广西2016年下半年注册税务师试题.docx

广西2016年下半年注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率_。A15%B18%C27%D33% 2、产权比率与权益乘数的关系是_A产权比率权益乘数1B权益乘数1/(1产权比率)C权益乘数(1产权比率)/产权比率D权益乘数1产权比率3、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为_。A乙公司接受要约B该合同成立C要约失效D要约是否有效要视情况而定 4、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C23.1D62.75、行政征收的主要特征不正确的是_。A行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为B其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权C其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提D行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的 6、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。A预付经营租入固定资产租金B应付产品质量保证金C应付未决诉讼损失D应付交易性金融负债按票面利率计算的利息 7、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是_。A企业所得税暂行条例B税收征收管理法实施细则C企业所得税法实施条例D企业所得税法 8、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税_元。A231756B231728C115864D115878 9、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题：本月该厂应纳的消费税为（）元。A20000B10088.57C10588.57D9588.57 10、该产品的盈亏临界点销量为_件。A5000B4250C5500D400011、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为_万元。A5.63B8.04C8.40D9.24 12、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当_。A将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年B在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年C在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪D维持原判 13、契税纳税义务发生时间为_。A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D房屋、土地移交的当天14、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为_。A4%B6%C10%D13% 15、出租写字楼的租金收入应纳营业税_万元。A1.5B3C4.5D5 16、债权在民事权利的分类中属于_。A支配权B请求权C形成权D抗辩权 17、下列属于居民纳税人的自然人是_。A具有中国国籍居住在香港的人员B不具有中国国籍，但在中国境内定居人员C在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员D外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作的人员 18、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月全部销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A3000B2946C3054D18000 19、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于_。A行政处罚B行政裁决C行政命令D行政强制执行 20、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、乙B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁 21、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。A确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额B以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款C财产清查中发现的固定资产盘盈D同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额 22、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。A14.17B15.00C15.94D26.0223、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税_万元。A1128.25B1222.75C1535.25D1540.25 24、下列不属于税务行政许可的是_。A指定企业印制发票B申请使用经营地发票C印花税票的代售许可D拆本使用发票审批25、我国的土地增值税_。A属于财产性质的土地税B实行超额累进税率C按次征收D以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、年金为A，利息率为i，计息期数为n，则普通年终值的计算公式有（）。A.AB.BC.CD.DE.E 2、引起税收法律关系消灭的原因包括_。A税务机关组织结构的变化B纳税人履行了纳税义务C纳税义务超过期限D纳税人自身组织状况发生变化。3、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C自创商誉的摊销年限不得低于10年D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得 4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益5、A卷烟厂本期应该缴纳的消费税为_万元。A189B186C180.6D181.2 6、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有_。A境外保险费列支B税前扣除国债利息收入C管理费列支D购买设备支出一次性列支E税前扣除国库券转让收益 7、根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有_。A企业资产溢余收入B接受捐赠收入C违约金收入D特许权使用费收入E逾期未退的包装物押金收入 8、某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节增值税_万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)。A31.82B64.6C38.38D85 9、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有_。A建房贷款超期支付的利息B开发小区的排污费、绿化费C出售旧房过程中的评估费用D出售商品房时办理登记的手续费E按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用 10、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A企业从国外进口自用的卡车B减税、免税条件消失的宝马小汽车C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D非贸易渠道进口车辆E进口旧车11、纳税评估的重点分析对象主要包括_。A综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象B重点税源户C特殊行业的重点企业D税负异常变化E零税负和负税负申报 12、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为_。A税负从轻B优惠从宽C手续从简D税法连续，税负稳定 13、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为_元。A8500B14675C16815D5950014、代理人以被代理人的名义与自己进行民事法律行为，属于_。A自己代理B表见代理C隐名代理D滥用代理权 15、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括_。A企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息B企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息C企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分D企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分 16、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有_。A事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额B企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入C企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 17、下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有_。A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E个体工商户为个人代付的个人所得税，不得在所得税前扣除 18、以下有关纳税人权利表述正确的有_。A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。 19、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款，则增值税销项税额为_元。A1610.62B1523.63C1623.62D1658.23 20、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有_。A投资者的每月2000元生计费B雇员的每月1000元的工资C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5%D投资者家庭雇用服务员的支出E广告费及业务宣传费扣除比例为15% 21、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。A融资租赁业务B集邮商品的生产C杂志社发行的杂志收入D邮政部门销售的首日封E电信公司销售的手机充值卡 22、以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有_。A增值税B营业税C企业所得税D资源税E印花税23、下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有_。A受托代销的商品B已全额计提减值准备的固定资产C债务重组过程中的应收债权D尚未批准处理的盘盈存货E12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续 24、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。下列_内容属于披露的会计政策。A固定资产折旧年限、净残值率B企业所得税会计的核算方法C长期股权投资核算的权益法或成本法D无形资产的摊销年限25、对在西部地区新办的下列内资企业中的_，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。A交通、电力企业B水利、邮政企业C广播电视企业D金融、保险企业