年度市场营销费用预算及使用计划.doc

车王汽车用品服务公司2008年度市场营销费用预算及使用计划

一，年度总体费用资金预算
计划时间：2008年1月1日—2008年12月31日

一
市场营销费用资金预算说明
备注
市场运营中心是一个综合部门，既属于后勤部门，又属于先锋部门；既属于执行部门，又属于决策部门；之所以如此说，是因为：市场运营中心一方面是为各一线销售部门提供政策支持、物品保障、售后服务的后勤服务部门；但又是一切既定计划和行动都要走在企业各部门之前的先锋部门；是计划任务下达后，坚决贯彻，进行全程跟踪、指导、监督和具体实施的执行部门；又是要站在市场战略的高度、紧跟信息潮流的步伐为企业的长远发展目标、远景及目标达成策略制定总体规划的决策部门。
要达成各项目标、指标和任务都会产生各类相关的费用，要解决费用问题就需要一定数目的资金作为支持和保障，这便是市场运营费用资金的由来，而要对这批资金进行合理的调配、分割、管理和使用就要在一定阶段内预先制定出资金预算，以便对其进行有效掌控，这便是制定市场运营费用资金预算的目的。

二
年度总体市场营销费用资金预算的指标和预算标准说明

此年度总体市场营销费用资金预算不包含新开门店的工程装修及固定资产投入等费用。
一）年度总体市场营销资金预算指标
二）预算标准
总费用为：800000元
1）年计划营业总额的2%
（40000000X0.02=800000）
或
2） 年营业总额毛利总合的5%
（平均毛利按40% 计算
40000000X0.4=16000000
16000000X0.05=800000）

三
预算标准说明

车王目前还处于市场的导入、发展和大力推广阶段，为达成计划目标，拓展更大的市场空间，争夺更多的市场份额，争取更好的有利资源，达到一定的社会影响等都需要投入更多的企划资金预算，所以现阶段投入年度计划营业总额的2% 或总毛利的5% ，这个比例是合适的，当总营业额达到60000000元以上时，投入比例可降至1.5% ，当市场达到饱和状态后，市场营销资金只作为正常维护使用时，投入比例可降至1% 。

四
特别说明

以上市场营销费用资金为现金投入部分，不包含促销推广中的商品折扣、让利、买赠等隐形投入部分，此部分投入核算至当次的促销活动销售毛利中作为商品投入成本以供参考，不作为活动的直接投入成本。

二，市场营销资金使用计划
计划时间：2008年1月1日—2008年12月31日
一
制定市场营销资金使用计划的目的和目标
备注
制定市场营销资金使用计划的目的在于对所有的市场资金投入做到有效的控制，清楚每笔资金的用途和流向，方便财务部门的资金预留、支付、核算与总控；目标是通过预先的计划和实施使花费的每笔资金都力求发挥出其最大效用。

二
市场营销资金流向的类别分解和分配占比
。
第一类
第二类
第三类
第四类
第五类
第六类
第七类
经营促销
媒体投放
宣传物料
会籍营销
渠道推广
展会营销
其他
20%
￥160000
20%
￥160000
10%
￥80000
20%
￥160000
10%
￥80000
15%
￥120000
5%
￥40000

三

三

三

三
市场营销类别说明及各类别营销资金的具体分配比例

一）
1）经营促销推广类别说明
经营促销推广指：企业由于商品销售、库存结构、经营指标等原因需要通过广告告知、降价销售、捆绑、买赠、让利、返利、抽奖、发放礼物、免费试用、召开会议等各种手段，多种形式的活动和计划从而达到预期的经营目标和一定的经济或社会效益之目的。此类活动一般需要投入一定的人力、物力和财力，需要预先做好计划方案。
2）经营促销推广资金分配比例（总额：160000元）
预留资金为灵活性使用资金和补充资金
A类促销
B类促销
C类促销
预留资金
40%（￥64000）
30%（￥48000）
10%（￥16000）
10% （￥16000）
3）经营促销推广资金使用说明

经营促销的计划资金包含促销活动中各类媒体和广告的宣传、发布、制作、设计等费用，各种广告用品和材料的制作、印刷、喷绘、雕刻、包装、租赁、采购、安装、投放等费用，活动留存资料（相片、影音等）费用，促销活动实施人员劳务派遣（零时用工人员工费、实施人员加班费、餐费、交通费、差旅费、奖励资金等）费用。
营促销推广的计划资金中不包含促销活动中因商品让利、降价、赠品等隐形支出费用，此费用核算至当次的促销活动销售毛利中作为商品投入成本；不包含各类新品上市发布会、产品订货会等活动的场地租赁费用和邀请人员的相关开支费用，此费用划归经营部门的销售费用；不包含由厂家或其他经销商及本企业所属的各财务独立核算单位部门直接支付或由市场运营中心暂时垫付的费用，此费用划归具体使用单位和部门；此类费用如需划归市场运营中心，则属于追加资金部分，不属市场营销费用资金计划范围。
二）
1）媒体广告投放类别说明（主要以提升企业品牌知名度为主的）

媒体广告投放指：企业为达到发布和传达各类信息；提升企业、产品、品牌在社会公众中的知名度、美誉度、影响力；辅助和支持经营销售、策略实施、品牌推广、渠道建设等目的而借助和使用各类媒介平台进行信息发布的一种方法和手段。也需预先做好投放计划和费用预算。
2）媒体广告投放资金分配比例（总额：160000元）

预留资金为灵活性使用资金和补充资金
报纸，杂志
电视，广播
户外
网络
其他媒体
预留资金
25%
￥40000
20%
￥32000
25%
￥40000
10%
￥16000
15%
￥24000
5%
￥8000
3）媒体广告投放资金使用说明

一个企业要达到良好的广告宣传效果，不是靠一个单一媒体或一种单一的宣传形式所能达到的，因为受众是分散的，受众的习惯也是多种多样的，所以必须靠多种媒体和多种形式的综合推广方能达到最佳效果。媒体宣传广告中的“其他媒体”指除常规媒体外的各类新型媒体（如公交车箱体、车视TV、楼宇电视等）和未分类媒体的总称。
媒体广告投放的计划资金中不包含由厂家或其他经销商及本企业所属的各财务独立核算单位部门直接支付或由市场运营中心暂时垫付的费用，此费用划归具体使用单位和部门；此类费用如需划归市场运营中心，则属于追加资金部分，不属市场营销费用资金计划范围。
三）
1）宣传物料类别说明

宣传物料指：企业出于正常生存发展的需要，以及服务、辅助和支持企业良性经营及促进销售为目的的广告类和促销类用品，此类物品包括各类印刷品（纸品印刷、包装印刷、胶版印刷、彩色输出、丝网印刷、热转印、制卡类、激光、镭射等等）的设计制作；各类喷绘品（背胶、灯布、灯光片、相纸、车贴、冷裱膜、金箔、银箔、绢丝布、油画布、单透、PVC等等）的设计制作；各类雕刻材料和制品（亚克力、PVC、色贴、佛龙板、双色板、中纤板、不锈钢、水晶等等）；各类吸塑、霓虹灯、LED等的设计制作；各类广告展示用品（X展架、易拉宝、三脚架、水牌、相框、超薄灯箱、便携式灯箱、活动凉棚、活动式展示台、展示桌等等）；各类影音、影像、影视、平面、二维、三维、动画、手绘、效果图等的设计、创意和制作。
2）宣传物料类资金分配比例（总额：80000元）

此类别由于品项过于繁多，不便于预先计划，所以不作具体资金的详细划分，只需记录好每次制作的流水帐，做好总控。
3）宣传物料资金使用说明

宣传物料资金包含类别说明中所列的所有项目的发生费用。
此计划资金中不包含由厂家或其他经销商及本企业所属的各财务独立核算单位部门直接支付或由市场运营中心暂时垫付的费用，此费用划归具体使用单位和部门；也不包含通过商品或服务抵值得部分，因为其不便于实际核算，此费用划归企业的正常经营成本；此类费用如需划归市场运营中心，则属于追加资金部分，不属市场营销费用资金计划范围。
四）
1）会籍营销类别说明

针对会员的营销活动包含两个主要组成部分，第一是会籍营销，就是就是将会籍（会员在一定的时间内或金额内享受到的服务）作为一种商品向目标客户进行销售的活动。此项主要会员俱乐部具体负责。
第二是针对会员这一特殊群体和以会员为主要目标对象而展开的各种销售活动，此项可归属于经营促销项目中。这一类别中主要指的是第一种。
2）会籍营销类资金分配比列（总额160000元）
预留资金为灵活性使用资金和补充资金
俱乐部建设推广
会员活动
预留资金
60%
￥96000
30%
￥48000
10%
￥16000
3）会籍营销资金使用说明

这里的会籍营销的计划资金主要指会员俱乐部建设和对外推广费用（不包含因部门组建中所有工作人员的工资等，此费用数企业的人员成本开支）、各类会员活动组织和开展费用（不包含收取会员活动费用的折抵和本企业内部活动场地使用费用）等。不包含由厂家或其他经销商及本企业所属的各财务独立核算单位部门直接支付或由市场运营中心暂时垫付的费用，此费用划归具体使用单位和部门；此类费用如需划归市场运营中心，则属于追加资金部分，不属市场营销费用资金计划范围。

五）
1）渠道推广类别说明
此处提到的网络为销售渠道性质，宣传广告中提到的网络为宣传性质，两者相互不冲突
市场运营中心作为一个企业的政策制定和市场推广部门，不断为企业寻找、发掘、开拓和建立新的及潜在的营销渠道是一项长期和必备个工作，此项工作的良性开展将是企业快速、稳定发展的助推器，它能为产品找到新的、适合的客户市场，为企业和市场建立更多的联系通道。（例如将网络直销、目录直销、完整车居等作为一种新的销售渠道来重点建设、推广和维护）
2）渠道推广类企划资金分配比例（总额：80000元）

此类别由于变化性较大，突发性较强，不便于预先计划，资金花费也不便于分类操作，所以不作具体资金的详细划分，只需记录好每次工作开展的流水帐，做好总控。
3）渠道推广资金使用说明

渠道推广资金包含类别说明中所列的所有工作项目中的可能发生的所有费用，亦可以说只要属于市场运营中心渠道推广范畴内的所有直接支出费用。
此计划资金中不包含由厂家或其他经销商及本企业所属的各财务独立核算单位部门委托市场运营中心为其拓展和开发新销售渠道而直接支付或由市场运营中心暂时垫付的费用，此费用划归具体使用单位和部门；因此项工作开展而需新增加人员的，人员的工资支出也不包含在渠道推广的计划费用中，此费用属企业正常的人员支出成本；此类费用如需划归市场运营中心，则属于追加资金部分，不属市场营销费用资金计划范围。

六）
1）展会营销类别说明

展会营销在现代企业中扮演的角色是非常重要的，展会营销的渗透效应越来越强。展会作为吸引客户、发现项目、树立形象的营销工具，已经被越来越多的企业所应用。尤其是向市场推出新服务、新产品、新促销的时候，参加展会已经成为很多企业开拓市场的首要选择。
注：展会营销主要分为两大类别：第一类是参展；第二类是参会；（参展是指我企业以参展商的名义参加展会，有固定展位来展示企业形象和销售商品为目的；参会是指我企业以专业观众的身份参加展会，主要是考察项目、引进新品、寻求合作等为目的。）
2）展会营销资金分配比例（总额：120000元）
预留资金为灵活性使用资金和补充资金
参展
参会
预留资金
80%
￥96000
15%
￥ 18000
5%
￥6000
3）展会营销资金使用说明

展会营销资金包含类别说明中各主要工作项目中发生的费用，亦可以说只要属于市场运营中心展会营销范畴内的所有直接支出费用。
参展营销费用主要包括展会的场地费、展位制作费、运输费、宣传费、工作人员费用（用餐、交通费、奖励等）、活动促销费等；参会费用主要包括参会人员（市场运营中心）的入场费、培训费、交通费、住宿费、餐费等；
此计划资金中不包含由厂家或其他经销商及本企业所属的各财务独立核算单位部门委托市场运营中心为其产品、品牌在展会拓展推广而直接支付或由市场运营中心暂时垫付的费用，此费用划归具体使用单位和部门；参加此项工作的所有工作人员的工资不包含在展会营销费用中，此费用属企业正常的人员支出成本；此类费用如需划归市场运营中心，则属于追加资金部分，不属市场营销费用资金计划范围。

七）
1）其它费用类别说明

这里所说的其它费用是指除以上划出类别的六个大项外的其它所有费用，包含一些不可预见性和不便于计划性的费用。例入：为加强市场运营中心人员工作能力、提高工作效率、提升工作积极性、加深内部团结等而组织各种学习、培训、外出观摩、团队拓展、定购相关广告资料等；为加强企业内部各部门间的工作协调与配合（市场运营中心同其它各部门）而组织的一些联谊活动等；为加强和保持同各关联单位（媒体、业务外联单位、相关供应商等）的良好合作关系而发生的公关费用等；以及作为其它类别的补充资金使用。
2）其它费用资金分配比例（总额：40000元）

此类别由于变化性较大，突发性较强，不便于预先计划，资金花费也不便于分类操作，所以不作具体资金的详细划分，只需记录好每次工作开展的流水帐，做好总控。
3）其它费用资金使用说明

此项资金包含这一项目中可能发生的所有费用。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

5