会计报税实训.doc

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网上报税实训报告
一、 实验目的
掌握纳税申报、会计中的税务知识、涉税处理的方法与模式； 熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式；能够熟练处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，在还没有进入工作岗位的理论时期熟练掌握知识。
二、实验内容
纳税申报内容包括国税、地税、以及发票的管理。国税的申报包括增值税、企业所得税、消费税以及综合申报等；地税的申报包括营业税、关税、房产税、资源税、城建税、土地使用税等各类小税种以及综合申报等项目。
二、 实验过程
主要是国税和地税的申报。
国税包括:增值税,消费税,企业所得税.这些税种需要在国家税务的系统里面申报完成.
一、国税
一般纳税人
1 增值税
增值税实行价外税,划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人.
首先我们做的是增值税，刚做的时候实在是摸不着套路，在老师讲的时候觉得还可以，但是自己真正实操的时候遇到了各种千奇百怪的问题，在填制表格时，要注意的事项很多，先填制各个附表，然后再填制主表，有的排列在前面的要填的内容反而要最后填，当时还以为填不进去怎么回事。慢慢的坎坷的摸索，刚开始同一个案例可以做好多次，一直到不了100分，总是有这样那样的细节问题存在。最后几个同学相互的结合才做出来。如果一个思路一个数值错，后面的结果都跟着错，所以是慎之又慎。

2 消费税.相对于增值税来说消费税的计算要简单的多，其实在实际的学习中，很多的消费税税率我掌握的根本就不好，但是网上报税的一个好处就是一旦你确定了税目，后面的税率就出来了，所以还算轻松。
3企业所得税。企业所得税的具体操作不难。企业所得税的申报表：这个比较简单，根据企业的利润总额乘以税率，填写在相关的表格里面即可。
以上的各表填列完成，保存相关数据，然后逐表申报，需要注意的是，无论主表，附表中是否有要数据，每一个表格都需要申报。
小规模纳税人
实行简易征收办法，进项税额不予抵扣的原则。
二、地税
地税包括：营业税，资源税，土地增值税，房产税，车船税，城镇土地使用税，印花税，城市维护建设税，文化教育费附加等等。
地税需要在地税系统里面申报。地税包含面比较广，但是相对于国税而言，填列申报相对简单。根据企业发生的经济业务选择税种，然后根据相关税种的一般和特殊要求计算企业的税费填列。
1 营业税。营业税的学习我还是花了很大功夫的。尤其是有一题，给出了工程成本，成本利润率，要求算营业税，我就是想不起来具体的计算应税营业额的公式，后来问老师才算是知道原来要这样子算。计算营业税额时，应税营业额=营业成本或者工程成本x（1+成本利润率）/1-营业税税率。而且要掌握很多它的很多扣除项目和非扣除项目，总是搞不清楚，课下还花了时间去把去年的税法看了看又。从这个方面看，我税法的知识还是学的不好
2 资源税
印象有点难的就是固体盐跟液体盐的那一题，当时搞不清楚企业具体的购置及加工时他们的税率及税基。后来跟同学讨论又翻了翻书，才知道。而且做这题的时候我还带了书去，翻书看到我国现行资源税的纳税对象是应税矿产品和盐
3 土地增值税
对纳税人转让房地产所取得的土地增值额征收的一种税。
4、房产税
按照房产价格或房产租金收入征收的一种财产税。采用比例税率，按房产余值计税税率为1.2%，按租金收入计征为12%。
5车船税.
6城镇土地使用税
7印花税
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花（申报缴纳税款）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关申请按期汇总缴纳印花税。
8文化事业建设费，教育费附加
网上申报时候只要注意勾选即可。
四、实训心得与体会
上学期的税法学的不扎实，这学期又开了税务会计，我觉得很繁复，它可以涉及各个方面，各个细节，几乎每个方面都要纳税，税务很强大。但是既然选择了会计就要和税打交道，就要学好，而且学踏实，就是因为上学期没学好税法，所以这学期在进行报税实训和税务会计时很艰难。在进行报税实训的时候我也感觉到了自己基础知识掌握的很不牢固，所以遇到重重阻碍。但是我觉得报税要现代化的很多，它具体的规定了每个方面的细节，让我们在不仅要掌握大的方面还要注重细节。
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