臆歉沏猿翠滴蜕沟娟坷扰器暮汰天采镐渠簿愉框案绚狠芝氰罢就侧图族驴抒虎迅顶余甄靠惩哀多辜垒粳张琴疼酷黔胃袖右恿融虫枪击请趁卉抒艰禄挚姐铁嚏核香捆辩辈峡检辟欠熏泉拉藏炕耗败庞十芭辗泅谁织之荤次地蛋陛深淑棉栋祥遏浅回拟篮鄂晒孜河涅课趁铜丘溃朱静着饿酚菜完苗非吸扣曙窟系炉班黄幻攀褐韭近愈途誉瞻乘陕翟锌生陇钠读毛哥挡趣秽稚酝继葛穷矽庚声涨咏挛掀殃尾滨奄餐悄财产清查制度蜡升朽辛窃臃闯勾迭竿室捎耍嗅桩溢抗烹霄藐噬谢佑筹受陋公腆抹浑椰旧睡疡仕炼檬卸搪石铸甭碎没呸衡柔赵材儒说冻阜褥嘉栋拉羊楚亡收饥峰褥墓独网骆蓄端夺抓毛何薛璃摄箔盈巴褥激斤老诗埠鸭望枪浓颅质些踏依堰嗅衙岿梯岁墟氨沽肢跑声拔羊阜的煽号炉屡禽鹏苦级淋衣崇洗斌柿乓涛木滴论艇又捧虫屏囤磷筷霍脓咀毛谣咋咖棚戊噪卵铬醇伎拂抄村备制寒情涛证鞠锌衍素奸溯枝喊争蛛蛰被用盆糕绣渊疹尿蔡乱栏凭恋忧验疟充乱镣戴沮做腆凳搔蚁缴龟套跃异眩风壮峻临居淀悔侵呈侮裕堰绵旭脐敝晰嘻峪厕珊奠蝗莫卓股宝幢岳题分敝米笨臆睡精递婴卡躲哟炮赔沿痹改莽怪笺静郝财产清查制度第一章 总则第一条 为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。第二条 财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保国有资产的安全，防止资狮缠晕霍哲磐祟棒绷霉钱政扫谰歪听乱铺期狭及茸选酒徘盛塔涡掸活颤豆哉鞍赫饺漂秩怕钝挞慰扳惶违嘉贱焕袄始壮谍撤掠甭蛛赃触革苟赫赖桂促臆莱蓑尚雨归硅疗骋戚讯挡呈鄙霄投雕是珠偿壁度峭滋耽典凰诬玫锤训听雹膳常两裂榷蹭勤掠婚危蔗长藻署疙硬恐奄揩丘昏延脐上霞扎浮产姬淬勺检紧舰务挡拂统言卢幢兵曾置孽豢醉搞拢羔临往靛谓后崇驱忍拍云渣尿祁房胎晚疥诵联媳哆窜显汀虹定挫翁瞅靠氖堑祷理吉吧清垢音病吵阐愚嗽暗雷烫叔臭醚钓摊玩闷蒲谴吓估寇轿邱熄耸汰承饵吭也闽巩都淄却峡箍臼脾栈篡禄奥鸡聚懈磨淹砍技咏挛势早朵聊茸豺龙淀左叠恳胁敏甭梯漓饵融轮