利润增长比率法.ppt

项目四 预测分析LOREM IPSUM DOLOR 知识目标知识目标：了解预测分析的含义与步骤。掌握销售预测、成本预测、利润预测、资金预测的各种定量及定性分析方法。能力目标能力目标：能正确使用销售预测、成本预测、利润预测、资金预测的各种定量预测方法。第一节 预测分析的意义与步骤n预测分析是指人们根据过去和现在的数据资料和其他信息，运用经验和科学的方法，对事物发展的未来趋势进行推断分析的过程。（一）预测分析的特点n1预见性n2明确性n3相对性n4客观性n5可检验性n6灵活性（二）预测分析的基本原则n（一）延续性原则 n（二）相关性原则n（三）相似性原则n（四）统计规律性原则（三）预测分析的意义n 1预测分析是进行经营决策的主要依据n 2预测分析是编制全面预算的前提n 3预测分析是提高企业经济效益的手段二、预测分析的步骤n1确定预测对象n2制订预测计划，收集整理信息及资料n3选择恰当的预测方法，实际进行预测n4分析预测误差、修正预测结果三三 预测分析的基本方法预测分析的基本方法（一）定量分析法1、趋势预测分析法2、因果预测分析法（二）定性分析法第二节 销售预测n一 销售预测的重要意义及内容n只有搞好销售预测的前提下，才能相互衔接地开展其他各项经营预测。n销售预测的内容主要有预测目标销售量和销售额二二 销售预测的方法销售预测的方法（一）定量销售预测定量销售预测 应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进 行科学的加工处理，并建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出 相应的预测结论。1、趋势预测分析法、趋势预测分析法 根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用 一定的数学方法进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断 其未来发展趋势的分析方法。常用的趋势分析法有算术平均法、加权平均法、指数平滑法、回归分析法 和二次曲线法等.算术平均法又称简单平均法，是以过去若干期的销售业务量的算术平均数作为未来期间的销售预测值。其计算公式为：移动平均法移动平均法是指在掌握n期销售业务量的基础上，按照事先确定的期数m（mn/2）逐期分段计算m期的算术平均数，并以最后一个m期的平均数作为未来n+1期预测值。加权平均法加权平均法是先根据过去若干期的销售业务量，按期距离预测期的远近分别进行加权（近期权数大些，远期权数小些），计算加权平均数，并以此作为未来期间的销售预测值。其中，权数反映各期实际值对预测值的影响程度，各期权数之和为1。一般当期数为3时，可分别取0.2,0.3,0.5作为各期权数；当期数为4时，可分别取0.1,0.2,0.3,0.4作为各期权数；以此类推。其计算公式为：2、因果预测分析法因果预测分析法 影响产品销售的因素是多方面的，但在这些因素中，有些因素对产品销售起着决定性的作用或与产品销售 存在某种函数关系，只要找到与产品销售(因变量)相关的因素(自变量)以及它们之间的函数 关系，就可以利用这种函数关系进行产品的销售预测。这种销售预测方法就是因果预测分析法。LOREM IPSUM DOLOR 因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线法、对数直线法和 多元回归法等。直线回归法的具体做法是，以y表示预测对象的销售业务量，以x表示影响销售变动的因素变量，建立模型，用收集的资料求得a与b（有相应公式），即可利用模型预测未来销售。(二二)定性销售预测定性销售预测 依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分 析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前 提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。1、判断分析法判断分析法 销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。判断分析法按具体进行的方式，可以分为意见汇集法、德尔菲法、专家小组法等。2、调查分析法、调查分析法 通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销 售预测的一种方法。首先，选择的调查对象要具有普遍性和代表性，调查对象应能反映市场 中不同阶层或行业的需要及购买需要；其次，调查的方法一定要简便易行，使被调查对象乐 于接受调查；此外，对调查所取得的数据与资料要进行科学的分析，特别要注意去伪存真、去粗取精。一般从以下四方面进行。1经营环境调查2商品经济寿命周期阶段调查3市场竞争情况调查4消费者情况调查第三节 成本预测一 成本预测的重要性及步骤 成本预测是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前，根据企业的经营总目标和预测 期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变 动趋势的一种管理活动。（一）成本预测有利于制定经营决策（一）成本预测有利于制定经营决策（二）成本预测有利于加强事前成本管理（二）成本预测有利于加强事前成本管理（三）成本预测有利于加强目标管理（三）成本预测有利于加强目标管理（四）成本预测有利于加强成本控制（四）成本预测有利于加强成本控制二、成本预测的步骤n（一）确定预测对象n（二）收集相关资料，并进行检查和筛选n（三）拟订降低成本的各种可行性方案n（四）制订正式的目标成本（一）目标成本预测法（一）目标成本预测法（二）历史成本预测法（二）历史成本预测法1高低点法高低点法高低点法是将成本费用的发展趋势用表示，选用一高低点法是将成本费用的发展趋势用表示，选用一定时期历史资料中的最高业务量与最低业务量的总定时期历史资料中的最高业务量与最低业务量的总成本之差与两者业务量之差进行对比，先求出成本之差与两者业务量之差进行对比，先求出a、b的值，然后据以预测计划期成本。其计算公式如下的值，然后据以预测计划期成本。其计算公式如下式中，、分别为高、低点业务量；、分别为高、低式中，、分别为高、低点业务量；、分别为高、低点业务量的总成本。点业务量的总成本。三、成本预测的方法2加权平均法加权平均法是根据过去若干期的单位变动成本和固定成本总额的历史资料，按其时间远近给予不同权数加权平均数计算计划期的产品成本。其计算公式为LOREM IPSUM DOLORn3回归分析法n回归分析法是依据应用数学上的最小二乘法原理，根据若干期的业务量、成本及其相互间的回归关系，确定成本预测回归方程式，寻求其变化规律的一种方法。反映总成本随业务量变动而变动的趋势直线方程为，具体计算方法与销售回归预测相同。当企业历史成本资料中，单位产品成本忽高忽低、变动幅度较大时，采用此法较为适宜。（三）新产品成本预测法（三）新产品成本预测法1技术测定法2产值成本法第四节 利润预测n一 利润预测的意义n利润预测可以为企业的生产经营管理提供明确的目标n利润预测是编制全面预算的基础n利润预测可以为企业的资金需求量预测提供信息。二、利润预测的的原则与步骤n目标利润应体现如下原则：n（1）可行性。n（2）客观性。n（3）严肃性。n（4）指导性。n按上述原则，目标利润的预测步骤大致如下。n1调查研究，确定利润率标准n2计算目标利润基数n3确定目标利润修正值n4最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系三、目标利润预测的基本方法n1、本量利分析法n2、销售增长比率法n3、资金利润率法n4、利润增长比率法（一）本量利分析法（一）本量利分析法该方法是在成本性态分析和保本分析的基础上，根据有关产品成本、价格、业务量等因素与利润的关系确定计划期间目标利润的一种方法。其计算公式为（二）销售增长比率法（二）销售增长比率法该方法是以基期实际销售利润与销售预计增长比率为依据计算目标利润的一种方法。该方法假定利润与销售同步增长。其计算公式为（三）资金利润率法（三）资金利润率法该方法是根据企业预计资金利润率水平，结合基期实际资金的占用状况与未来计划投资额来确定目标利润的一种方法。其计算公式为（四）利润增长比率法（四）利润增长比率法该方法是根据企业基期已经达到的利润水平，结合近期若干年（通常为近3年）利润增长比率的变动趋势，以及影响利润的有关因素在未来可能发生的变动等情况，确定一个相应的预计利润增长比率，来确定目标利润的一种方法。其计算公式为第五节 利润预测资金需要量的预测n 就是以预测期企业生产经营规模的发展和资金利用效果的提高等为依据，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学方法，对预测期资金 需要量进行科学的预计和测算（一）资金习性预测法（一）资金习性预测法 就是运用回归分析法(最小二乘法)原理对过去若干期间销售收入(或 销售量)及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间 的回归直线(yabx)，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变动的从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变动的最直接、最重要的因素是销售收入。最直接、最重要的因素是销售收入。在其他因素不变的情况下，销售收入增加，往往意在其他因素不变的情况下，销售收入增加，往往意味着企业生产规模扩大，从而需要更多的资金；相味着企业生产规模扩大，从而需要更多的资金；相反，销售收入减少，往往意味着企业生产规模缩小，反，销售收入减少，往往意味着企业生产规模缩小，于是所需要资金也就随之减少于是所需要资金也就随之减少 因此，资金需用量与销售收入之间存在着内在的相互联 系，利用这种相互联系可以建立数学模型，预测未来期间销售收入一定水平时的资金需用总量。（二）销售百分比预测法 预计资产负债表法是通过编制预计资产负债表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而测 算外部资金需用量的一种方法。由于资产、负债的许多项目随销售收入的增加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关 系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销售收入的比例关系预计预测期资产、负债各 项目的数额。步骤n 1、预计利润表 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供应；n 2、预计资产负债表 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流动负债增加的资金供应量n 3、预计需要外部筹资量 总资金需要量-自动产生的资金供应量步骤一：预计利润表 1、确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2、依据预计销售收入确定预计税后利润 3、依据留用利润的比例确定预计留用利润步骤二：预计资产负债表 1、找出资产负债表的敏感项目，确定各敏感项目与销售收入的百分比关系，2、单独预计非敏感项目的变化值 3、分别计算预计资产负债表左右两方金额 4、确定需要外部筹资金额步骤三：-预计需要外部筹资量需要追加的外部筹资金额练习：n1.想一想：（1）成本预测的步骤包括哪 些？n（2）资金需要量预测的意义和计算？n2.练一练：（1）销售预测的方法和计算？n（2）利润预测的方法和计算？