库存呆滞物料管理流程.doc

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A/0
文件名称
库存呆滞物料管理流程
生效日期
2017/10/19
页 数
4/3

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修改内容记要
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文件分发要求
分发部门
分发份数
分发部门
分发份数
生产部
份
采购部
份
工程部
份
品质部
份
市场部
份
财务部
份
制订

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批准

日期

日期

日期

1、目的
为调整企业库存结构，盘活超储积压物品，加快资金周转，减少资金占用，浪费，使呆滞物料管理工作有章可循，特制订本规定。
2、范围
本制度适用于电池成品、原材料、备料订单等超过一定期限未使用之物料。
3、职责
计划部负责提供相关物料超期的数据工作
销售部负责回复超期物料包括成品的使用或出货时间
工程部负责给出的呆滞物料处理方案
品质部负责呆滞物料的检验判定工作
生产部负责配合呆滞物料的返工返修，每月定期对本部门进行盘点、清理、退仓工作
采购部负责呆滞物料退供应商部分的跟踪，折价变卖等工作
财务部负责对呆滞物料处置过程的监控、核价、评估及账务处理工作
总经办审核、总经办批准。
4、库存呆滞定义
成品电池超期≥30天未出货
电芯和保护板超期≥90天未使用
其它材料超期≥60天
5、作业流程
5.1仓库每月30号按照规定要求提供所有超期成品、原材料的明细给到计划部；
5.2计划部按照仓库所提供的明细表核查目前已下订单，对已有订单按照正常流程处理，对
超期物料或成品的提报给跟单，由跟单提报给销售部；
5.3销售部在3天之内回复该超期物料的处理措施，客户是否有提货计划等，如没有须备注清楚缘由，由销售部经理统一提报总经办审批确认，追究相关人员责任；
5.4对于总经办复核过的物料，仓库单独罗列出呆滞物料明细放入公共盘中，便于查阅；
5.5经确认过的成品由工程部给出拆机方案，分发给各个部门执行，不可使用之物料由仓库按照《物料报废管理办法》填写报废申请单，申请报废处理；
5.6对呆滞的物料公司成立呆滞物料领导小组，负责呆滞物料的处理，呆滞物料处理方案拟定和审批工作
5.7呆滞物料处置每月组织处理一次评审清理工作
5.8评审完成后，专项小组将物料呆滞明细报告提交至财务部，财务部在2个工作日内完成
核价工作，做出审核意见并报送董事长批准
6、呆滞物料原因
6.1订单变更或取消导致物料呆滞
6.2设计变更，确认错误导致物料呆滞
6.3请购多下单、采购错误导致的物料呆滞
6.4实施安全库存管理的物料由于订单结构发生变化所导致的物料呆滞
6.5试制、生产余料无处消耗导致的物料呆滞
6.6其它原因导致的物料呆滞
7、呆滞物料的奖惩办法
7.1奖励：
公司内部人员提出可使用的物料，经过评审后，可以使用的，其它部门应积极配合实施，奖励方案如下表：
物料类别
成品/电芯
保护板
塑胶制品
其它
奖励额度/总金额
0.5%
1%
1.5%
2%
7.2处罚：
参照品质事故目标管理规定
8、相关表单
《物料报废管理办法》
《奖惩单》
《呆滞物料明细表》

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)